Срок подачи заявления на социальный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок подачи заявления на социальный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли налоговый орган оштрафовать по ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление формы 3-НДФЛ, если физлицо сдает декларацию за 2023 г. в декабре 2024 г., в которой заявлен социальный вычет на лечение и для его получения задекларирован доход по процентам по вкладам в банке?
(Консультация эксперта, 2024)В случае декларирования дохода только для заявления социального вычета срок представления не установлен, подача декларации осуществляется в любое время по окончании года в течение трех лет (п. 7 ст. 11.3, п. 2 ст. 219 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28837).
(Консультация эксперта, 2024)В случае декларирования дохода только для заявления социального вычета срок представления не установлен, подача декларации осуществляется в любое время по окончании года в течение трех лет (п. 7 ст. 11.3, п. 2 ст. 219 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28837).
Статья: О социальных вычетах по НДФЛ и расходах на высокотехнологичное оборудование
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Налогоплательщик направляет в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социального вычета на обучение. Заявление должно быть рассмотрено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в письменной форме, либо в электронной форме по ТКС, либо через личный кабинет налогоплательщика указанных заявления и документов.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Налогоплательщик направляет в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социального вычета на обучение. Заявление должно быть рассмотрено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в письменной форме, либо в электронной форме по ТКС, либо через личный кабинет налогоплательщика указанных заявления и документов.
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.04.2015 N 85-ФЗ
"О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)"Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи.
"О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)"Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи.
Вопрос: Должен ли налогоплательщик представлять медицинской организации подтверждающие документы (например, о родстве, опекунстве, обучении ребенка при оплате за детей и родителей) при подаче заявления о получении (передаче в налоговый орган) справки (сведений) об оплате медицинских услуг в целях получения вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Должен ли налогоплательщик представлять медицинской организации подтверждающие документы (например, о родстве, опекунстве, обучении ребенка при оплате за детей и родителей) при подаче заявления о получении (передаче в налоговый орган) справки (сведений) об оплате медицинских услуг в целях получения социального вычета по НДФЛ? Если да, то в каком порядке медицинская организация должна хранить эти документы и в течение какого срока?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Должен ли налогоплательщик представлять медицинской организации подтверждающие документы (например, о родстве, опекунстве, обучении ребенка при оплате за детей и родителей) при подаче заявления о получении (передаче в налоговый орган) справки (сведений) об оплате медицинских услуг в целях получения социального вычета по НДФЛ? Если да, то в каком порядке медицинская организация должна хранить эти документы и в течение какого срока?
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка пению в муниципальном Доме культуры и танцам в школе.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2024 N 20-21/071896@)Указанный социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Право на получение налогоплательщиком указанного социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2024 N 20-21/071896@)Указанный социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Право на получение налогоплательщиком указанного социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета.
Вопрос: Вправе ли работник, работающий в двух организациях по совместительству, получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за собственное лечение по основному месту работы и по месту работы по совместительству?
(Консультация эксперта, 2023)Для получения указанного вычета налогоплательщик направляет в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов и документы, подтверждающие право на получение указанных социальных налоговых вычетов. Заявление должно быть рассмотрено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в письменной форме, либо электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, либо через личный кабинет налогоплательщика указанных заявления и документов.
(Консультация эксперта, 2023)Для получения указанного вычета налогоплательщик направляет в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов и документы, подтверждающие право на получение указанных социальных налоговых вычетов. Заявление должно быть рассмотрено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в письменной форме, либо электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, либо через личный кабинет налогоплательщика указанных заявления и документов.
Ситуация: Сколько действует справка о доходах и суммах налога физического лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок выдачи Справки и срок ее действия
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок выдачи Справки и срок ее действия
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Заявление на социальный налоговый вычет у работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Заявление на социальный налоговый вычет у работодателя
Вопрос: Обязана ли медицинская организация с 01.01.2024 после получения письменного заявления клиента направлять сведения о его фактических расходах на оказанные медицинские услуги в налоговый орган в электронной форме? Если да, то в какой срок? В каком случае можно отказать и в каком порядке надо сообщать об отказе?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Аналогичные положения о представлении сведений в электронной форме при наличии технической возможности у медицинских организаций (обособленных подразделений медицинских организаций) закреплены Порядком представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме, утвержденным Приказом ФНС России N ЕА-7-11/824@ (далее - Порядок) (п. 2 Порядка).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Аналогичные положения о представлении сведений в электронной форме при наличии технической возможности у медицинских организаций (обособленных подразделений медицинских организаций) закреплены Порядком представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме, утвержденным Приказом ФНС России N ЕА-7-11/824@ (далее - Порядок) (п. 2 Порядка).
Вопрос: Может ли налоговый орган при обращении физлица за получением социального вычета по НДФЛ по расходам с 01.01.2024 на свое лечение или обучение истребовать у налогоплательщика дополнительные документы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Так, предусматривается, что, в случае если камеральной налоговой проверкой (за исключением камеральной налоговой проверки на основе заявления о получении социального налогового вычета в упрощенном порядке) выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок (п. 3 ст. 88, п. 2 ст. 221.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Так, предусматривается, что, в случае если камеральной налоговой проверкой (за исключением камеральной налоговой проверки на основе заявления о получении социального налогового вычета в упрощенном порядке) выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок (п. 3 ст. 88, п. 2 ст. 221.1 НК РФ).
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель по-прежнему предоставляет работнику некоторые социальные и имущественные вычеты на основании его обращения. Однако теперь подтверждение права налогоплательщика на вычет налоговому агенту представит непосредственно инспекция. Для этого налогоплательщику следует подать в ИФНС заявление вместе с подтверждающими документами. В течение 30 календарных дней со дня его подачи инспекция рассмотрит заявление и сама направит подтверждение налоговому агенту (при положительном результате).
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель по-прежнему предоставляет работнику некоторые социальные и имущественные вычеты на основании его обращения. Однако теперь подтверждение права налогоплательщика на вычет налоговому агенту представит непосредственно инспекция. Для этого налогоплательщику следует подать в ИФНС заявление вместе с подтверждающими документами. В течение 30 календарных дней со дня его подачи инспекция рассмотрит заявление и сама направит подтверждение налоговому агенту (при положительном результате).
Ситуация: Для чего нужен личный кабинет налогоплательщика?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу. Срок его представления - не позднее 31 декабря года, начиная с которого применяется вычет;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу. Срок его представления - не позднее 31 декабря года, начиная с которого применяется вычет;
Готовое решение: Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный и социальный налоговые вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)После подачи заявления инспекция проведет проверку. На это отводится 30 календарных дней с даты представления заявления (п. 2 ст. 88, п. 4 ст. 221.1 НК РФ). Срок может быть продлен (до трех месяцев максимально), если установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства.
(КонсультантПлюс, 2025)После подачи заявления инспекция проведет проверку. На это отводится 30 календарных дней с даты представления заявления (п. 2 ст. 88, п. 4 ст. 221.1 НК РФ). Срок может быть продлен (до трех месяцев максимально), если установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства.