Сроки уплаты транспортного налога в 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты транспортного налога в 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 21.07.2025 N 33а-4220/2025 (УИД 77RS0024-02-2024-013823-34)
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Страховые взносы.
Требования: О взыскании задолженности по транспортному налогу, страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование, пени.
Обстоятельства: Ответчиком не исполнены обязательства по уплате страховых взносов и транспортного налога.
Решение: Удовлетворено.Указанный чек - ордер не подтверждает уплату транспортного налога за 2021 год, так как срок его оплаты еще не наступил.
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Страховые взносы.
Требования: О взыскании задолженности по транспортному налогу, страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование, пени.
Обстоятельства: Ответчиком не исполнены обязательства по уплате страховых взносов и транспортного налога.
Решение: Удовлетворено.Указанный чек - ордер не подтверждает уплату транспортного налога за 2021 год, так как срок его оплаты еще не наступил.
Апелляционное определение Московского городского суда от 30.01.2024 по делу N 33а-871/2024 (УИД 77RS0016-02-2022-028547-98)
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Текущим является то требование, которое возникло после возбуждения дела о банкротстве, обязательные платежи в виде транспортного налога и начисленные пени являются текущими платежами.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Налогоплательщиком не была исполнена обязанность по уплате транспортного налога в срок указанном в налоговом уведомлении - до 01.12.2021, в связи с чем налоговым органом, на основании статьи 75 НК РФ административному ответчику была начислена пеня и выставлено требование об уплате налогов и пени N 37837, сформированное по состоянию на 16 декабря 2021 года об уплате недоимки по транспортному налогу за 2020 год в размере сумма и пени в размере сумма и предложено административному ответчику в срок до 08.02.2022 года оплатить задолженность по вышеуказанным налогам в вышеуказанном размере, однако задолженность перед бюджетом административным ответчиком уплачена не была.
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Текущим является то требование, которое возникло после возбуждения дела о банкротстве, обязательные платежи в виде транспортного налога и начисленные пени являются текущими платежами.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Налогоплательщиком не была исполнена обязанность по уплате транспортного налога в срок указанном в налоговом уведомлении - до 01.12.2021, в связи с чем налоговым органом, на основании статьи 75 НК РФ административному ответчику была начислена пеня и выставлено требование об уплате налогов и пени N 37837, сформированное по состоянию на 16 декабря 2021 года об уплате недоимки по транспортному налогу за 2020 год в размере сумма и пени в размере сумма и предложено административному ответчику в срок до 08.02.2022 года оплатить задолженность по вышеуказанным налогам в вышеуказанном размере, однако задолженность перед бюджетом административным ответчиком уплачена не была.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Если окончание срока уплаты налогов (авансовых платежей) приходилось на период с 30 октября по 7 ноября 2021 г., платеж нужно было перечислить не позднее 8 ноября 2021 г. Дополнительные нерабочие дни, установленные руководителями субъектов РФ до 30 октября 2021 г. и (или) после 7 ноября 2021 г., на продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу за III квартал 2021 г. не влияли (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Указ Президента РФ от 20.10.2021 N 595, Письмо Минфина России от 20.12.2021 N 03-05-04-01/103987, направленное Письмом ФНС России от 21.12.2021 N БС-4-21/17945@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если окончание срока уплаты налогов (авансовых платежей) приходилось на период с 30 октября по 7 ноября 2021 г., платеж нужно было перечислить не позднее 8 ноября 2021 г. Дополнительные нерабочие дни, установленные руководителями субъектов РФ до 30 октября 2021 г. и (или) после 7 ноября 2021 г., на продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу за III квартал 2021 г. не влияли (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Указ Президента РФ от 20.10.2021 N 595, Письмо Минфина России от 20.12.2021 N 03-05-04-01/103987, направленное Письмом ФНС России от 21.12.2021 N БС-4-21/17945@).
Последние изменения: Налогообложение транспортным налогом
(КонсультантПлюс, 2025)С 2021 г. срок уплаты транспортного налога не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(КонсультантПлюс, 2025)С 2021 г. срок уплаты транспортного налога не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2024 N 48-П
"По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия"1 апреля 2022 года налоговый орган направил К. требование в срок до 5 мая того же года уплатить задолженность по суммам пени, начисленным на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, транспортному налогу за 2014 и 2017 - 2019 годы, земельному налогу за 2014 - 2020 годы и страховым взносам за 2020 и 2021 годы. Судебным приказом мирового судьи от 20 сентября 2022 года данная задолженность с нее взыскана, но ею поданы возражения относительно его исполнения, и 28 апреля 2023 года судебный приказ отменен. В связи с этим налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании задолженности. Указанным решением городского суда иск удовлетворен.
"По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия"1 апреля 2022 года налоговый орган направил К. требование в срок до 5 мая того же года уплатить задолженность по суммам пени, начисленным на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, транспортному налогу за 2014 и 2017 - 2019 годы, земельному налогу за 2014 - 2020 годы и страховым взносам за 2020 и 2021 годы. Судебным приказом мирового судьи от 20 сентября 2022 года данная задолженность с нее взыскана, но ею поданы возражения относительно его исполнения, и 28 апреля 2023 года судебный приказ отменен. В связи с этим налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании задолженности. Указанным решением городского суда иск удовлетворен.
Типовая ситуация: Налоговые льготы: имущество, транспорт, земля
(Издательство "Главная книга", 2025)Чтобы в 2025 г. пользоваться льготой по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости, подайте в ИФНС заявление. Сделать это надо в январе - феврале 2026 г., до срока уплаты налога за 2025 г. (Письмо ФНС от 02.09.2021 N БС-4-21/12421@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Чтобы в 2025 г. пользоваться льготой по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости, подайте в ИФНС заявление. Сделать это надо в январе - феврале 2026 г., до срока уплаты налога за 2025 г. (Письмо ФНС от 02.09.2021 N БС-4-21/12421@).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Не противоречит Конституции РФ обязанность уплачивать транспортный налог в случае временного выбытия транспортного средства из владения налогоплательщика в связи с возбуждением уголовного дела, в рамках которого транспортное средство изъято как вещественное доказательство.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Не противоречит Конституции РФ обязанность уплачивать транспортный налог в случае временного выбытия транспортного средства из владения налогоплательщика в связи с возбуждением уголовного дела, в рамках которого транспортное средство изъято как вещественное доказательство.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете транспортный налог за налоговый период (год) и авансовые платежи по нему в отношении автомобиля, проданного и снятого с регистрационного учета в органах ГИБДД 4 марта?..
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый орган направляет организации сообщение об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате за истекший налоговый период, по месту нахождения ТС <*>. В общем случае он должен сделать это в течение 10 рабочих дней после составления сообщения и не позднее шести месяцев со дня окончания срока уплаты налога за указанный период. В документе должны быть отражены объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставка и сумма исчисленного налога. Организация вправе получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче такого сообщения. Сообщение передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в срок не позднее 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом этого заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ). ФНС России утвердила форму заявления (Приказ ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/647@). В ней указывается способ передачи сообщения: лично в инспекции, по почте, по ТКС.
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый орган направляет организации сообщение об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате за истекший налоговый период, по месту нахождения ТС <*>. В общем случае он должен сделать это в течение 10 рабочих дней после составления сообщения и не позднее шести месяцев со дня окончания срока уплаты налога за указанный период. В документе должны быть отражены объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставка и сумма исчисленного налога. Организация вправе получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче такого сообщения. Сообщение передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в срок не позднее 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом этого заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ). ФНС России утвердила форму заявления (Приказ ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/647@). В ней указывается способ передачи сообщения: лично в инспекции, по почте, по ТКС.
Обзор: "Основные изменения законодательства в 2022 году для бухгалтера бюджетной организации"
(КонсультантПлюс, 2022)НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ,
(КонсультантПлюс, 2022)НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ,
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 <НДФЛ в отношении дохода от продажи транспортного средства, приобретенного на основании договора лизинга>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Тогда фирма попросила инспекторов пересчитать транспортный налог за 2019 год (с 25 июня по 31 декабря), 2020 и 2021 годы. Ведь госрегистрация в ГИБДД произведена на срок лизинга, а именно с 24.06.2016 по 24.06.2019, и обязанность по уплате компанией налога с 25.06.2019 прекратилась. Но контролеры отказали, не признав основанием для прекращения начисления налога акт приема-передачи автомобиля.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Тогда фирма попросила инспекторов пересчитать транспортный налог за 2019 год (с 25 июня по 31 декабря), 2020 и 2021 годы. Ведь госрегистрация в ГИБДД произведена на срок лизинга, а именно с 24.06.2016 по 24.06.2019, и обязанность по уплате компанией налога с 25.06.2019 прекратилась. Но контролеры отказали, не признав основанием для прекращения начисления налога акт приема-передачи автомобиля.
Вопрос: О предложении по дополнительному информированию об изменении значения кадастровой стоимости в целях уплаты налога на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 02.08.2023 N БС-19-21/234@)В сообщении указываются данные об объектах налогообложения, включая значение кадастровой стоимости, примененной в качестве налоговой базы при исчислении налога (пункт 5 статьи 363 Кодекса, приказ ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@ "Об утверждении формы сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога").
(Письмо ФНС России от 02.08.2023 N БС-19-21/234@)В сообщении указываются данные об объектах налогообложения, включая значение кадастровой стоимости, примененной в качестве налоговой базы при исчислении налога (пункт 5 статьи 363 Кодекса, приказ ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@ "Об утверждении формы сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога").
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Таким образом, так как на 31.12.2022 по излишне уплаченному транспортному налогу за 2020 и 2021 годы еще не пройдет 3-летний срок давности на зачет/возврат в порядке ст. 78 и 79 НК РФ (в ред. до 31.12.2022), данная переплата будет также формировать начальное сальдо ЕНС на 01.01.2023.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Таким образом, так как на 31.12.2022 по излишне уплаченному транспортному налогу за 2020 и 2021 годы еще не пройдет 3-летний срок давности на зачет/возврат в порядке ст. 78 и 79 НК РФ (в ред. до 31.12.2022), данная переплата будет также формировать начальное сальдо ЕНС на 01.01.2023.
Вопрос: Как исчислить авансовый платеж за I квартал по транспортному налогу и уплатить налог за год, если автомобиль перерегистрирован по новому месту нахождения?
(Консультация эксперта, 2025)Для верификации платежей налоговые органы направляют налогоплательщикам сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ, Приложение к Приказу ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@).
(Консультация эксперта, 2025)Для верификации платежей налоговые органы направляют налогоплательщикам сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ, Приложение к Приказу ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@).
Статья: О влиянии цифровизации на институт налоговой ответственности организаций за неуплату транспортного и земельного налогов
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)1. Изотов А.В. Цифровизация налоговых правоотношений: теоретико-правовой аспект / А.В. Изотов // Финансовое право. 2021. N 1. С. 28 - 31.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)1. Изотов А.В. Цифровизация налоговых правоотношений: теоретико-правовой аспект / А.В. Изотов // Финансовое право. 2021. N 1. С. 28 - 31.
Вопрос: Имеются ли особенности расчета и уплаты транспортного налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые органы в целях обеспечения полноты уплаты налога направляют налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога (п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ, Приложение к Приказу ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые органы в целях обеспечения полноты уплаты налога направляют налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога (п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ, Приложение к Приказу ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@).