Ст 161 налоговый
Подборка наиболее важных документов по запросу Ст 161 налоговый (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Арендатор признается налоговым агентом по НДС, если арендодателем является государственный орган или орган местного самоуправления, предоставляющий в аренду имущество казны. В связи с чем он обязан исчислить, удержать из арендной платы, уплачиваемой такому арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.04.2021 N 03-07-11/26931). Исчисленную сумму НДС арендатор имеет право принять к вычету в том же налоговом периоде, в котором она исчислена. Это возможно при условии, что арендуемая недвижимость используется в облагаемых НДС операциях. НДС принимается к вычету на основании документов, подтверждающих исчисление сумм налога. Таким документом является, например, правильно составленный организацией счет-фактура (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
(ред. от 17.11.2025)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Распоряжение Евразийского межправительственного совета от 16.11.2016 N 19
"О проекте Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза"
(Вместе с проектами <Кодекса>, <Порядка взаимодействия таможенных органов при взыскании пошлин, налогов при перевозке (транспортировке) товаров>, <Перечней сведений для обмена информацией на регулярной основе, международных договоров, прекращающих действие, положений договоров, которые признаются утратившими силу>)Статья 161. Завершение и прекращение действия таможенной процедуры таможенного склада
"О проекте Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза"
(Вместе с проектами <Кодекса>, <Порядка взаимодействия таможенных органов при взыскании пошлин, налогов при перевозке (транспортировке) товаров>, <Перечней сведений для обмена информацией на регулярной основе, международных договоров, прекращающих действие, положений договоров, которые признаются утратившими силу>)Статья 161. Завершение и прекращение действия таможенной процедуры таможенного склада
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)В иных случаях (то есть отличных от рассмотренных выше) местом реализации является Россия (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 1 п. 5 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС). В этой ситуации российская организация признается налоговым агентом (п. 10 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС). Она должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДС со стоимости приобретенных электронных услуг (п. 12 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В иных случаях (то есть отличных от рассмотренных выше) местом реализации является Россия (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 1 п. 5 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС). В этой ситуации российская организация признается налоговым агентом (п. 10 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС). Она должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДС со стоимости приобретенных электронных услуг (п. 12 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае при покупке у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ, российская организация, приобретающая услуги, признается налоговым агентом по НДС (п. 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае при покупке у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ, российская организация, приобретающая услуги, признается налоговым агентом по НДС (п. 2 ст. 161 НК РФ).
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2025)С сумм, выплаченных иностранной организации при покупке ее услуг, российский посредник НДС не исчисляет и не уплачивает. Если местом реализации таких услуг будет территория России, то НДС с них в качестве налогового агента заплатит российский заказчик, для которого вы приобрели эти услуги у иностранной организации. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ, Письма Минфина России от 04.07.2023 N 03-07-08/62096.
(КонсультантПлюс, 2025)С сумм, выплаченных иностранной организации при покупке ее услуг, российский посредник НДС не исчисляет и не уплачивает. Если местом реализации таких услуг будет территория России, то НДС с них в качестве налогового агента заплатит российский заказчик, для которого вы приобрели эти услуги у иностранной организации. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ, Письма Минфина России от 04.07.2023 N 03-07-08/62096.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- при приобретении товаров, работ, услуг у иностранных налогоплательщиков (п. п. 2, 3 ст. 346.11, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- при приобретении товаров, работ, услуг у иностранных налогоплательщиков (п. п. 2, 3 ст. 346.11, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Оказание услуг резиденту ОЭЗ исполнителем из Белоруссии облагается НДС в том же порядке, что и оказание услуг другим российским организациям (ИП) резидентом Белоруссии. Это следует из п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. п. 1, 10.1 ст. 174.2 НК РФ. Подробнее об НДС при заказе услуг у резидента Белоруссии читайте в разд. 2 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2025)Оказание услуг резиденту ОЭЗ исполнителем из Белоруссии облагается НДС в том же порядке, что и оказание услуг другим российским организациям (ИП) резидентом Белоруссии. Это следует из п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. п. 1, 10.1 ст. 174.2 НК РФ. Подробнее об НДС при заказе услуг у резидента Белоруссии читайте в разд. 2 данного материала.
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру при уменьшении стоимости поставки в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)При уменьшении стоимости поставки, полагаем, вы как покупатель должны зарегистрировать в книге продаж первичный документ об уменьшении стоимости. Регистрация корректировочного счета-фактуры возможна в случае приобретения медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, макулатуры и сырых шкур животных, если корректировочный счет-фактура получен не позже первичного документа об уменьшении стоимости поставки (п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 168, пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ п. п. 2, 3, 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 08.08.2018 N 03-07-08/56034).
(КонсультантПлюс, 2025)При уменьшении стоимости поставки, полагаем, вы как покупатель должны зарегистрировать в книге продаж первичный документ об уменьшении стоимости. Регистрация корректировочного счета-фактуры возможна в случае приобретения медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, макулатуры и сырых шкур животных, если корректировочный счет-фактура получен не позже первичного документа об уменьшении стоимости поставки (п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 168, пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ п. п. 2, 3, 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 08.08.2018 N 03-07-08/56034).
Путеводитель по сделкам. Залог. ЗалогодательПрименимые нормы: п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 7 п. 3 ст. 149, п. 4 ст. 161, пп. 11 п. 1 ст. 251, ст. 263, п. 32 ст. 270 НК РФ, п. п. 11, 13, 16 ПБУ 10/99
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2025)У кредитора возникают обязанности налогового агента по НДС, если происходит замена должника-исполнителя и новая операция по поставке относится к указанным в ст. 161 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)У кредитора возникают обязанности налогового агента по НДС, если происходит замена должника-исполнителя и новая операция по поставке относится к указанным в ст. 161 НК РФ.
Готовое решение: Как провести аукцион по правилам Гражданского кодекса РФ
(КонсультантПлюс, 2025)В начальную цену включается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 3 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В начальную цену включается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 3 ст. 161 НК РФ).
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2025)Если этот долг вы приняли от иностранной организации в качестве оплаты за поставленные вам этой иностранной организацией товары (выполненные работы, оказанные услуги), то при соблюдении определенных условий у вас возникают обязанности налогового агента. Вы должны исчислить и уплатить НДС, выставить счет-фактуру (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. 4 ст. 174 НК РФ). Это связано с тем, что взаимозачет признается оплатой, с которой связаны обязанности налогового агента по НДС при покупке товаров (работ, услуг) у иностранной организации (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если этот долг вы приняли от иностранной организации в качестве оплаты за поставленные вам этой иностранной организацией товары (выполненные работы, оказанные услуги), то при соблюдении определенных условий у вас возникают обязанности налогового агента. Вы должны исчислить и уплатить НДС, выставить счет-фактуру (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. 4 ст. 174 НК РФ). Это связано с тем, что взаимозачет признается оплатой, с которой связаны обязанности налогового агента по НДС при покупке товаров (работ, услуг) у иностранной организации (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).