Сроки уплаты налогов в связи с пандемией
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты налогов в связи с пандемией (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")К объективным обстоятельствам, которые привели к нарушению двухлетнего срока, следовало отнести продление срока рассмотрения материалов налоговой проверки в связи с получением от налогоплательщика множества возражений на акт проверки и дополнения к акту. Также следовало учесть ограничения, введенные в связи с пандемией COVID-19. Надлежало также принять во внимание процедуру направления требования об уплате налога после вступления в силу решения по итогам проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")К объективным обстоятельствам, которые привели к нарушению двухлетнего срока, следовало отнести продление срока рассмотрения материалов налоговой проверки в связи с получением от налогоплательщика множества возражений на акт проверки и дополнения к акту. Также следовало учесть ограничения, введенные в связи с пандемией COVID-19. Надлежало также принять во внимание процедуру направления требования об уплате налога после вступления в силу решения по итогам проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Принципы правовой модификации отношений в налоговой сфере
(Журавлева О.О.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Следует также учитывать, что для сохранения устойчивости общественной системы в ее финансовом аспекте при кардинальных преобразованиях общественных систем, как правило, не происходит коренного слома налоговой системы <40>. Поэтому отдельные изменения нормативно закрепленных сроков уплаты фискальных платежей могут повлечь модификацию общественных отношений в налоговой сфере в переходный период. Так, например, в рамках пандемии Правительство Российской Федерации было наделено полномочием по продлению установленных отечественным законодательством сроков уплаты налогов, выполнения иных перечисленных в НК РФ обязанностей <41>. Это не изменило базовых основ правового регулирования налогообложения, но позволило преодолеть кризисные явления в социально-экономической сфере и предупредить их негативные проекции на налоговую сферу.
(Журавлева О.О.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Следует также учитывать, что для сохранения устойчивости общественной системы в ее финансовом аспекте при кардинальных преобразованиях общественных систем, как правило, не происходит коренного слома налоговой системы <40>. Поэтому отдельные изменения нормативно закрепленных сроков уплаты фискальных платежей могут повлечь модификацию общественных отношений в налоговой сфере в переходный период. Так, например, в рамках пандемии Правительство Российской Федерации было наделено полномочием по продлению установленных отечественным законодательством сроков уплаты налогов, выполнения иных перечисленных в НК РФ обязанностей <41>. Это не изменило базовых основ правового регулирования налогообложения, но позволило преодолеть кризисные явления в социально-экономической сфере и предупредить их негативные проекции на налоговую сферу.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Для поддержки бизнеса принято много мер, которые были рассчитаны как на 2020 г., так и на более долгий срок.
(КонсультантПлюс, 2025)Для поддержки бизнеса принято много мер, которые были рассчитаны как на 2020 г., так и на более долгий срок.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Выявление скрытых налоговых резервов позволит вернуть из бюджета излишне уплаченные налоги и пополнить оборотные средства организации. Здесь важно не пропустить срок для подачи заявления о возврате - три года с момента уплаты налога.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Выявление скрытых налоговых резервов позволит вернуть из бюджета излишне уплаченные налоги и пополнить оборотные средства организации. Здесь важно не пропустить срок для подачи заявления о возврате - три года с момента уплаты налога.
Статья: Трансформация налоговой системы России на современном этапе
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Исходной точкой такого преодоления является внесение в 2020 г. в ст. 4 НК РФ дополнений, предоставляющих Правительству РФ и исполнительным органам субъектов РФ временные полномочия по продлению установленных сроков уплаты налогов <2>. Данные полномочия Правительство РФ неоднократно использовало, продлевая сроки уплаты налогов и страховых взносов для отдельных категорий налогоплательщиков <3>.
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Исходной точкой такого преодоления является внесение в 2020 г. в ст. 4 НК РФ дополнений, предоставляющих Правительству РФ и исполнительным органам субъектов РФ временные полномочия по продлению установленных сроков уплаты налогов <2>. Данные полномочия Правительство РФ неоднократно использовало, продлевая сроки уплаты налогов и страховых взносов для отдельных категорий налогоплательщиков <3>.
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Так, анализируя процесс реализации экономических и социальных программ развития территорий, следует отметить важную роль, которую играет институт банкротства в этом процессе. Период пандемии, а также постковидный этап доказали это. Помимо общих мер, предусмотренных нормами федерального законодательства, а именно: мораторное банкротство <25>, отсрочка и рассрочка в оплате долговых обязательств и др. - в отдельных регионах были приняты специальные программы, направленные на поддержку определенных сегментов экономики региона, определенных видов деятельности. Так, в Новосибирской области были реализованы такие меры, как предоставление кредитов малому и среднему бизнесу (так называемые быстрые кредиты до 5 млн руб. и кредиты без повторного подтверждения гарантий от 5 млн руб.), микрозаймы без залога (увеличение суммы микрозаймов на пополнение бюджета компании до 300 тыс. руб.; продление сроков погашения микрозаймов и др.), субсидии на выплату заработной платы сотрудников (возмещение затрат на оплату труда уволенных, выпускников колледжей и вузов, безработных: государственные органы возмещают 50 процентов суммы), предоставление налоговой отсрочки для владельцев торговых центров и рынков и т.д. Реструктуризация задолженности (прежде всего, кредитные каникулы) как мера поддержки граждан показала свою эффективность в таких регионах, как Тамбовская, Белгородская, Московская области. Кроме того, помимо этого, пандемия стала мощнейшим стимулом для развития новых видов предпринимательской деятельности во многих регионах России. Все эти меры, безусловно, способствовали более мягкому сценарию развития постковидного периода для многих территорий нашей страны и защите интересов как предпринимателей, так и граждан.
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Так, анализируя процесс реализации экономических и социальных программ развития территорий, следует отметить важную роль, которую играет институт банкротства в этом процессе. Период пандемии, а также постковидный этап доказали это. Помимо общих мер, предусмотренных нормами федерального законодательства, а именно: мораторное банкротство <25>, отсрочка и рассрочка в оплате долговых обязательств и др. - в отдельных регионах были приняты специальные программы, направленные на поддержку определенных сегментов экономики региона, определенных видов деятельности. Так, в Новосибирской области были реализованы такие меры, как предоставление кредитов малому и среднему бизнесу (так называемые быстрые кредиты до 5 млн руб. и кредиты без повторного подтверждения гарантий от 5 млн руб.), микрозаймы без залога (увеличение суммы микрозаймов на пополнение бюджета компании до 300 тыс. руб.; продление сроков погашения микрозаймов и др.), субсидии на выплату заработной платы сотрудников (возмещение затрат на оплату труда уволенных, выпускников колледжей и вузов, безработных: государственные органы возмещают 50 процентов суммы), предоставление налоговой отсрочки для владельцев торговых центров и рынков и т.д. Реструктуризация задолженности (прежде всего, кредитные каникулы) как мера поддержки граждан показала свою эффективность в таких регионах, как Тамбовская, Белгородская, Московская области. Кроме того, помимо этого, пандемия стала мощнейшим стимулом для развития новых видов предпринимательской деятельности во многих регионах России. Все эти меры, безусловно, способствовали более мягкому сценарию развития постковидного периода для многих территорий нашей страны и защите интересов как предпринимателей, так и граждан.
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)В свою очередь, бразильские регионы предпринимают меры по улучшению положения налогоплательщиков в части отсрочки платежей и введения налоговых санкций. Так, например, штат Рондония переносит сроки платежей ICMS до конца декабря 2020 г. Штат Сан-Паулу приостанавливает слушания в налоговом суде.
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)В свою очередь, бразильские регионы предпринимают меры по улучшению положения налогоплательщиков в части отсрочки платежей и введения налоговых санкций. Так, например, штат Рондония переносит сроки платежей ICMS до конца декабря 2020 г. Штат Сан-Паулу приостанавливает слушания в налоговом суде.
Статья: Требования к участникам закупки и ограничения: что учесть заказчику?
(Ширанова М.О.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 6)Следующим требованием к участнику закупки является неприостановление его деятельности (п. 4 ч. 1 ст. 31 Закона о контрактной системе). Это требование было очень актуально в период пандемии.
(Ширанова М.О.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 6)Следующим требованием к участнику закупки является неприостановление его деятельности (п. 4 ч. 1 ст. 31 Закона о контрактной системе). Это требование было очень актуально в период пандемии.
Статья: К проблеме обоснования критериев "пределов обычного делового риска". Уроки арбитражной практики
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, NN 2, 3)"...Суды отказали в удовлетворении требований, придя к выводу об отсутствии необходимой совокупности условий для привлечения ответчика к гражданско-правовой ответственности в виде возмещения убытков, установив недостаточность поступающих денежных средств для уплаты налогов в установленный законом срок, констатировав недоказанность того, что начисление налоговым органом пени и штрафов связано с ненадлежащим осуществлением полномочий генерального директора... признав объяснения О. относительно причин несения дополнительных расходов на уплату штрафов и неустоек разумными, а его действия - не выходящими за пределы обычного делового (предпринимательского) риска. В отношении причин несвоевременности исполнения обязанности по уплате налогов ответчик пояснил, что Общество в спорный период находилось в тяжелом материальном положении, вызванном осуществлением деятельности в условиях постоянного повышения стоимости на основные и вспомогательные материалы (сырье, упаковочный материал, запасные части для оборудования и автомобилей, ГСМ), коммунальные услуги. Кроме того, Общество выполняло требования законодателя об использовании автоматизированной информационной системы "Меркурий", выполняло мероприятия по обязательной маркировки молочной продукции, что привело к дополнительным затратам для Общества. Также в спорный период Общество осуществляло деятельность в условиях пандемии" <30>.
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, NN 2, 3)"...Суды отказали в удовлетворении требований, придя к выводу об отсутствии необходимой совокупности условий для привлечения ответчика к гражданско-правовой ответственности в виде возмещения убытков, установив недостаточность поступающих денежных средств для уплаты налогов в установленный законом срок, констатировав недоказанность того, что начисление налоговым органом пени и штрафов связано с ненадлежащим осуществлением полномочий генерального директора... признав объяснения О. относительно причин несения дополнительных расходов на уплату штрафов и неустоек разумными, а его действия - не выходящими за пределы обычного делового (предпринимательского) риска. В отношении причин несвоевременности исполнения обязанности по уплате налогов ответчик пояснил, что Общество в спорный период находилось в тяжелом материальном положении, вызванном осуществлением деятельности в условиях постоянного повышения стоимости на основные и вспомогательные материалы (сырье, упаковочный материал, запасные части для оборудования и автомобилей, ГСМ), коммунальные услуги. Кроме того, Общество выполняло требования законодателя об использовании автоматизированной информационной системы "Меркурий", выполняло мероприятия по обязательной маркировки молочной продукции, что привело к дополнительным затратам для Общества. Также в спорный период Общество осуществляло деятельность в условиях пандемии" <30>.
Статья: Принцип законности налогообложения в условиях преодоления чрезвычайных ситуаций
(Журавлева О.О.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)В современных обществах одним из традиционных источников формирования публичных финансов остаются налоги и иные фискальные платежи. В условиях кризисной ситуации, в том числе пандемии, их роль и значение не изменяются (фискальная и дистрибутивная). Но существенно возрастает значимость оперативности реализуемых мер, требуется нехарактерная для налоговой сферы гибкость регулирования. При этом стабильность регулирования и предсказуемость изменений достаточно затруднительны, поскольку точные сроки выхода из кризисных ситуаций (например, применительно к пандемии) предсказать обычно сложно.
(Журавлева О.О.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)В современных обществах одним из традиционных источников формирования публичных финансов остаются налоги и иные фискальные платежи. В условиях кризисной ситуации, в том числе пандемии, их роль и значение не изменяются (фискальная и дистрибутивная). Но существенно возрастает значимость оперативности реализуемых мер, требуется нехарактерная для налоговой сферы гибкость регулирования. При этом стабильность регулирования и предсказуемость изменений достаточно затруднительны, поскольку точные сроки выхода из кризисных ситуаций (например, применительно к пандемии) предсказать обычно сложно.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Установлено, что о наличии переплаты гражданину стало известно в день вызова в межрайонную инспекцию для консультации по иным налогам и сборам. Данный факт подтвержден документами в суде первой инстанции, и налоговый орган данный факт не опроверг. С учетом этого срок на подачу заявления о возврате излишне уплаченных налогов не пропущен (Кассационное определение ВС РФ от 01.03.2023 N 18-КАД22-55-К4).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Установлено, что о наличии переплаты гражданину стало известно в день вызова в межрайонную инспекцию для консультации по иным налогам и сборам. Данный факт подтвержден документами в суде первой инстанции, и налоговый орган данный факт не опроверг. С учетом этого срок на подачу заявления о возврате излишне уплаченных налогов не пропущен (Кассационное определение ВС РФ от 01.03.2023 N 18-КАД22-55-К4).