Срок сдачи декларации о доходах за 2019 фл
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи декларации о доходах за 2019 фл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 15.02.2023 N 88а-2818/2023 по делу N 2а-608/2022 (УИД 11RS0001-01-2021-015437-03)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Налоговый орган доначислил НДФЛ и пени в связи с непредставлением налогоплательщиком документов, подтверждающих несение расходов, связанных с приобретением транспортного средства, а также привлек налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление налоговой декларации и по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату НДФЛ в результате занижения налоговой базы.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Поскольку в рассматриваемом деле суды установили, что автомобиль MITSUBISHI PAJERO SPORT, приобретенный Х.Р. 25 июня 2016 года, на момент его продажи 8 апреля 2019 года находился в его собственности менее трех лет и был реализован по цене, превышающей сумму стандартного налогового вычета 250 000 рублей в отсутствие документов, подтверждающих фактические расходы на его приобретение, которые не были указаны в налоговой декларации в качестве дохода для налогообложения, при этом декларация была представлена с нарушение установленного законом срока, оснований полагать ошибочным их вывод о наличии у налогового органа оснований для довзыскания с Х.Р. налога на имущество физических лиц в связи с занижением налогоплательщиком налоговой базы и привлечении его к налоговой ответственности, не имеется.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Налоговый орган доначислил НДФЛ и пени в связи с непредставлением налогоплательщиком документов, подтверждающих несение расходов, связанных с приобретением транспортного средства, а также привлек налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление налоговой декларации и по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату НДФЛ в результате занижения налоговой базы.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Поскольку в рассматриваемом деле суды установили, что автомобиль MITSUBISHI PAJERO SPORT, приобретенный Х.Р. 25 июня 2016 года, на момент его продажи 8 апреля 2019 года находился в его собственности менее трех лет и был реализован по цене, превышающей сумму стандартного налогового вычета 250 000 рублей в отсутствие документов, подтверждающих фактические расходы на его приобретение, которые не были указаны в налоговой декларации в качестве дохода для налогообложения, при этом декларация была представлена с нарушение установленного законом срока, оснований полагать ошибочным их вывод о наличии у налогового органа оснований для довзыскания с Х.Р. налога на имущество физических лиц в связи с занижением налогоплательщиком налоговой базы и привлечении его к налоговой ответственности, не имеется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Столичные налоговики подготовили ответы на вопросы налогоплательщиков, заданные в ходе онлайн-вебинара по теме "Изменения в налоговом законодательстве, принятые в рамках поддержки малого и среднего бизнеса"
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Таким образом, индивидуальному предпринимателю налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по доходам, полученным в 2019 году, необходимо представить не позднее 30 июля 2020 года.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Таким образом, индивидуальному предпринимателю налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по доходам, полученным в 2019 году, необходимо представить не позднее 30 июля 2020 года.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Если отсутствует налоговый агент, профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. Отметим, что форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме". Обратите внимание, что Приказом ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@ в указанную форму налоговой декларации внесены изменения, которые применяются начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2019 года. Декларация представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статья 229 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Если отсутствует налоговый агент, профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. Отметим, что форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме". Обратите внимание, что Приказом ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@ в указанную форму налоговой декларации внесены изменения, которые применяются начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2019 года. Декларация представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статья 229 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Обновленная форма применяется начиная с представления декларации о предполагаемом доходе физлица за 2019 год.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Обновленная форма применяется начиная с представления декларации о предполагаемом доходе физлица за 2019 год.
Вопрос: О представлении декларации и получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности несовершеннолетних детей менее минимального срока владения.
(Письмо Минфина России от 24.05.2019 N 03-04-05/37899)Вопрос: О представлении декларации и получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности несовершеннолетних детей менее минимального срока владения.
(Письмо Минфина России от 24.05.2019 N 03-04-05/37899)Вопрос: О представлении декларации и получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности несовершеннолетних детей менее минимального срока владения.
Статья: Получение социальных налоговых вычетов, связанных с оплатой обучения
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 1)<8> Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред. от 28.09.2021) "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц".
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 1)<8> Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред. от 28.09.2021) "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц".
Вопрос: В какой срок ИП должен отчитаться по форме 3-НДФЛ за 2018 год, если он с 01.01.2019 перешел на УСНО (объект налогообложения - доходы)?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 3)Вопрос: В какой срок ИП должен отчитаться по форме 3-НДФЛ за 2018 год, если он с 01.01.2019 перешел на УСНО (объект налогообложения - доходы)?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 3)Вопрос: В какой срок ИП должен отчитаться по форме 3-НДФЛ за 2018 год, если он с 01.01.2019 перешел на УСНО (объект налогообложения - доходы)?
Вопрос: О мерах по снижению налоговой нагрузки в связи с распространением коронавирусной инфекции для организаций, применяющих УСН.
(Письмо Минфина России от 07.05.2020 N 03-11-11/36852)на 3 месяца установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налогоплательщиками, налоговыми агентами налоговых деклараций, в том числе по налогу по УСН (за исключением налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость), расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи которых приходится на март - май 2020 г.;
(Письмо Минфина России от 07.05.2020 N 03-11-11/36852)на 3 месяца установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налогоплательщиками, налоговыми агентами налоговых деклараций, в том числе по налогу по УСН (за исключением налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость), расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи которых приходится на март - май 2020 г.;
Статья: Разбираемся с инвестиционными налоговыми вычетами
(Белецкая Ю.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 7)Во исполнение требований пп. 5 п. 2 ст. 219.1 НК РФ физическое лицо должно подать не позднее 30.04.2019 налоговую декларацию, отразив в ней сумму к доплате в бюджет.
(Белецкая Ю.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 7)Во исполнение требований пп. 5 п. 2 ст. 219.1 НК РФ физическое лицо должно подать не позднее 30.04.2019 налоговую декларацию, отразив в ней сумму к доплате в бюджет.
Вопрос: Каков порядок уплаты НДФЛ и представления декларации по форме 3-НДФЛ, если физлицо в мае 2020 г. продает долю в УК, полученную в 2019 г. по договору дарения от другого физлица, которое не является его близким родственником? Возможно ли отразить данные операции в одной декларации за 2019 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Ответ: В отношении дохода от продажи в мае 2020 г. физическим лицом доли в уставном капитале, полученной в 2019 г. по договору дарения от другого физического лица, не являющегося его близким родственником, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена в 2021 г. (не позднее 30 апреля). Отражение данного дохода в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 г., представляемой в 2020 г., неправомерно.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Ответ: В отношении дохода от продажи в мае 2020 г. физическим лицом доли в уставном капитале, полученной в 2019 г. по договору дарения от другого физического лица, не являющегося его близким родственником, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена в 2021 г. (не позднее 30 апреля). Отражение данного дохода в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 г., представляемой в 2020 г., неправомерно.
Статья: Если сотрудника направили на стажировку за границу
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)В случае если физическое лицо - налоговый резидент РФ получает доходы от источника, находящегося за пределами РФ, он обязан не только самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ (пп. 3 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ), но и представить в ИФНС декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)В случае если физическое лицо - налоговый резидент РФ получает доходы от источника, находящегося за пределами РФ, он обязан не только самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ (пп. 3 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ), но и представить в ИФНС декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: О сроке представления декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 г.
(Письма ФНС России от 15.04.2020 N БС-3-11/3021@, от 09.04.2020 N БС-3-11/2857@)Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу продления срока представления налоговой декларации по форме N 3-НДФЛ за 2019 год в связи с COVID-19 и сообщает следующее.
(Письма ФНС России от 15.04.2020 N БС-3-11/3021@, от 09.04.2020 N БС-3-11/2857@)Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу продления срока представления налоговой декларации по форме N 3-НДФЛ за 2019 год в связи с COVID-19 и сообщает следующее.
Вопрос: О сроке представления декларации по налогу на прибыль за 2019 г.
(Письмо Минфина России от 28.04.2020 N 03-03-07/34673)В этой связи принято постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики", согласно пункту 3 которого, в частности, продлевается на 3 месяца установленный Кодексом срок представления налогоплательщиками, налоговыми агентами налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость), налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи которых приходится на март - май 2020 года.
(Письмо Минфина России от 28.04.2020 N 03-03-07/34673)В этой связи принято постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики", согласно пункту 3 которого, в частности, продлевается на 3 месяца установленный Кодексом срок представления налогоплательщиками, налоговыми агентами налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость), налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи которых приходится на март - май 2020 года.
Вопрос: Какие обязанности возникают у налогоплательщика, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, при получении дохода от продажи принадлежащего ему имущества (жилья, земельного участка, автомобиля и иного имущества)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)- самостоятельно исчислить к уплате налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 30 процентов со всей суммы полученного дохода;
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)- самостоятельно исчислить к уплате налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 30 процентов со всей суммы полученного дохода;