Срок уплаты НДС при импорте из Белоруссии
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДС при импорте из Белоруссии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Срок уплаты "ввозного" НДС по общему правилу - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ввезенные товары приняты к учету (п. 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Если товар ввозит посредник, он исчисляет и уплачивает налог в аналогичном порядке - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия им на учет товаров (п. 4 ст. 151 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-13/1/24930). Если посреднический договор предусматривает реализацию товаров доверителя, комитента, принципала, данное правило действует по товарам, которые посредник принял на учет.
(КонсультантПлюс, 2025)Срок уплаты "ввозного" НДС по общему правилу - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ввезенные товары приняты к учету (п. 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Если товар ввозит посредник, он исчисляет и уплачивает налог в аналогичном порядке - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия им на учет товаров (п. 4 ст. 151 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-13/1/24930). Если посреднический договор предусматривает реализацию товаров доверителя, комитента, принципала, данное правило действует по товарам, которые посредник принял на учет.
Типовая ситуация: НДС при импорте из ЕАЭС
(Издательство "Главная книга", 2025)Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету, перечислите НДС платежкой на ЕНП и сдайте в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и документы о товаре (п. 19 Протокола о косвенных налогах, Письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету, перечислите НДС платежкой на ЕНП и сдайте в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и документы о товаре (п. 19 Протокола о косвенных налогах, Письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@).
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)19. Косвенные налоги, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, уплачиваются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем:
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)19. Косвенные налоги, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, уплачиваются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем:
Вопрос: Организация ввезла товар (краску в банках) из Белоруссии. В связи с изменением логотипа проводится ребрендинг, добавляется новый компонент и заменяется тара. Для этих работ товар возвращается поставщику и затем обратно ввозится в РФ. Какой договор можно заключить и каков будет порядок уплаты НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, белорусский переработчик применяет нулевую ставку НДС, а российская организация обязана оформить заявление о ввозе и уплатить ввозной НДС.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, белорусский переработчик применяет нулевую ставку НДС, а российская организация обязана оформить заявление о ввозе и уплатить ввозной НДС.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как подтвердить ставку 0% при экспорте в Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как подтвердить ставку 0% при экспорте в Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС
Вопрос: Организацией заключен договор подряда с белорусским заказчиком о выполнении работ на давальческом сырье. Организация-переработчик применяет ставку НДС 0%. Белорусский заказчик не уплатил НДС и не оформил заявление о ввозе. Каков порядок действий организации в этом случае в части НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организацией заключен договор подряда с белорусским заказчиком о выполнении работ на давальческом сырье. Организация-переработчик применяет ставку НДС 0%. Белорусский заказчик не уплатил НДС и не оформил заявление о ввозе. Каков порядок действий организации в этом случае в части НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организацией заключен договор подряда с белорусским заказчиком о выполнении работ на давальческом сырье. Организация-переработчик применяет ставку НДС 0%. Белорусский заказчик не уплатил НДС и не оформил заявление о ввозе. Каков порядок действий организации в этом случае в части НДС?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)По факту получения Товара Покупатель должен подать в ИФНС по месту постановки на учет заявление о ввозе Товара из Республики Беларусь и заплатить НДС в бюджет. Срок подачи заявления и уплаты налога - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза Товара.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)По факту получения Товара Покупатель должен подать в ИФНС по месту постановки на учет заявление о ввозе Товара из Республики Беларусь и заплатить НДС в бюджет. Срок подачи заявления и уплаты налога - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза Товара.
Вопрос: О применении после 1 января 2025 г. НДС при реализации белорусскими хозяйствующими субъектами товаров на территории РФ, в частности по договорам комиссии, посредством электронных торговых площадок.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-07-13/131601)Российские электронные площадки, с которыми иностранными доверителями заключены посреднические договоры (в том числе путем присоединения к публичной оферте), на основании пункта 6 статьи 174.3 Кодекса производят уплату НДС и представляют в налоговый орган налоговую декларацию, предусмотренную статьей 174 Кодекса, в порядке и сроки, которые предусмотрены статьей 174 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-07-13/131601)Российские электронные площадки, с которыми иностранными доверителями заключены посреднические договоры (в том числе путем присоединения к публичной оферте), на основании пункта 6 статьи 174.3 Кодекса производят уплату НДС и представляют в налоговый орган налоговую декларацию, предусмотренную статьей 174 Кодекса, в порядке и сроки, которые предусмотрены статьей 174 Кодекса.
Статья: НДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Если вы выпустите товары для внутреннего потребления в России, уплатив таможенные платежи, их дальнейшая отгрузка в Беларусь будет обычным ЕАЭС-экспортом. И такая реализация будет облагаться НДС по ставке 0% при условии подачи в ИФНС в установленный срок документов, необходимых для ее подтверждения. В том числе заявления о ввозе, полученного от ЕАЭС-покупателя <1>. То, что вы не продаете товары в России, не мешает их так оформить.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Если вы выпустите товары для внутреннего потребления в России, уплатив таможенные платежи, их дальнейшая отгрузка в Беларусь будет обычным ЕАЭС-экспортом. И такая реализация будет облагаться НДС по ставке 0% при условии подачи в ИФНС в установленный срок документов, необходимых для ее подтверждения. В том числе заявления о ввозе, полученного от ЕАЭС-покупателя <1>. То, что вы не продаете товары в России, не мешает их так оформить.
Вопрос: Каков порядок уплаты НДС при возврате товара, импортированного из Белоруссии?
(Консультация эксперта, 2025)Если возвращается полностью или частично товар, подлежащий прослеживаемости, ранее ввезенный с территории Белоруссии на территорию РФ или иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, то не позднее следующего рабочего дня с даты возврата товара необходимо внести в представленное в налоговый орган уведомление о ввозе товаров изменения и представить корректировочное уведомление (п. 27 Положения).
(Консультация эксперта, 2025)Если возвращается полностью или частично товар, подлежащий прослеживаемости, ранее ввезенный с территории Белоруссии на территорию РФ или иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, то не позднее следующего рабочего дня с даты возврата товара необходимо внести в представленное в налоговый орган уведомление о ввозе товаров изменения и представить корректировочное уведомление (п. 27 Положения).
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Экспортируем товар в Беларусь. Скоро истекает 180 дней для подтверждения нулевой ставки НДС, а покупатель за товар не заплатил. Сможем ли мы подтвердить нулевую ставку НДС, не дождавшись оплаты от нашего покупателя?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Экспортируем товар в Беларусь. Скоро истекает 180 дней для подтверждения нулевой ставки НДС, а покупатель за товар не заплатил. Сможем ли мы подтвердить нулевую ставку НДС, не дождавшись оплаты от нашего покупателя?
Статья: Деятельность китайских резидентов индустриального парка "Великий камень" в Республике Беларусь: элементы патентной активности
(Маалуф Н.А.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 2)Также дополнительным преимуществом работы в индустриальном парке "Великий камень", который относится к объекту данного исследования, является особый порядок налогового регулирования для его резидентов согласно п. 46 Указа N 166, где есть указание на право на вычет в полном объеме сумм налога на добавленную стоимость (за исключением сумм налога, не подлежащих вычету в соответствии с законодательством), предъявленных при приобретении на территории Республики Беларусь (уплаченных при ввозе на территорию Республики Беларусь) товаров (работ, услуг), имущественных прав, использованных для разработки градостроительных проектов индустриального парка, строительства, оснащения объектов индустриального парка, независимо от сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных с оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, но не позднее 31 декабря года, следующего за годом приемки в эксплуатацию соответствующего объекта данного парка <8>.
(Маалуф Н.А.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 2)Также дополнительным преимуществом работы в индустриальном парке "Великий камень", который относится к объекту данного исследования, является особый порядок налогового регулирования для его резидентов согласно п. 46 Указа N 166, где есть указание на право на вычет в полном объеме сумм налога на добавленную стоимость (за исключением сумм налога, не подлежащих вычету в соответствии с законодательством), предъявленных при приобретении на территории Республики Беларусь (уплаченных при ввозе на территорию Республики Беларусь) товаров (работ, услуг), имущественных прав, использованных для разработки градостроительных проектов индустриального парка, строительства, оснащения объектов индустриального парка, независимо от сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных с оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, но не позднее 31 декабря года, следующего за годом приемки в эксплуатацию соответствующего объекта данного парка <8>.