Срок выдачи уведомления на имущественный налоговый вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок выдачи уведомления на имущественный налоговый вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ удержите при ближайшей денежной выплате и перечислите в обычные сроки.
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ удержите при ближайшей денежной выплате и перечислите в обычные сроки.
Вопрос: ...Физическое лицо в 2013 г. приобрело квартиру и 28.02.2014 сдало в инспекцию декларацию по НДФЛ за 2013 г., где отражен остаток вычета, переходящий на следующий налоговый период, и документы, подтверждающие право на получение имущественного вычета. В какой срок налоговый орган обязан выдать уведомление о праве на получение налоговых вычетов для представления его налоговому агенту?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Физическое лицо в 2013 г. за счет собственных средств приобрело квартиру стоимостью 3,7 млн руб. 28 февраля 2014 г. им были сданы в инспекцию:
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Физическое лицо в 2013 г. за счет собственных средств приобрело квартиру стоимостью 3,7 млн руб. 28 февраля 2014 г. им были сданы в инспекцию:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.10.2012 N АС-4-2/18053@
<Об осуществлении налогового контроля при предоставлении имущественных налоговых вычетов>Таким образом, после проведения соответствующей проверки налоговым органом принимается решение о выдаче уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет или о направлении заявителю письменного сообщения об отказе в выдаче подтверждения права на имущественный налоговый вычет.
<Об осуществлении налогового контроля при предоставлении имущественных налоговых вычетов>Таким образом, после проведения соответствующей проверки налоговым органом принимается решение о выдаче уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет или о направлении заявителю письменного сообщения об отказе в выдаче подтверждения права на имущественный налоговый вычет.
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 03.03.2014 N 20-14/018958@
"О рассмотрении обращения"После проведения соответствующей проверки налоговым органом принимается решение о выдаче уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет или о направлении заявителю письменного сообщения об отказе в выдаче подтверждения права на имущественный налоговый вычет.
"О рассмотрении обращения"После проведения соответствующей проверки налоговым органом принимается решение о выдаче уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет или о направлении заявителю письменного сообщения об отказе в выдаче подтверждения права на имущественный налоговый вычет.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с работником по предоставленному ему процентному займу? Работник израсходовал на приобретение квартиры 1 500 000 руб., ставка процентов по займу превышает 2/3 ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ...
(Консультация эксперта, 2010)10 октября работник представил в бухгалтерию организации заявление о предоставлении ему имущественного налогового вычета за текущий год с приложением выданного налоговым органом уведомления в качестве подтверждения права на такой вычет. Основная сумма займа возвращена работником в установленный срок.
(Консультация эксперта, 2010)10 октября работник представил в бухгалтерию организации заявление о предоставлении ему имущественного налогового вычета за текущий год с приложением выданного налоговым органом уведомления в качестве подтверждения права на такой вычет. Основная сумма займа возвращена работником в установленный срок.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 26.03.2008 N 03-04-05-01/84
("Консультант", 2008, N 10)Для второго случая обязательно выполнение одного условия: НДФЛ-плательщик должен иметь право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса. Это право подтверждается наличием у него уведомления, которое выдается налоговым органом по месту жительства в 30-дневный срок со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет (абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ). Если этого документа у него нет, данный доход подпадает под обложение НДФЛ по ставке 35 процентов (см. Письмо Минфина России от 04.02.2008 N 03-04-07-01/21). В таком случае база по налогу определяется по следующей формуле (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ):
("Консультант", 2008, N 10)Для второго случая обязательно выполнение одного условия: НДФЛ-плательщик должен иметь право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса. Это право подтверждается наличием у него уведомления, которое выдается налоговым органом по месту жительства в 30-дневный срок со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет (абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ). Если этого документа у него нет, данный доход подпадает под обложение НДФЛ по ставке 35 процентов (см. Письмо Минфина России от 04.02.2008 N 03-04-07-01/21). В таком случае база по налогу определяется по следующей формуле (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ):
"Расчеты с работниками организации по суммам, выданным под отчет, и по прочим операциям"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом на основании п. 3 ст. 220 НК РФ в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом на основании п. 3 ст. 220 НК РФ в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Вопрос: Физлицо - работник государственного (муниципального) учреждения купило квартиру в феврале 2014 г.; право собственности оформлено в этом же месяце. Может ли данное лицо обратиться в налоговый орган за подтверждением права на имущественный вычет и воспользоваться вычетом по месту работы в 2014 г.?
(Консультация эксперта, 2015)Налоговый агент обязан предоставить имущественные налоговые вычеты при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественные налоговые вычеты, выданного налоговым органом, с указанием суммы имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого налогового агента, указанного в подтверждении. При этом уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов должно быть выдано налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и необходимых документов, перечисленных в пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (абз. 3 и 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2015)Налоговый агент обязан предоставить имущественные налоговые вычеты при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественные налоговые вычеты, выданного налоговым органом, с указанием суммы имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого налогового агента, указанного в подтверждении. При этом уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов должно быть выдано налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и необходимых документов, перечисленных в пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (абз. 3 и 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).
Статья: Получаем вычет через работодателя
(Евстратова Л.А.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)Право на получение налогоплательщиком социальных и имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такие вычеты (Письмо ФНС России от 18.05.2015 N БС-4-11/8256@). В случае возникновения подозрения в части неправомерной выдачи работнику уведомления о подтверждении права на вычет или его фиктивности бухгалтер вправе запросить у налогового органа, выдавшего уведомление, подтверждение его выдачи (Письмо ФНС России от 27.10.2015 N БС-4-11/18740@).
(Евстратова Л.А.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)Право на получение налогоплательщиком социальных и имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такие вычеты (Письмо ФНС России от 18.05.2015 N БС-4-11/8256@). В случае возникновения подозрения в части неправомерной выдачи работнику уведомления о подтверждении права на вычет или его фиктивности бухгалтер вправе запросить у налогового органа, выдавшего уведомление, подтверждение его выдачи (Письмо ФНС России от 27.10.2015 N БС-4-11/18740@).
Статья: О предоставлении работникам вычетов по НДФЛ в 2017 году
(Зобова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Такое уведомление выдается налоговым органом по заявлению налогоплательщика, рекомендованная форма приведена в Письме ФНС России от 06.10.2016 N БС-4-11/18925@. Установленный срок для выдачи уведомления не должен превышать 30 календарных дней со дня направления заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественных налоговых вычетов. В уведомлении указываются сумма имущественных налоговых вычетов в конкретном налоговом периоде и наименование налогового агента (организации), которому будет представлено данное уведомление.
(Зобова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Такое уведомление выдается налоговым органом по заявлению налогоплательщика, рекомендованная форма приведена в Письме ФНС России от 06.10.2016 N БС-4-11/18925@. Установленный срок для выдачи уведомления не должен превышать 30 календарных дней со дня направления заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественных налоговых вычетов. В уведомлении указываются сумма имущественных налоговых вычетов в конкретном налоговом периоде и наименование налогового агента (организации), которому будет представлено данное уведомление.
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 27.04.2007 N ММ-3-25/267@ "Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков"
(Гордукова Е.В.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2007, N 9)В то же время ни для кого не секрет, что налоговые инспекторы на местах порой не выполняли положения Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков (в прежней редакции). Например, нередко они нарушали срок направления (выдачи) налогоплательщику уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, а также срок рассмотрения заявления на подтверждение права на имущественный вычет. Инспекторы территориальных налоговых органов часто отказывали в принятии декларации при ее представлении в налоговый орган, хотя и не имели такого права. В связи с этим следует подчеркнуть, что обновленный Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков является нормативным документом и его исполнение обязательно для налоговых органов. Если налогоплательщик сталкивается с явным неисполнением закона (например, если у него не принимается декларация), он может обратиться с жалобой к непосредственному начальнику налогового инспектора или к руководителю налоговой инспекции. За нарушение правил обслуживания налогоплательщиков предусматривается дисциплинарная ответственность должностных лиц как за неисполнение Приказа. Если же незаконными действиями должностных лиц налогового органа налогоплательщику причинены убытки, то последний имеет право взыскать в судебном порядке причиненный ему ущерб (возмещение убытков в полном объеме).
(Гордукова Е.В.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2007, N 9)В то же время ни для кого не секрет, что налоговые инспекторы на местах порой не выполняли положения Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков (в прежней редакции). Например, нередко они нарушали срок направления (выдачи) налогоплательщику уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, а также срок рассмотрения заявления на подтверждение права на имущественный вычет. Инспекторы территориальных налоговых органов часто отказывали в принятии декларации при ее представлении в налоговый орган, хотя и не имели такого права. В связи с этим следует подчеркнуть, что обновленный Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков является нормативным документом и его исполнение обязательно для налоговых органов. Если налогоплательщик сталкивается с явным неисполнением закона (например, если у него не принимается декларация), он может обратиться с жалобой к непосредственному начальнику налогового инспектора или к руководителю налоговой инспекции. За нарушение правил обслуживания налогоплательщиков предусматривается дисциплинарная ответственность должностных лиц как за неисполнение Приказа. Если же незаконными действиями должностных лиц налогового органа налогоплательщику причинены убытки, то последний имеет право взыскать в судебном порядке причиненный ему ущерб (возмещение убытков в полном объеме).
Статья: Квартирный вопрос: получаем НДФЛ-вычеты
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 6)С другой стороны, для выдачи уведомления инспекция в рассматриваемом случае должна проверить декларацию за 2015 г. и убедиться в правильности исчисления остатка имущественного вычета, переходящего на 2016 г. А срок камеральной проверки декларации - 3 месяца со дня ее представления <26>.
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 6)С другой стороны, для выдачи уведомления инспекция в рассматриваемом случае должна проверить декларацию за 2015 г. и убедиться в правильности исчисления остатка имущественного вычета, переходящего на 2016 г. А срок камеральной проверки декларации - 3 месяца со дня ее представления <26>.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 07.09.2011 N 03-04-06/4-209
(Сусанов А.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 11)Отметим, что уведомление на подтверждение права на получение имущественного налогового вычета выдается налоговым органом по месту жительства в 30-дневный срок со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и на основании представленных налогоплательщиком документов, подтверждающих понесенные расходы (п. 3 ст. 220 НК РФ). Кроме того, такое уведомление может выдаваться налоговым органом в течение года неоднократно в связи с тем, что наряду с получением части имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение жилья, налогоплательщик также вправе воспользоваться данным вычетом в размере суммы процентов, уплаченных в погашение займа (кредита). Аналогичное мнение представлено в Письмах Минфина России от 18.09.2009 N 03-04-05-01/698, от 23.06.2008 N 03-04-05-01/215, от 26.03.2008 N 03-04-05-01/84, от 26.03.2008 N 03-04-05-01/83, УФНС России по г. Москве от 28.10.2009 N 20-15/3/113397@.
(Сусанов А.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 11)Отметим, что уведомление на подтверждение права на получение имущественного налогового вычета выдается налоговым органом по месту жительства в 30-дневный срок со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и на основании представленных налогоплательщиком документов, подтверждающих понесенные расходы (п. 3 ст. 220 НК РФ). Кроме того, такое уведомление может выдаваться налоговым органом в течение года неоднократно в связи с тем, что наряду с получением части имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение жилья, налогоплательщик также вправе воспользоваться данным вычетом в размере суммы процентов, уплаченных в погашение займа (кредита). Аналогичное мнение представлено в Письмах Минфина России от 18.09.2009 N 03-04-05-01/698, от 23.06.2008 N 03-04-05-01/215, от 26.03.2008 N 03-04-05-01/84, от 26.03.2008 N 03-04-05-01/83, УФНС России по г. Москве от 28.10.2009 N 20-15/3/113397@.
Статья: НДФЛ: вопросы конца года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Это крайний срок, чтобы заявить о своих неиспользованных социальных вычетах за 2015 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Это крайний срок, чтобы заявить о своих неиспользованных социальных вычетах за 2015 г.