Срок уплаты усн 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты усн 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, в рассматриваемом случае недоимка возникает после 30.09.2020, с учетом продления срока уплаты налога за 2019 год.
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, в рассматриваемом случае недоимка возникает после 30.09.2020, с учетом продления срока уплаты налога за 2019 год.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.03.2024 N 15АП-600/2024, 15АП-990/2024, 15АП-638/2022 по делу N А32-60616/2019
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о признании сделок недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение изменено.При этом, суд исходил из того, что само по себе наличие в собственности у Вертеба Н.П. недвижимого имущества, на что ссылался Вертеба Н.П., не может быть принято в качестве доказательства реальной фактической возможности оплаты недвижимых объектов по договору на сумму 152 792 000 руб. в установленный и последующий сроки. Налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2017, 2018, 2019 годы также не свидетельствует о наличии финансовой возможности Вертеба Н.П. предоставить денежные средства по договору купли-продажи недвижимого имущества.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о признании сделок недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение изменено.При этом, суд исходил из того, что само по себе наличие в собственности у Вертеба Н.П. недвижимого имущества, на что ссылался Вертеба Н.П., не может быть принято в качестве доказательства реальной фактической возможности оплаты недвижимых объектов по договору на сумму 152 792 000 руб. в установленный и последующий сроки. Налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2017, 2018, 2019 годы также не свидетельствует о наличии финансовой возможности Вертеба Н.П. предоставить денежные средства по договору купли-продажи недвижимого имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете затраты на лицензионное ПО списывают в расходы равномерно, на последнее число каждого месяца в течение срока полезного использования, а при УСН - единовременно после оплаты (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-03-06/1/34302).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете затраты на лицензионное ПО списывают в расходы равномерно, на последнее число каждого месяца в течение срока полезного использования, а при УСН - единовременно после оплаты (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-03-06/1/34302).
Готовое решение: Получение до 31 декабря 2022 г. включительно отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2022)Сроки уплаты продлены следующим образом (пп. "а" п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409):
(КонсультантПлюс, 2022)Сроки уплаты продлены следующим образом (пп. "а" п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409):
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Общество обратилось с кассационной жалобой в Верховный Суд Российской Федерации, указав, что недоимка по авансовому платежу по смыслу статей 58, 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, не является недоимкой по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за соответствующий период. Поскольку срок уплаты налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год продлен до 30.09.2020 включительно, то недоимка возникает только после 30.09.2020. Кроме того, доказательств искажения получателем субсидии данных отчетности индивидуального (персонифицированного) учета, равно как и доказательств недобросовестного поведения получателя бюджетных средств или наличия счетной ошибки инспекцией не представлены, судами при рассмотрении дела не выявлены.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Общество обратилось с кассационной жалобой в Верховный Суд Российской Федерации, указав, что недоимка по авансовому платежу по смыслу статей 58, 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, не является недоимкой по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за соответствующий период. Поскольку срок уплаты налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год продлен до 30.09.2020 включительно, то недоимка возникает только после 30.09.2020. Кроме того, доказательств искажения получателем субсидии данных отчетности индивидуального (персонифицированного) учета, равно как и доказательств недобросовестного поведения получателя бюджетных средств или наличия счетной ошибки инспекцией не представлены, судами при рассмотрении дела не выявлены.
<Письмо> ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Суды, удовлетворяя заявленное требование, ссылаясь, в том числе, на положения Налогового кодекса Российской Федерации, Гражданского кодекса Российской Федерации, а также разъяснения, данные в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 21.06.2001 N 173-О и в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", пришли к выводу о том, что Гуторова К.В. могла узнать об излишней уплате ею налога по упрощенной системе налогообложения только после принятия налоговым органом решения от 18.09.2019 в отношении предпринимателя Павлоса К.В., вследствие чего трехлетний срок, предусмотренный статьями 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации, ею не пропущен.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Суды, удовлетворяя заявленное требование, ссылаясь, в том числе, на положения Налогового кодекса Российской Федерации, Гражданского кодекса Российской Федерации, а также разъяснения, данные в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 21.06.2001 N 173-О и в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", пришли к выводу о том, что Гуторова К.В. могла узнать об излишней уплате ею налога по упрощенной системе налогообложения только после принятия налоговым органом решения от 18.09.2019 в отношении предпринимателя Павлоса К.В., вследствие чего трехлетний срок, предусмотренный статьями 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации, ею не пропущен.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (розничного магазина), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с приобретением и бесплатной выдачей работникам в личное пользование форменной одежды по установленным в организации нормам, если весь период использования форменной одежды право собственности на нее остается у организации, а по истечении установленного срока ее использования право собственности на форменную одежду переходит к работнику? Организация применяет пониженную ставку НДС 5%...
(Консультация эксперта, 2025)Приобретенная форменная одежда, срок службы которой не превышает 12 месяцев, принимается к бухгалтерскому учету в составе запасов по фактической себестоимости, определяемой исходя из фактических затрат на ее приобретение. В данном случае это сумма, уплаченная продавцу с учетом НДС, поскольку организация на УСН и применяет пониженную ставку НДС (пп. "б" п. 3, п. п. 9, 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Приобретенная форменная одежда, срок службы которой не превышает 12 месяцев, принимается к бухгалтерскому учету в составе запасов по фактической себестоимости, определяемой исходя из фактических затрат на ее приобретение. В данном случае это сумма, уплаченная продавцу с учетом НДС, поскольку организация на УСН и применяет пониженную ставку НДС (пп. "б" п. 3, п. п. 9, 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть торговый сбор при расчете налога по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)вы уменьшаете налог по УСН по тому же виду деятельности, по которому платите торговый сбор (Письма Минфина России от 27.09.2019 N 03-11-11/74434, от 09.08.2018 N 03-11-11/56437);
(КонсультантПлюс, 2025)вы уменьшаете налог по УСН по тому же виду деятельности, по которому платите торговый сбор (Письма Минфина России от 27.09.2019 N 03-11-11/74434, от 09.08.2018 N 03-11-11/56437);
Статья: Участник закупки - "упрощенец": что нужно знать заказчику?
(Совина Т.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В силу п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации работ налогоплательщик дополнительно к цене обязан предъявить к уплате покупателю соответствующую сумму НДС.
(Совина Т.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В силу п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации работ налогоплательщик дополнительно к цене обязан предъявить к уплате покупателю соответствующую сумму НДС.
Статья: Учет обеспечительного платежа в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Таким образом, при определении объекта обложения "упрощенным" налогом арендодателю следует исходить из условий договора, обязательства по которому обеспечиваются гарантийным платежом (см. также Письмо Минфина России от 27.03.2019 N 03-11-11/20650).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Таким образом, при определении объекта обложения "упрощенным" налогом арендодателю следует исходить из условий договора, обязательства по которому обеспечиваются гарантийным платежом (см. также Письмо Минфина России от 27.03.2019 N 03-11-11/20650).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 1.10. Организация получила освобождение от уплаты НДС с 1 марта 2022 г. на период до 28 февраля 2023 г. С 1 января 2023 г. организация в установленном порядке перешла на упрощенную систему налогообложения.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 1.10. Организация получила освобождение от уплаты НДС с 1 марта 2022 г. на период до 28 февраля 2023 г. С 1 января 2023 г. организация в установленном порядке перешла на упрощенную систему налогообложения.
Типовая ситуация: Проценты по полученным кредитам и займам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Проценты по коммерческому кредиту, предусмотренному договором поставки, также полностью включайте в расходы - никаких рисков здесь нет (ст. 269 НК РФ, Письмо Минфина от 27.09.2019 N 03-03-07/74528).
(Издательство "Главная книга", 2025)Проценты по коммерческому кредиту, предусмотренному договором поставки, также полностью включайте в расходы - никаких рисков здесь нет (ст. 269 НК РФ, Письмо Минфина от 27.09.2019 N 03-03-07/74528).
Готовое решение: Как перейти на УСН при создании организации или регистрации ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Возможна ситуация, когда вы, нарушая данный порядок, фактически применяете УСН: сдаете налоговую отчетность, вносите авансовые и налоговые платежи. Если при этом инспекция своевременно не сообщит вам о необходимости применять ОСНО, то согласно позиции Верховного Суда РФ нарушение срока подачи уведомления не может служить основанием для перевода на него (п. 30 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 4 (2019), Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)Возможна ситуация, когда вы, нарушая данный порядок, фактически применяете УСН: сдаете налоговую отчетность, вносите авансовые и налоговые платежи. Если при этом инспекция своевременно не сообщит вам о необходимости применять ОСНО, то согласно позиции Верховного Суда РФ нарушение срока подачи уведомления не может служить основанием для перевода на него (п. 30 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 4 (2019), Информация ФНС России).
Статья: ИП пришла оплата после окончания патента: как платить налог
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)С денег за работы, выполненные в период действия патента, но полученные после окончания его срока, предприниматель должен заплатить налог по его текущей системе налогообложения. То же самое с оплатой товара, проданного в период патента, но полученной после окончания срока. Такой вывод сделал Верховный суд в Определении N 307-КГ18-2404, его же придерживаются Минфин в письме от 24.07.2019 N 03-11-11/55022 и налоговая.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)С денег за работы, выполненные в период действия патента, но полученные после окончания его срока, предприниматель должен заплатить налог по его текущей системе налогообложения. То же самое с оплатой товара, проданного в период патента, но полученной после окончания срока. Такой вывод сделал Верховный суд в Определении N 307-КГ18-2404, его же придерживаются Минфин в письме от 24.07.2019 N 03-11-11/55022 и налоговая.
Статья: Уведомление о переходе на УСН: теория и практика
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Таким образом, если хозяйствующий субъект выразил свое волеизъявление использовать УСН, фактически применяя этот специальный налоговый режим (представлял налоговую декларацию по УСН, вносил авансовые и налоговые платежи), налоговый орган утрачивает право ссылаться на неполучение уведомления (получение уведомления с нарушением срока) и применять положения пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в качестве основания изменения статуса налогоплательщика, если его действия ранее, по сути, одобрял.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Таким образом, если хозяйствующий субъект выразил свое волеизъявление использовать УСН, фактически применяя этот специальный налоговый режим (представлял налоговую декларацию по УСН, вносил авансовые и налоговые платежи), налоговый орган утрачивает право ссылаться на неполучение уведомления (получение уведомления с нарушением срока) и применять положения пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в качестве основания изменения статуса налогоплательщика, если его действия ранее, по сути, одобрял.
Типовая ситуация: Как сменить объект налогообложения при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)После перехода с УСН "доходы" на "доходы минус расходы" вы можете учесть оплаченные ранее ОС, если они введены в эксплуатацию (Письма Минфина от 11.12.2019 N 03-11-11/96917, от 17.08.2018 N 03-11-11/58541).
(Издательство "Главная книга", 2025)После перехода с УСН "доходы" на "доходы минус расходы" вы можете учесть оплаченные ранее ОС, если они введены в эксплуатацию (Письма Минфина от 11.12.2019 N 03-11-11/96917, от 17.08.2018 N 03-11-11/58541).