Срок принятия ндс к вычету по корректировочному счету-фактуре
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок принятия ндс к вычету по корректировочному счету-фактуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)Замена товара отражается как две операции: возврат товара и продажа нового. При возврате покупателем товара в течение гарантийного срока продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру в обычном порядке. Принять к вычету НДС можно на основании этого документа (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 10.04.2019 N 03-07-09/25208). Вычет НДС применяйте в том периоде, когда вы отразили возврат в учете и выставили корректировочный счет-фактуру. Можете заявить вычет и в другом периоде, но не позднее года с момента учета и оформления возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Замена товара отражается как две операции: возврат товара и продажа нового. При возврате покупателем товара в течение гарантийного срока продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру в обычном порядке. Принять к вычету НДС можно на основании этого документа (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 10.04.2019 N 03-07-09/25208). Вычет НДС применяйте в том периоде, когда вы отразили возврат в учете и выставили корректировочный счет-фактуру. Можете заявить вычет и в другом периоде, но не позднее года с момента учета и оформления возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Какие налоговые последствия могут возникнуть, если вместо исправленного счета-фактуры выставлен корректировочный
(КонсультантПлюс, 2025)при уменьшении стоимости товаров разница в суммах НДС принимается к вычету не ранее того квартала, в котором был выставлен корректировочный счет-фактура, и не позднее трех лет с даты его составления (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)при уменьшении стоимости товаров разница в суммах НДС принимается к вычету не ранее того квартала, в котором был выставлен корректировочный счет-фактура, и не позднее трех лет с даты его составления (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ);
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)Судами установлен факт возврата имущества, являвшегося предметом договора купли-продажи, в том налоговом периоде, за который налогоплательщиком применен спорный налоговый вычет. Отражение в учете налогоплательщика операций по возврату имущества и соблюдение срока заявления налога к вычету налоговым органом при рассмотрении дела не оспаривались. Налогоплательщиком, в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ, также оформлен корректировочный счет-фактура применительно к такому основанию его выставления, как изменение стоимости отгруженных товаров.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)Судами установлен факт возврата имущества, являвшегося предметом договора купли-продажи, в том налоговом периоде, за который налогоплательщиком применен спорный налоговый вычет. Отражение в учете налогоплательщика операций по возврату имущества и соблюдение срока заявления налога к вычету налоговым органом при рассмотрении дела не оспаривались. Налогоплательщиком, в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ, также оформлен корректировочный счет-фактура применительно к такому основанию его выставления, как изменение стоимости отгруженных товаров.
<Письмо> ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"На основании положений пункта 13 статьи 171 и пункта 10 статьи 172 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура.
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"На основании положений пункта 13 статьи 171 и пункта 10 статьи 172 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура.
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2025)В книге покупок регистрируют документы, на основании которых принимают НДС к вычету, в частности (п. п. 2, 6, 14, 18 Правил ведения книги покупок):
(КонсультантПлюс, 2025)В книге покупок регистрируют документы, на основании которых принимают НДС к вычету, в частности (п. п. 2, 6, 14, 18 Правил ведения книги покупок):
Статья: Счет-фактура 2024 года: построчное описание
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)В каких случаях выставляется
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)В каких случаях выставляется
Статья: Как оформить возврат товара покупателем?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Если такого документа не будет, продавец не сможет принять к вычету НДС даже при наличии корректировочного счета-фактуры. Равно как и не сможет принять к вычету НДС при отсутствии корректировочного счета-фактуры.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Если такого документа не будет, продавец не сможет принять к вычету НДС даже при наличии корректировочного счета-фактуры. Равно как и не сможет принять к вычету НДС при отсутствии корректировочного счета-фактуры.
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 06.06.2024 N 24-24/071037@ "О заполнении строк 3, 3а и 3б корректировочного счета-фактуры при изменении реквизитов покупателя в связи с реорганизацией"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру не позднее 5 календарных дней со дня составления документа, подтверждающего согласие (уведомление) покупателя об изменении стоимости отгруженных товаров.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру не позднее 5 календарных дней со дня составления документа, подтверждающего согласие (уведомление) покупателя об изменении стоимости отгруженных товаров.
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли оформить корректировочный счет-фактуру, если срок действия договора окончен
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли оформить корректировочный счет-фактуру, если срок действия договора окончен
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли возврат поставщику бракованного товара и получение от него товара надлежащего качества, если брак выявлен после приемки товара, но до его продажи? Организация учитывает товар по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный поставщиком при приобретении организацией товара, предназначенного для использования в облагаемых НДС операциях, принимается к вычету на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства, при принятии товара к учету и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ). О том, в какие сроки можно принять к вычету "входной" НДС, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный поставщиком при приобретении организацией товара, предназначенного для использования в облагаемых НДС операциях, принимается к вычету на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства, при принятии товара к учету и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ). О том, в какие сроки можно принять к вычету "входной" НДС, см. Готовое решение.
Готовое решение: Как отражать возврат товара в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Принят к вычету НДС, начисленный при реализации возвращенного товара 1
(КонсультантПлюс, 2025)Принят к вычету НДС, начисленный при реализации возвращенного товара 1
Вопрос: При возврате покупателем бракованного товара в течение гарантийного срока стороны письменно согласовали, что стоимость будет засчитана в счет предстоящих поставок. Как сторонам отразить операцию в целях НДС, если реализация и возврат товара были в разных налоговых периодах?
(Консультация эксперта, 2023)При изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: Организации поступил возврат товара от покупателя 1 февраля. Продавец выставил 1 февраля УКД, но отправил его по ЭДО покупателю только 24 апреля, а покупатель подписал его 25 апреля. Можно ли заявить вычет НДС в I квартале?
(Консультация эксперта, 2024)Срок выставления корректировочного счета-фактуры продавцом при возврате товара - пять календарных дней с даты составления документов, на основании которых производится возврат (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Срок выставления корректировочного счета-фактуры продавцом при возврате товара - пять календарных дней с даты составления документов, на основании которых производится возврат (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: О вычете НДС, уплаченного при получении компенсации собственником сносимых (ликвидируемых) инженерных сетей и сооружений, в случае заключения допсоглашения об уменьшении компенсации на размер НДС.
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-07-11/128046)На основании абзаца четвертого пункта 3 статьи 168 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления документов, указанных в пункте 10 статьи 172 Кодекса. Однако исходя из положений пункта 2 статьи 169 Кодекса выставление корректирующего счета-фактуры после срока, установленного абзацем четвертым пункта 3 статьи 168 Кодекса, не является основанием для отказа в принятии НДС к вычету.
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-07-11/128046)На основании абзаца четвертого пункта 3 статьи 168 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления документов, указанных в пункте 10 статьи 172 Кодекса. Однако исходя из положений пункта 2 статьи 169 Кодекса выставление корректирующего счета-фактуры после срока, установленного абзацем четвертым пункта 3 статьи 168 Кодекса, не является основанием для отказа в принятии НДС к вычету.