Ст 219 налогового
Подборка наиболее важных документов по запросу Ст 219 налогового (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы: ст. ст. 207 - 212, 214, 216 - 220, 221, 223 - 226, 231, 232 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы: ст. ст. 207 - 212, 214, 216 - 220, 221, 223 - 226, 231, 232 НК РФ
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес), уплату страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования и другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес), уплату страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования и другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 219. Социальные налоговые вычеты
(ред. от 17.11.2025)Статья 219. Социальные налоговые вычеты
Распоряжение Евразийского межправительственного совета от 16.11.2016 N 19
"О проекте Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза"
(Вместе с проектами <Кодекса>, <Порядка взаимодействия таможенных органов при взыскании пошлин, налогов при перевозке (транспортировке) товаров>, <Перечней сведений для обмена информацией на регулярной основе, международных договоров, прекращающих действие, положений договоров, которые признаются утратившими силу>)Статья 219. Содержание и применение таможенной процедуры временного ввоза (допуска)
"О проекте Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза"
(Вместе с проектами <Кодекса>, <Порядка взаимодействия таможенных органов при взыскании пошлин, налогов при перевозке (транспортировке) товаров>, <Перечней сведений для обмена информацией на регулярной основе, международных договоров, прекращающих действие, положений договоров, которые признаются утратившими силу>)Статья 219. Содержание и применение таможенной процедуры временного ввоза (допуска)
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Имущественные, социальные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан не предоставляются по гражданско-правовому договору. Эти вычеты вы можете предоставить физлицу, только если являетесь его работодателем. Другими словами, должен быть заключен не гражданско-правовой, а трудовой договор (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Имущественные, социальные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан не предоставляются по гражданско-правовому договору. Эти вычеты вы можете предоставить физлицу, только если являетесь его работодателем. Другими словами, должен быть заключен не гражданско-правовой, а трудовой договор (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ).
Готовое решение: Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный и социальный налоговые вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В упрощенном порядке можно получить следующие налоговые вычеты (п. 3 ст. 219, пп. 6 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 - 3 п. 1 ст. 219.2, п. 8.1 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)В упрощенном порядке можно получить следующие налоговые вычеты (п. 3 ст. 219, пп. 6 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 - 3 п. 1 ст. 219.2, п. 8.1 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ):
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не являетесь работодателем, вы не можете предоставить имущественные и социальные вычеты (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ). Право на профессиональный вычет в случае получения дохода от прощения долга ст. 221 НК РФ не предусмотрено.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не являетесь работодателем, вы не можете предоставить имущественные и социальные вычеты (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ). Право на профессиональный вычет в случае получения дохода от прощения долга ст. 221 НК РФ не предусмотрено.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в отношении доходов, относящихся к основной налоговой базе.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84395)Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных, в частности, на сумму налогового вычета, предусмотренного статьей 219 Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 статьи 210 Кодекса), с учетом особенностей, установленных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84395)Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных, в частности, на сумму налогового вычета, предусмотренного статьей 219 Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 статьи 210 Кодекса), с учетом особенностей, установленных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ оплата сервитута
(КонсультантПлюс, 2025)Имущественные, социальные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан при получении платы за сервитут не предоставляются, поскольку их могут предоставить только работодатели (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ). К доходам физлица от предоставления права ограниченного пользования земельным участком налоговый агент не может применить профессиональный вычет по п. 2 ст. 221 НК РФ, так как такой доход не относится к доходам от выполнения работ (оказания услуг).
(КонсультантПлюс, 2025)Имущественные, социальные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан при получении платы за сервитут не предоставляются, поскольку их могут предоставить только работодатели (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ). К доходам физлица от предоставления права ограниченного пользования земельным участком налоговый агент не может применить профессиональный вычет по п. 2 ст. 221 НК РФ, так как такой доход не относится к доходам от выполнения работ (оказания услуг).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 219 НК РФ регулирует предоставление социальных налоговых вычетов. К ним относятся вычеты: в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 тыс. руб.; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации; другие социальные налоговые вычеты, связанные с расходами на пенсионное обеспечение (подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 219 НК РФ регулирует предоставление социальных налоговых вычетов. К ним относятся вычеты: в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 тыс. руб.; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации; другие социальные налоговые вычеты, связанные с расходами на пенсионное обеспечение (подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги и покупку лекарственных препаратов.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84396)На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84396)На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Социальный вычет по НДФЛ на обучение, лечение, лекарства, страхование жизни, ДМС, фитнес предоставляйте на основании полученного из ИФНС уведомления о праве на вычет и заявления работника. По вычетам на обучение и лечение детей и супруга порядок тот же (ст. 219 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Социальный вычет по НДФЛ на обучение, лечение, лекарства, страхование жизни, ДМС, фитнес предоставляйте на основании полученного из ИФНС уведомления о праве на вычет и заявления работника. По вычетам на обучение и лечение детей и супруга порядок тот же (ст. 219 НК РФ).
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)страховые организации, НПФ, а также организации и ИП, которые осуществляют образовательную, медицинскую и физкультурно-оздоровительную деятельность, деятельность в области физкультуры и спорта, подали в налоговый орган недостоверные сведения для получения налогоплательщиком социального вычета по НДФЛ в упрощенном порядке. Если в поданных указанными лицами документах, необходимых для социального вычета на обучение, лечение, фитнес, страхование жизни (приведены в абз. 4 пп. 2, абз. 9 и 11 п. 3, абз. 2 пп. 4 и абз. 9 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ), содержатся недостоверные сведения о расходах налогоплательщика, им может грозить штраф. Размер штрафа - 20% от суммы налога, неправомерно полученного налогоплательщиком в связи с предоставлением вычета. Если организация (ИП) самостоятельно выявит ошибки и подаст уточненные документы до обнаружения ошибки инспекцией, она освобождается от ответственности (ст. 126.3 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)страховые организации, НПФ, а также организации и ИП, которые осуществляют образовательную, медицинскую и физкультурно-оздоровительную деятельность, деятельность в области физкультуры и спорта, подали в налоговый орган недостоверные сведения для получения налогоплательщиком социального вычета по НДФЛ в упрощенном порядке. Если в поданных указанными лицами документах, необходимых для социального вычета на обучение, лечение, фитнес, страхование жизни (приведены в абз. 4 пп. 2, абз. 9 и 11 п. 3, абз. 2 пп. 4 и абз. 9 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ), содержатся недостоверные сведения о расходах налогоплательщика, им может грозить штраф. Размер штрафа - 20% от суммы налога, неправомерно полученного налогоплательщиком в связи с предоставлением вычета. Если организация (ИП) самостоятельно выявит ошибки и подаст уточненные документы до обнаружения ошибки инспекцией, она освобождается от ответственности (ст. 126.3 НК РФ);