Срок полезного использования автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок полезного использования автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о занижении налогоплательщиком доходов от реализации автомобиля. Основанием для вывода инспекции о занижении обществом дохода послужили сведения из АИС "Налог-3", полученные от ГИБДД, а также данные, отраженные в декларации по налогу на прибыль организаций (реализация за 30000 руб.), и данные деклараций покупателя транспортного средства (получение дохода покупателем в размере около 3 млн. руб. при последующей продаже транспортного средства). Для расчета доначислений налоговым органом использовался метод цены последующей реализации согласно п. 2 ст. 105.10 НК РФ, расходы по амортизации транспортного средства были учтены. Налогоплательщик считал, что сумма сделки соответствовала рыночной, а инспекцией неверно применен метод определения стоимости имущества. Судебной экспертизой было подтверждено многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (в 92 раза), расчет налогового органа был скорректирован исходя из рыночной стоимости, указанной в заключении эксперта. Суд пришел к выводу, что налоговым органом доказан факт многократного отклонения цены сделки от рыночного уровня и наличия в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль исходя из рыночной цены автомобиля на момент реализации, установленной в ходе судебной экспертизы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о занижении налогоплательщиком доходов от реализации автомобиля. Основанием для вывода инспекции о занижении обществом дохода послужили сведения из АИС "Налог-3", полученные от ГИБДД, а также данные, отраженные в декларации по налогу на прибыль организаций (реализация за 30000 руб.), и данные деклараций покупателя транспортного средства (получение дохода покупателем в размере около 3 млн. руб. при последующей продаже транспортного средства). Для расчета доначислений налоговым органом использовался метод цены последующей реализации согласно п. 2 ст. 105.10 НК РФ, расходы по амортизации транспортного средства были учтены. Налогоплательщик считал, что сумма сделки соответствовала рыночной, а инспекцией неверно применен метод определения стоимости имущества. Судебной экспертизой было подтверждено многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (в 92 раза), расчет налогового органа был скорректирован исходя из рыночной стоимости, указанной в заключении эксперта. Суд пришел к выводу, что налоговым органом доказан факт многократного отклонения цены сделки от рыночного уровня и наличия в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль исходя из рыночной цены автомобиля на момент реализации, установленной в ходе судебной экспертизы.
Позиция ВС РФ: В случае утраты, гибели застрахованного имущества уменьшение страховой выплаты на сумму амортизационного износа, установленного в утвержденных страховщиком правилах страхования, противоречит закону
Определение Верховного Суда РФ от 26.01.2016 N 78-КГ15-46 и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. 168 ГК РФ, п. 1 ст. 16 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1, п. 5 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1Поскольку нормы гражданского законодательства в случае полной гибели транспортного средства не предусматривают выплаты страхового возмещения за вычетом суммы амортизационного износа транспортного средства, уменьшение выплаты на сумму амортизационного износа, величина которого установлена на основании правил страхования, противоречит закону.
Определение Верховного Суда РФ от 26.01.2016 N 78-КГ15-46 и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. 168 ГК РФ, п. 1 ст. 16 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1, п. 5 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1Поскольку нормы гражданского законодательства в случае полной гибели транспортного средства не предусматривают выплаты страхового возмещения за вычетом суммы амортизационного износа транспортного средства, уменьшение выплаты на сумму амортизационного износа, величина которого установлена на основании правил страхования, противоречит закону.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Автомобиль: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Легковой автомобиль с объемом двигателя до 3 500 куб. см включительно - коды ОКОФ группы 310.29.10.2, включая 310.29.10.21, 310.29.10.22, амортизационная группа - третья, СПИ - 37 - 60 месяцев. Автомобиль с объемом двигателя более 3 500 куб. см - код ОКОФ 310.29.10.24, амортизационная группа - пятая, СПИ - 85 - 120 месяцев.
(Издательство "Главная книга", 2026)Легковой автомобиль с объемом двигателя до 3 500 куб. см включительно - коды ОКОФ группы 310.29.10.2, включая 310.29.10.21, 310.29.10.22, амортизационная группа - третья, СПИ - 37 - 60 месяцев. Автомобиль с объемом двигателя более 3 500 куб. см - код ОКОФ 310.29.10.24, амортизационная группа - пятая, СПИ - 85 - 120 месяцев.
Готовое решение: Как учреждению учитывать автомобиль
(КонсультантПлюс, 2026)Срок полезного использования для автомобиля установите:
(КонсультантПлюс, 2026)Срок полезного использования для автомобиля установите:
Статья: Выявление проблем и перспектив развития единой системы транзита товаров в Евразийском экономическом союзе
(Аксенов И.А.)
("Транспортное право", 2023, N 1)Рассмотренная проблема не позволяет построить такую систему транзита, в которой он может осуществляться по всей единой территории ЕАЭС с одинаковым уровнем комфорта, сервиса и издержек. К примеру, плохое качество автомобильных дорог сильно отражается на стоимости амортизации автотранспортных средств, а слабое развитие железнодорожной инфраструктуры (путей сообщения) предполагает увеличение издержек на перегрузку (перевалку) товаров. Подобные ситуации не позволяют рассчитывать, что фактическое (и юридическое) формирование единой системы транзита товаров будет способствовать повышению транзитного потенциала всех стран Союза. Представляется, что в отсутствие активной деятельности стран с наименее развитой транспортной и логистической инфраструктурой маршруты транзитных перевозок вряд ли расширятся по сравнению с действующими.
(Аксенов И.А.)
("Транспортное право", 2023, N 1)Рассмотренная проблема не позволяет построить такую систему транзита, в которой он может осуществляться по всей единой территории ЕАЭС с одинаковым уровнем комфорта, сервиса и издержек. К примеру, плохое качество автомобильных дорог сильно отражается на стоимости амортизации автотранспортных средств, а слабое развитие железнодорожной инфраструктуры (путей сообщения) предполагает увеличение издержек на перегрузку (перевалку) товаров. Подобные ситуации не позволяют рассчитывать, что фактическое (и юридическое) формирование единой системы транзита товаров будет способствовать повышению транзитного потенциала всех стран Союза. Представляется, что в отсутствие активной деятельности стран с наименее развитой транспортной и логистической инфраструктурой маршруты транзитных перевозок вряд ли расширятся по сравнению с действующими.
Готовое решение: Как отразить обесценение активов в учете бюджетной организации
(КонсультантПлюс, 2026)После этого рассматривается вопрос о том, необходимо ли пересмотреть срок полезного использования данного транспортного средства, корректируется норма амортизационных отчислений.
(КонсультантПлюс, 2026)После этого рассматривается вопрос о том, необходимо ли пересмотреть срок полезного использования данного транспортного средства, корректируется норма амортизационных отчислений.
Готовое решение: Как начислять амортизацию по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)Как начислять амортизацию по автомобилям в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как начислять амортизацию по автомобилям в бухгалтерском учете
Готовое решение: Как новому лизингополучателю отразить в учете замену первоначального лизингополучателя (перенаем)
(КонсультантПлюс, 2026)Срок полезного использования ППА установлен равным пяти годам. Амортизация по ОС - автомобилям начисляется линейным способом.
(КонсультантПлюс, 2026)Срок полезного использования ППА установлен равным пяти годам. Амортизация по ОС - автомобилям начисляется линейным способом.
Статья: Правовая регламентация дифференцированных налоговых ставок по имущественным налогам в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)<36> Пункт 3 ст. 361 Кодекса до 1 января 2010 г. допускал установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств. При этом законодатель не раскрывал понятия "срок полезного использования", что создавало проблемы в его применении на практике. См. подробнее: Трощенко Е.И. Практика ФАС СЗО по вопросам применения главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации (транспортный налог) // Арбитражные споры. 2013. N 2. С. 48 - 64.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)<36> Пункт 3 ст. 361 Кодекса до 1 января 2010 г. допускал установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств. При этом законодатель не раскрывал понятия "срок полезного использования", что создавало проблемы в его применении на практике. См. подробнее: Трощенко Е.И. Практика ФАС СЗО по вопросам применения главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации (транспортный налог) // Арбитражные споры. 2013. N 2. С. 48 - 64.
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 104 00 000 "Амортизация"
(КонсультантПлюс, 2026)5 "Амортизация транспортных средств";
(КонсультантПлюс, 2026)5 "Амортизация транспортных средств";
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2.3.7. Как начислить амортизацию по автомобилю в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2.3.7. Как начислить амортизацию по автомобилю в налоговом учете
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендатор (субарендатор)5.2.2.1. Налог на прибыль при выполнении с согласия арендодателя, но за счет арендатора неотделимых улучшений транспортного средства, полученного в аренду без экипажа, в ситуации, когда срок договора аренды меньше срока амортизации капитальных вложений