Стандартные вычеты на детей при отсутствии дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты на детей при отсутствии дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.02.2013 N ЕД-4-3/3228@
"О предоставлении разъяснений"В случае если у одного из родителей, а именно у супруги, отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю она не может.
"О предоставлении разъяснений"В случае если у одного из родителей, а именно у супруги, отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю она не может.
Вопрос: Предоставляется ли стандартный вычет на ребенка в период нахождения работницы в отпуске по беременности и родам?
(Консультация эксперта, 2025)Предоставляется ли стандартный вычет на ребенка в период нахождения работницы в отпуске по беременности и родам?
(Консультация эксперта, 2025)Предоставляется ли стандартный вычет на ребенка в период нахождения работницы в отпуске по беременности и родам?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Вправе ли родитель без доходов, к которым можно применить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, отказаться от вычета в пользу другого родителя
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку в рассмотренном случае один из родителей находится в декретном отпуске по уходу за ребенком и у него нет доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, права на получение стандартного вычета у него не возникает. Соответственно, отсутствующее право на получение вычета он не может передать другому налогоплательщику.
Вправе ли родитель без доходов, к которым можно применить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, отказаться от вычета в пользу другого родителя
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку в рассмотренном случае один из родителей находится в декретном отпуске по уходу за ребенком и у него нет доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, права на получение стандартного вычета у него не возникает. Соответственно, отсутствующее право на получение вычета он не может передать другому налогоплательщику.
Готовое решение: Как учреждению предоставить стандартные вычеты по НДФЛ (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)4. Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ при отсутствии дохода
(КонсультантПлюс, 2024)4. Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ при отсутствии дохода
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- родитель, получающий доход в размере, не превышающем размер полагающихся ему стандартных вычетов (например, на содержание троих детей, один из которых инвалид);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- родитель, получающий доход в размере, не превышающем размер полагающихся ему стандартных вычетов (например, на содержание троих детей, один из которых инвалид);
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Обратите внимание! Лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствия у ребенка второго родителя, то есть того, что у ребенка имеется единственный родитель. В случае лишения одного из родителей родительских прав другой родитель не вправе получить стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере, поскольку он не является единственным родителем (Письмо Минфина России от 21.06.2021 N 03-04-05/48650).
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Обратите внимание! Лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствия у ребенка второго родителя, то есть того, что у ребенка имеется единственный родитель. В случае лишения одного из родителей родительских прав другой родитель не вправе получить стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере, поскольку он не является единственным родителем (Письмо Минфина России от 21.06.2021 N 03-04-05/48650).
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Учитывая все вышеизложенное, можно сделать вывод о том, что на сегодняшний день существует необходимость в урегулировании не прописанных в ст. 218 НК РФ законодательных норм в части предоставления налогоплательщикам стандартных вычетов на детей. На наш взгляд, целесообразно учесть позицию Верховного Суда РФ в части определения размера стандартного вычета на ребенка-инвалида, закрепить понятие единственного родителя, установить конкретный перечень документов, подтверждающих право налогоплательщика на вычет, а также свидетельствующих о фактах обеспечения ребенка, разработать форму и прописать порядок представления заявления на получение стандартного вычета и т.д.
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Учитывая все вышеизложенное, можно сделать вывод о том, что на сегодняшний день существует необходимость в урегулировании не прописанных в ст. 218 НК РФ законодательных норм в части предоставления налогоплательщикам стандартных вычетов на детей. На наш взгляд, целесообразно учесть позицию Верховного Суда РФ в части определения размера стандартного вычета на ребенка-инвалида, закрепить понятие единственного родителя, установить конкретный перечень документов, подтверждающих право налогоплательщика на вычет, а также свидетельствующих о фактах обеспечения ребенка, разработать форму и прописать порядок представления заявления на получение стандартного вычета и т.д.
Статья: Комментарий к Письму Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@ <Когда работнику из страны ЕАЭС можно предоставлять детский вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Обратите внимание: это правило распространяется на всех. Гражданство РФ роли не играет. То есть иностранное гражданство, наличие иностранного вида на жительство и прочее само по себе не свидетельствует об отсутствии статуса налогового резидента РФ. Это значит, что сотруднику-иностранцу также можно представить стандартные налоговые вычеты, как и гражданину РФ, но при условии, что он является налоговым резидентом России.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Обратите внимание: это правило распространяется на всех. Гражданство РФ роли не играет. То есть иностранное гражданство, наличие иностранного вида на жительство и прочее само по себе не свидетельствует об отсутствии статуса налогового резидента РФ. Это значит, что сотруднику-иностранцу также можно представить стандартные налоговые вычеты, как и гражданину РФ, но при условии, что он является налоговым резидентом России.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213 <Полагается ли стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, если в некоторые месяцы у родителя не было дохода>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Например, если зарплата за январь - февраль 2024 года выплачена работнику в марте 2024 года и при этом сумма дохода не превысила 350 000 рублей, то "непредоставленный" стандартный вычет за январь - февраль нужно применить при выплате дохода в марте 2024 года.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Например, если зарплата за январь - февраль 2024 года выплачена работнику в марте 2024 года и при этом сумма дохода не превысила 350 000 рублей, то "непредоставленный" стандартный вычет за январь - февраль нужно применить при выплате дохода в марте 2024 года.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Во время отпуска по уходу за ребенком вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивался, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
(КонсультантПлюс, 2024)Во время отпуска по уходу за ребенком вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивался, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.