Сроки сдачи и уплаты ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки сдачи и уплаты ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал неправомерным начисление пеней за несвоевременную уплату НДС за I квартал 2022 года, поскольку действовал мораторий на возбуждение дел о банкротстве, введенный Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 N 497 "О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами". Мораторий действовал в период с 01.04.2022 по 01.10.2022 и распространялся на требования, возникшие до его введения, включая пени. Поскольку моментом возникновения обязанности по уплате налога является день окончания налогового периода, а не день представления налоговой декларации или день окончания срока уплаты налога, а налоговый период по НДС устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ), обязанность по уплате НДС за I квартал 2022 года у общества возникла 31.03.2022, то есть до введения моратория. У налогового органа отсутствовали основания для начисления пеней за несвоевременную уплату НДС в период действия моратория (с 01.04.2022 по 01.10.2022).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал неправомерным начисление пеней за несвоевременную уплату НДС за I квартал 2022 года, поскольку действовал мораторий на возбуждение дел о банкротстве, введенный Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 N 497 "О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами". Мораторий действовал в период с 01.04.2022 по 01.10.2022 и распространялся на требования, возникшие до его введения, включая пени. Поскольку моментом возникновения обязанности по уплате налога является день окончания налогового периода, а не день представления налоговой декларации или день окончания срока уплаты налога, а налоговый период по НДС устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ), обязанность по уплате НДС за I квартал 2022 года у общества возникла 31.03.2022, то есть до введения моратория. У налогового органа отсутствовали основания для начисления пеней за несвоевременную уплату НДС в период действия моратория (с 01.04.2022 по 01.10.2022).
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд пришел к выводу о неправомерном увеличении санкций в связи с применением отягчающих вину обстоятельств по сроку уплаты 27.01.2020. Налоговый орган сослался на решение о привлечении общества к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ за налоговое правонарушение, которое вступило в законную силу 22.02.2019, в связи с чем в решении от 11.12.2020 применил следующий расчет санкции по п. 3 ст. 122 НК РФ с учетом п. 4 ст. 114 НК РФ: по сроку уплаты 27.01.2020 - 80 процентов. Суд указал, что с учетом налогового периода по НДС, которым является квартал, сроков подачи декларации и уплаты налога, в рассматриваемом случае датой совершения правонарушения в отношении IV квартала 2019 года будет 01.04.2020 (то есть дата начала налогового периода, следующего за тем, в котором налогоплательщик обязан представить декларацию за IV квартал 2019 года и уплатить НДС). Именно с учетом указанной даты должны быть установлены отягчающие вину обстоятельства. В данном случае на указанную дату (01.04.2020) истекли 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения о привлечении к ответственности за предыдущее правонарушение (22.02.2019).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд пришел к выводу о неправомерном увеличении санкций в связи с применением отягчающих вину обстоятельств по сроку уплаты 27.01.2020. Налоговый орган сослался на решение о привлечении общества к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ за налоговое правонарушение, которое вступило в законную силу 22.02.2019, в связи с чем в решении от 11.12.2020 применил следующий расчет санкции по п. 3 ст. 122 НК РФ с учетом п. 4 ст. 114 НК РФ: по сроку уплаты 27.01.2020 - 80 процентов. Суд указал, что с учетом налогового периода по НДС, которым является квартал, сроков подачи декларации и уплаты налога, в рассматриваемом случае датой совершения правонарушения в отношении IV квартала 2019 года будет 01.04.2020 (то есть дата начала налогового периода, следующего за тем, в котором налогоплательщик обязан представить декларацию за IV квартал 2019 года и уплатить НДС). Именно с учетом указанной даты должны быть установлены отягчающие вину обстоятельства. В данном случае на указанную дату (01.04.2020) истекли 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения о привлечении к ответственности за предыдущее правонарушение (22.02.2019).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком размере будет начислен штраф за представление налоговой декларации по НДС позже установленного срока, но до срока уплаты первого платежа по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В каком размере будет начислен штраф за представление налоговой декларации по НДС позже установленного срока, но до срока уплаты первого платежа по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В каком размере будет начислен штраф за представление налоговой декларации по НДС позже установленного срока, но до срока уплаты первого платежа по НДС?
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы нашли ошибку после срока подачи декларации и срока уплаты НДС, то сдать "уточненку" нужно как можно быстрее, пока инспекция сама не нашла эту ошибку и не вручила вам акт камеральной проверки либо пока она не назначила выездную проверку по НДС за этот период (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ (п. 1.1), от 21.02.2018 N СА-4-9/3514@).
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы нашли ошибку после срока подачи декларации и срока уплаты НДС, то сдать "уточненку" нужно как можно быстрее, пока инспекция сама не нашла эту ошибку и не вручила вам акт камеральной проверки либо пока она не назначила выездную проверку по НДС за этот период (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ (п. 1.1), от 21.02.2018 N СА-4-9/3514@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")22. Сроки и порядок представления декларации по НДС и уплаты налога
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")22. Сроки и порядок представления декларации по НДС и уплаты налога