Срок сообщения о закрытии счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сообщения о закрытии счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за ненадлежащее представление уведомления об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета (вклада) в банке за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2024)не установлено, что Организация (ИП) дважды привлечена к ответственности за одно и то же нарушение (Организация (ИП) представила с нарушением срока уведомление об открытии (закрытии) нескольких счетов, но Уполномоченный орган наложил штрафы за нарушения сроков уведомления об открытии (закрытии) каждого счета, несмотря на одновременность их открытия (закрытия))
(КонсультантПлюс, 2024)не установлено, что Организация (ИП) дважды привлечена к ответственности за одно и то же нарушение (Организация (ИП) представила с нарушением срока уведомление об открытии (закрытии) нескольких счетов, но Уполномоченный орган наложил штрафы за нарушения сроков уведомления об открытии (закрытии) каждого счета, несмотря на одновременность их открытия (закрытия))
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 12 "Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Следовательно, обязанность лица уведомить налоговый орган о закрытии расчетного счета, открытого в иностранном банке, напрямую зависит от момента, с которого лицо узнало о подобном факте. С учетом изложенного, месячный срок, предусмотренный частью 2 статьи 12 Федерального закона N 173-ФЗ для направления в налоговый орган письменного уведомления о закрытии счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не может исчисляться ранее получения владельцем счета сообщения банка о закрытии данного счета, что согласуется с правовой позицией Президиума ВАС РФ об исчислении сроков уведомления налоговых органов об открытии/закрытии банковского счета, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 20.07.2010 N 3018/10 по делу N А51-3672/2009."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О привлечении банка к ответственности за нарушение срока сообщения налоговому органу сведений об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), изменении его реквизитов.
(Письмо ФНС России от 27.10.2023 N ШЮ-4-22/13704@)Вопрос: О привлечении банка к ответственности за нарушение срока сообщения налоговому органу сведений об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), изменении его реквизитов.
(Письмо ФНС России от 27.10.2023 N ШЮ-4-22/13704@)Вопрос: О привлечении банка к ответственности за нарушение срока сообщения налоговому органу сведений об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), изменении его реквизитов.
Вопрос: Об ответственности банка за незначительное (1 - 2 дня) нарушение срока сообщения налоговому органу сведений об открытии и закрытии счетов физлиц с 28.02.2022.
(Письмо ФНС России от 16.03.2022 N КВ-4-14/3169@)Вопрос: Об ответственности банка за незначительное (1 - 2 дня) нарушение срока сообщения налоговому органу сведений об открытии и закрытии счетов физлиц с 28.02.2022.
(Письмо ФНС России от 16.03.2022 N КВ-4-14/3169@)Вопрос: Об ответственности банка за незначительное (1 - 2 дня) нарушение срока сообщения налоговому органу сведений об открытии и закрытии счетов физлиц с 28.02.2022.
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 23.11.2024)2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, -
(ред. от 23.11.2024)2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, -