Срок возврата социального вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок возврата социального вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации проводит камеральную проверку. В случае отсутствия положительного сальдо на едином налоговом счете вам будет направлено сообщение об отказе в возврате (п. 2 ст. 79, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации проводит камеральную проверку. В случае отсутствия положительного сальдо на едином налоговом счете вам будет направлено сообщение об отказе в возврате (п. 2 ст. 79, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
Статья: Налоговым агентам приготовиться: отчетность по НДФЛ за 2022 год
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)- 190 - возвращенный налоговым агентом НДФЛ. НДФЛ нужно вернуть, если была допущена ошибка при удержании (п. 1 ст. 231 НК РФ) (неверная ставка налога, неверные вычеты и пр.) или предоставлен вычет (имущественный, социальный) с начала года. Срок возврата - не более трех месяцев со дня получения заявления от работника (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ).
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)- 190 - возвращенный налоговым агентом НДФЛ. НДФЛ нужно вернуть, если была допущена ошибка при удержании (п. 1 ст. 231 НК РФ) (неверная ставка налога, неверные вычеты и пр.) или предоставлен вычет (имущественный, социальный) с начала года. Срок возврата - не более трех месяцев со дня получения заявления от работника (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Статья: Как можно распорядиться суммой положительного сальдо ЕНС?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Возврат ЕНП в составе налоговой декларации 3-НДФЛ
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Возврат ЕНП в составе налоговой декларации 3-НДФЛ
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ на обучение супруги в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132952)Указанный порядок позволяет отказаться в отдельных случаях от процедуры представления налогоплательщиком налоговой декларации и пакета подтверждающих документов, автоматизировать процедуру обработки документов налоговым органом, а также существенно сократить сроки предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и возврата налогоплательщику денежных средств.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132952)Указанный порядок позволяет отказаться в отдельных случаях от процедуры представления налогоплательщиком налоговой декларации и пакета подтверждающих документов, автоматизировать процедуру обработки документов налоговым органом, а также существенно сократить сроки предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и возврата налогоплательщику денежных средств.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Примечание. В статье "Как оформить вычет на лечение" в N 11 2021 г. на стр. 74 мы рассказали: что входит в "лечебные" расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под социальный налоговый вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы его получить; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Даны разъяснения в схемах и образцы документов для получения вычета (возврата излишне удержанного) НДФЛ.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Примечание. В статье "Как оформить вычет на лечение" в N 11 2021 г. на стр. 74 мы рассказали: что входит в "лечебные" расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под социальный налоговый вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы его получить; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Даны разъяснения в схемах и образцы документов для получения вычета (возврата излишне удержанного) НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@ <Зачет средств на ЕНС и вычет по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Это относится к физическим лицам. Переплата на едином налоговом счете может возникнуть, если гражданин подает в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и документы на налоговый вычет по НДФЛ (стандартный, социальный, имущественный, инвестиционный).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Это относится к физическим лицам. Переплата на едином налоговом счете может возникнуть, если гражданин подает в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и документы на налоговый вычет по НДФЛ (стандартный, социальный, имущественный, инвестиционный).
Статья: Излишняя уплата НДФЛ и страховых взносов устанавливается инспекцией только в ходе камеральной проверки
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Организация обратилась с заявлением о признании недействительными решений об отказе в возврате излишне уплаченного НДФЛ и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Суд отказал в удовлетворении требования организации. На момент вынесения решений (20.01.2022) не истек срок проведения камеральных проверок, установленный ст. 88 НК РФ. У инспекции отсутствовали основания для вывода о наличии переплаты по НДФЛ и страховым взносам. Установление факта излишней уплаты НДФЛ и страховых взносов могло быть осуществлено налоговым органом только в ходе камеральной проверки расчетов по страховым взносам за 12 месяцев 2021 г. (расчет представлен 01.01.2022) и по форме 6-НДФЛ за этот же период (расчет представлен 17.02.2022). Учитывая, что на момент вынесения решений от 20.01.2022 срок на проведение камеральных проверок не истек (они должны быть завершены не позднее 11.04.2022 и 17.05.2022), суд пришел к выводу об отсутствии оснований для возврата НДФЛ и страховых взносов. Установить разницу между общей суммой исчисленного и удержанного НДФЛ по каждому работнику и суммой налога, излишне перечисленной в бюджет, а соответственно, сделать вывод о наличии или отсутствии переплаты возможно только после анализа первичных документов, на основании которых ведутся регистры налогового учета, а не сводных документов. В нарушение абз. 8 п. 1 ст. 231 НК РФ заявителем не представлены доказательства по размеру выплаченного и удержанного дохода, по суммам примененных стандартных, социальных и имущественных вычетов в отношении конкретных работников и другие доказательства, подтверждающие переплату. По состоянию на 20.01.2022 отсутствовала возможность для возврата налога в административном порядке, и, как следствие, решение инспекции является законным.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Организация обратилась с заявлением о признании недействительными решений об отказе в возврате излишне уплаченного НДФЛ и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Суд отказал в удовлетворении требования организации. На момент вынесения решений (20.01.2022) не истек срок проведения камеральных проверок, установленный ст. 88 НК РФ. У инспекции отсутствовали основания для вывода о наличии переплаты по НДФЛ и страховым взносам. Установление факта излишней уплаты НДФЛ и страховых взносов могло быть осуществлено налоговым органом только в ходе камеральной проверки расчетов по страховым взносам за 12 месяцев 2021 г. (расчет представлен 01.01.2022) и по форме 6-НДФЛ за этот же период (расчет представлен 17.02.2022). Учитывая, что на момент вынесения решений от 20.01.2022 срок на проведение камеральных проверок не истек (они должны быть завершены не позднее 11.04.2022 и 17.05.2022), суд пришел к выводу об отсутствии оснований для возврата НДФЛ и страховых взносов. Установить разницу между общей суммой исчисленного и удержанного НДФЛ по каждому работнику и суммой налога, излишне перечисленной в бюджет, а соответственно, сделать вывод о наличии или отсутствии переплаты возможно только после анализа первичных документов, на основании которых ведутся регистры налогового учета, а не сводных документов. В нарушение абз. 8 п. 1 ст. 231 НК РФ заявителем не представлены доказательства по размеру выплаченного и удержанного дохода, по суммам примененных стандартных, социальных и имущественных вычетов в отношении конкретных работников и другие доказательства, подтверждающие переплату. По состоянию на 20.01.2022 отсутствовала возможность для возврата налога в административном порядке, и, как следствие, решение инспекции является законным.
Статья: НДФЛ: разъяснения официальных органов по итогам 2022 года
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Данную позицию поддерживает АС МО в Постановлении от 22.11.2022 N Ф05-26555/2022 по делу N А40-216837/2021: в заявлении налогового агента, поданном в налоговый орган, о возврате излишне уплаченных налогов, отсутствовала информация аналитического учета по физическим лицам (регистры бухгалтерского учета, карточки по счетам бухгалтерского учета 68, 70, 51, пояснения, расчетно-платежные ведомости с исправлением ошибки и т.д.), в связи с чем у инспекции не было возможности установить факт уплаты налога сверх удержанных сумм и проверить соблюдение срока для возврата сумм налога, удержанных в каждом конкретном месяце соответствующего налогового периода, а заявитель не доказал наличие переплаты.
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Данную позицию поддерживает АС МО в Постановлении от 22.11.2022 N Ф05-26555/2022 по делу N А40-216837/2021: в заявлении налогового агента, поданном в налоговый орган, о возврате излишне уплаченных налогов, отсутствовала информация аналитического учета по физическим лицам (регистры бухгалтерского учета, карточки по счетам бухгалтерского учета 68, 70, 51, пояснения, расчетно-платежные ведомости с исправлением ошибки и т.д.), в связи с чем у инспекции не было возможности установить факт уплаты налога сверх удержанных сумм и проверить соблюдение срока для возврата сумм налога, удержанных в каждом конкретном месяце соответствующего налогового периода, а заявитель не доказал наличие переплаты.
Статья: Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)О порядке представления уведомлений работодателям и перерасчете НДФЛ с начала года при предоставлении соцвычета работнику читайте: 2022, N 1, с. 15.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)О порядке представления уведомлений работодателям и перерасчете НДФЛ с начала года при предоставлении соцвычета работнику читайте: 2022, N 1, с. 15.
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ). Относительно порядка и сроков представления декларации см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ). Относительно порядка и сроков представления декларации см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
Вопрос: О получении социальных вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-04-05/89004)Указанные изменения позволят отказаться в отдельных случаях от процедуры представления налогоплательщиком налоговой декларации и пакета подтверждающих документов, автоматизировать процедуру обработки документов налоговым органом, а также существенно сократить сроки предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и возврата налогоплательщику денежных средств.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-04-05/89004)Указанные изменения позволят отказаться в отдельных случаях от процедуры представления налогоплательщиком налоговой декларации и пакета подтверждающих документов, автоматизировать процедуру обработки документов налоговым органом, а также существенно сократить сроки предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и возврата налогоплательщику денежных средств.
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку (п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ). Относительно итогов проверки декларации, а также порядка возврата денежных средств см., например, ситуацию "Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку (п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ). Относительно итогов проверки декларации, а также порядка возврата денежных средств см., например, ситуацию "Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?".