Срок сдачи авансовых расчетов по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи авансовых расчетов по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, переплата по налогу на прибыль образовалась за счет уменьшения авансовых платежей, уплаченных за период более трех лет назад. Срок образования переплаты начинает исчисляться с даты подачи налоговой декларации за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган, в связи с чем трехлетний срок для возврата переплаты по налогу на прибыль следует исчислять со срока представления годовой декларации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, переплата по налогу на прибыль образовалась за счет уменьшения авансовых платежей, уплаченных за период более трех лет назад. Срок образования переплаты начинает исчисляться с даты подачи налоговой декларации за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган, в связи с чем трехлетний срок для возврата переплаты по налогу на прибыль следует исчислять со срока представления годовой декларации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об исчисленных суммах налога на прибыль (авансового платежа), как правило, подавать не нужно, так как срок уплаты наступает после представления декларации, в которой эти суммы указаны. Но если налог нужно уплатить раньше подачи декларации (например, в случае выплаты дивидендов), заполните и подайте в инспекцию уведомление (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об исчисленных суммах налога на прибыль (авансового платежа), как правило, подавать не нужно, так как срок уплаты наступает после представления декларации, в которой эти суммы указаны. Но если налог нужно уплатить раньше подачи декларации (например, в случае выплаты дивидендов), заполните и подайте в инспекцию уведомление (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Статья: ЕНП и ЕНС - что нового с 2024 года?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)- подавать не позднее 25-го числа соответствующего месяца обычные уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов по платежам с авансовыми расчетами, по которым отчетность подается позже, чем наступает срок уплаты. Речь идет об имущественных налогах, взносах, НДФЛ, УСН, ЕСХН, налоге на прибыль, удержанном налоговым агентом.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)- подавать не позднее 25-го числа соответствующего месяца обычные уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов по платежам с авансовыми расчетами, по которым отчетность подается позже, чем наступает срок уплаты. Речь идет об имущественных налогах, взносах, НДФЛ, УСН, ЕСХН, налоге на прибыль, удержанном налоговым агентом.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации""3. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей.";
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации""3. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей.";
Решение ВАС РФ от 06.11.2003 N 11542/03
<О признании недействующим второго предложения абзаца двадцать четвертого раздела 8 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС РФ от 29.12.2001 N БГ-3-02/585>
(Извлечение)Оспариваемая норма Инструкции, в отличие от указанных норм Налогового кодекса, установила иной порядок действий налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения: названные лица представляют в налоговые органы по месту нахождения каждого обособленного подразделения декларацию, включающую в себя титульный лист (лист 01), а также приложение N 5а в части, относящейся к конкретному обособленному подразделению, не позднее срока, установленного для подачи деклараций за соответствующий отчетный (налоговый) период. На расчете делается отметка налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, подтверждающая включение в декларацию сумм авансовых платежей и налога на прибыль по обособленному подразделению, и проставляется оттиск штампа этого налогового органа.
<О признании недействующим второго предложения абзаца двадцать четвертого раздела 8 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС РФ от 29.12.2001 N БГ-3-02/585>
(Извлечение)Оспариваемая норма Инструкции, в отличие от указанных норм Налогового кодекса, установила иной порядок действий налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения: названные лица представляют в налоговые органы по месту нахождения каждого обособленного подразделения декларацию, включающую в себя титульный лист (лист 01), а также приложение N 5а в части, относящейся к конкретному обособленному подразделению, не позднее срока, установленного для подачи деклараций за соответствующий отчетный (налоговый) период. На расчете делается отметка налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, подтверждающая включение в декларацию сумм авансовых платежей и налога на прибыль по обособленному подразделению, и проставляется оттиск штампа этого налогового органа.
Вопрос: При направлении работника в загранкомандировку ему выдан аванс в рублях. При возвращении остаток неизрасходованной валюты он обменял на рубли. Курс на дату обмена в рубли снизился. Можно ли учесть курсовую разницу, возникшую при продаже валюты, в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)По возвращении из командировки работник обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему денежному авансу. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд и об иных расходах, связанных с командировкой (п. 26 Положения).
(Консультация эксперта, 2024)По возвращении из командировки работник обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему денежному авансу. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд и об иных расходах, связанных с командировкой (п. 26 Положения).
"Годовой отчет для учреждений здравоохранения - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)А вот сроки подачи деклараций по налогу на прибыль (налоговых расчетов) изменились (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ в новой редакции):
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)А вот сроки подачи деклараций по налогу на прибыль (налоговых расчетов) изменились (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ в новой редакции):
Вопрос: В 2024 г. организация на ОСН уплачивала ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. С 2025 г. организация перешла на УСН. Надо ли представлять декларацию по налогу на прибыль за 2024 г. и уточненную декларацию за 9 месяцев 2024 г., исключив информацию об авансовых платежах за I квартал 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)По истечении каждого отчетного и налогового периода налогоплательщики должны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По истечении каждого отчетного и налогового периода налогоплательщики должны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Статья: Льготы участникам СВО и членам их семей
(Краецкая Е.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 8)Также мобилизованным продлили сроки:
(Краецкая Е.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 8)Также мобилизованным продлили сроки:
Статья: Об информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Из приведенных норм следует, что если налоговым агентом перечисление налога на прибыль организаций с доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ, осуществляется до представления налогового расчета за соответствующий отчетный (налоговый) период, то в налоговый орган необходимо представить уведомление.
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Из приведенных норм следует, что если налоговым агентом перечисление налога на прибыль организаций с доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ, осуществляется до представления налогового расчета за соответствующий отчетный (налоговый) период, то в налоговый орган необходимо представить уведомление.
Статья: Авансовые платежи: способы оплаты, правила расчета, ошибки в декларациях
(Мусаева Х.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Налог, подлежащий уплате по истечении периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. Сроки представления деклараций за отчетные периоды при данном способе уплаты авансовых платежей - не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода, по итогам которого производится исчисление авансового платежа (ст. 289 НК РФ).
(Мусаева Х.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Налог, подлежащий уплате по истечении периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. Сроки представления деклараций за отчетные периоды при данном способе уплаты авансовых платежей - не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода, по итогам которого производится исчисление авансового платежа (ст. 289 НК РФ).
Вопрос: Следует ли представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в отношении налога на прибыль, уплачиваемого в качестве налогового агента (п. 2 ст. 287 НК РФ), за январь 2023 г. по сроку 28.02.2023, за февраль 2023 г. по сроку 28.03.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Следует ли представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в отношении налога на прибыль, уплачиваемого в качестве налогового агента (п. 2 ст. 287 НК РФ), за январь 2023 г. по сроку 28.02.2023, за февраль 2023 г. по сроку 28.03.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Следует ли представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в отношении налога на прибыль, уплачиваемого в качестве налогового агента (п. 2 ст. 287 НК РФ), за январь 2023 г. по сроку 28.02.2023, за февраль 2023 г. по сроку 28.03.2023?
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете земельный налог при изменении кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода вследствие исправления выявленной технической ошибки?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно полученной организацией выписке из ЕГРН кадастровая стоимость земельного участка, применяемая с 1 января текущего налогового периода, составляет 5 400 000 руб. Исходя из суммы 5 400 000 руб. организация исчислила авансовый платеж по земельному налогу за I квартал.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно полученной организацией выписке из ЕГРН кадастровая стоимость земельного участка, применяемая с 1 января текущего налогового периода, составляет 5 400 000 руб. Исходя из суммы 5 400 000 руб. организация исчислила авансовый платеж по земельному налогу за I квартал.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете транспортный налог за налоговый период (год) и авансовые платежи по нему в отношении автомобиля, зарегистрированного в органах ГИБДД 20 января?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
Готовое решение: Порядок уплаты учреждением налога на прибыль и авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об исчисленных суммах налога на прибыль (авансового платежа) подавать не нужно, так как срок уплаты наступает после представления декларации, в которой эти суммы указаны (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об исчисленных суммах налога на прибыль (авансового платежа) подавать не нужно, так как срок уплаты наступает после представления декларации, в которой эти суммы указаны (п. 9 ст. 58 НК РФ).