Стандартные вычеты на детей с больничного
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты на детей с больничного (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как в 2023 г. отразить в учете организации начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнице, которая работает на условиях неполного рабочего времени (0,5 ставки), находясь в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет?..
(Консультация эксперта, 2023)В данном случае исходим из предположения, что у работницы один ребенок, ее совокупный доход с начала года не превышает в июне 2023 г. указанной предельной величины и нет права на получение каких-либо иных налоговых вычетов. Соответственно, работница имеет право на получение стандартного налогового вычета на единственного ребенка в размере 1 400 руб. в месяц.
(Консультация эксперта, 2023)В данном случае исходим из предположения, что у работницы один ребенок, ее совокупный доход с начала года не превышает в июне 2023 г. указанной предельной величины и нет права на получение каких-либо иных налоговых вычетов. Соответственно, работница имеет право на получение стандартного налогового вычета на единственного ребенка в размере 1 400 руб. в месяц.
Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП и в марте заключило трудовой договор с организацией. Учитывается ли доход ИП для расчета предельной величины дохода для стандартного налогового вычета на детей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если индивидуальный предприниматель применяет специальные налоговые режимы, НДФЛ не уплачивается, следовательно, вычет оформить невозможно. В таком случае нелогично, чтобы этот доход учитывался для расчета предельной величины дохода для стандартного налогового вычета на детей (например, доход по УСН не влияет на возможность получения стандартного вычета). Исключение, когда налогоплательщик получал в течение налогового периода от ФСС РФ доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, облагаемый по налоговой ставке 13%, в отношении которого не предоставлялись стандартные налоговые вычеты. В таком случае имеется право на получение таких вычетов на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за те месяцы, в которых от указанного налогового агента был получен доход (Письмо ФНС России от 25.03.2020 N БС-4-11/5128@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если индивидуальный предприниматель применяет специальные налоговые режимы, НДФЛ не уплачивается, следовательно, вычет оформить невозможно. В таком случае нелогично, чтобы этот доход учитывался для расчета предельной величины дохода для стандартного налогового вычета на детей (например, доход по УСН не влияет на возможность получения стандартного вычета). Исключение, когда налогоплательщик получал в течение налогового периода от ФСС РФ доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, облагаемый по налоговой ставке 13%, в отношении которого не предоставлялись стандартные налоговые вычеты. В таком случае имеется право на получение таких вычетов на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за те месяцы, в которых от указанного налогового агента был получен доход (Письмо ФНС России от 25.03.2020 N БС-4-11/5128@).
Нормативные акты
показать больше документовКорреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка с выплат, произведенных работнику в виде заработной платы и по больничному листу?..
(Консультация эксперта, 2025)В частности, работнику, на обеспечении которого находится ребенок, может быть предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 1 400 руб. (ст. 216, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Право на получение стандартного налогового вычета распространяется и на родителя, уплачивающего алименты. Указанный вычет предоставляется без заявления работника, если у работодателя есть сведения о его ребенке. Если вычет предоставляется впервые, работник может представить документы, подтверждающие право на него. Вычет действует до месяца, в котором доход работника (за исключением доходов от долевого участия, полученных в виде дивидендов), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ), превысил 450 000 руб. (абз. 13, 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, работнику, на обеспечении которого находится ребенок, может быть предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 1 400 руб. (ст. 216, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Право на получение стандартного налогового вычета распространяется и на родителя, уплачивающего алименты. Указанный вычет предоставляется без заявления работника, если у работодателя есть сведения о его ребенке. Если вычет предоставляется впервые, работник может представить документы, подтверждающие право на него. Вычет действует до месяца, в котором доход работника (за исключением доходов от долевого участия, полученных в виде дивидендов), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ), превысил 450 000 руб. (абз. 13, 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, пособия по безработице, беременности и родам;
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, пособия по безработице, беременности и родам;
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)С 2023 г. стандартные вычеты на детей, имущественные и социальные вычеты по уведомлениям из налоговой инспекции надо предоставлять работнику при первой в текущем месяце выплате дохода, облагаемого по ставке 13% <19>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)С 2023 г. стандартные вычеты на детей, имущественные и социальные вычеты по уведомлениям из налоговой инспекции надо предоставлять работнику при первой в текущем месяце выплате дохода, облагаемого по ставке 13% <19>.
Статья: Тест: исправляем ошибки в заявлениях работников
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)7. Работник представил заявление на детский вычет следующего содержания: "В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу в 2024 г. предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка - Шевцову Элину Руслановну". Верно ли, что в следующем году писать новое заявление на вычет ему не нужно?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)7. Работник представил заявление на детский вычет следующего содержания: "В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу в 2024 г. предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка - Шевцову Элину Руслановну". Верно ли, что в следующем году писать новое заявление на вычет ему не нужно?
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок предоставления стандартного налогового вычета с выплат по больничному листу
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок предоставления стандартного налогового вычета с выплат по больничному листу
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание алиментов на содержание одного несовершеннолетнего ребенка из заработной платы работника на примере одного месяца?..
(Консультация эксперта, 2025)Однако позиция о праве на получение налогового вычета на ребенка работником-родителем, уплачивающим алименты, не является единственной. Дополнительно о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка родителю, уплачивающему алименты, см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам и Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Однако позиция о праве на получение налогового вычета на ребенка работником-родителем, уплачивающим алименты, не является единственной. Дополнительно о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка родителю, уплачивающему алименты, см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам и Готовое решение.