Стандартные вычеты на детей в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты на детей в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие льготы и меры социальной поддержки предусмотрены для опекунов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для опекунов-налогоплательщиков предусмотрены, в частности, следующие налоговые льготы (пп. 4 п. 1 ст. 218, пп. 2, 3, 7 п. 1 ст. 219, п. 6 ст. 220, пп. 10 п. 5 ст. 391, п. 6.1 ст. 403 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ; Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458; Письмо Минпросвещения России от 18.11.2019 N 07-8002):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для опекунов-налогоплательщиков предусмотрены, в частности, следующие налоговые льготы (пп. 4 п. 1 ст. 218, пп. 2, 3, 7 п. 1 ст. 219, п. 6 ст. 220, пп. 10 п. 5 ст. 391, п. 6.1 ст. 403 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ; Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458; Письмо Минпросвещения России от 18.11.2019 N 07-8002):
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
(ред. от 17.11.2025)Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Надо ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ, если несовершеннолетний ребенок вступил в брак
(КонсультантПлюс, 2024)Надо ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ, если несовершеннолетний ребенок вступил в брак
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В отношении стандартного вычета на детей есть ограничение. Он предоставляется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, превысит 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При расчете предельной величины не учитывайте необлагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от налогообложения, учитывайте в той части, которая облагается НДФЛ (Письма ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@, Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-06/8872).
(КонсультантПлюс, 2024)В отношении стандартного вычета на детей есть ограничение. Он предоставляется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, превысит 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При расчете предельной величины не учитывайте необлагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от налогообложения, учитывайте в той части, которая облагается НДФЛ (Письма ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@, Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-06/8872).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета (письма Минфина России от 28.03.2019 N 03-04-05/21495, от 21.01.2016 N 03-04-05/1999, от 17.04.2014 N 03-04-05/17619).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета (письма Минфина России от 28.03.2019 N 03-04-05/21495, от 21.01.2016 N 03-04-05/1999, от 17.04.2014 N 03-04-05/17619).
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как предоставить стандартный вычет единственному родителю ребенка-инвалида
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как предоставить стандартный вычет единственному родителю ребенка-инвалида
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Позиция Минфина России по данному вопросу изначально не совпадала с позицией ФНС России: если ребенок вступил в брак, то его родители уже не могут рассчитывать на налоговый вычет, так как он перестает быть на их обеспечении. При этом неважно, что ребенок еще не достиг предельного возраста (Письмо Минфина России от 29.03.2019 N 03-04-05/21857). ФНС России не поддерживала мнение Минфина по этому вопросу, отказов в предоставлении стандартного вычета только из-за того, что ребенок вступил в брак, со стороны налоговых органов не было.
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Позиция Минфина России по данному вопросу изначально не совпадала с позицией ФНС России: если ребенок вступил в брак, то его родители уже не могут рассчитывать на налоговый вычет, так как он перестает быть на их обеспечении. При этом неважно, что ребенок еще не достиг предельного возраста (Письмо Минфина России от 29.03.2019 N 03-04-05/21857). ФНС России не поддерживала мнение Минфина по этому вопросу, отказов в предоставлении стандартного вычета только из-за того, что ребенок вступил в брак, со стороны налоговых органов не было.
Вопрос: В середине года в организацию была принята работница. Она написала заявление о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка. Также она зарегистрирована как самозанятая. Вправе ли организация предоставить вычет? Нужно ли учитывать ее доходы от деятельности, облагаемой НПД, при предоставлении вычета?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, доходы, в отношении которых применяется НПД, не облагаются НДФЛ. Следовательно, стандартный налоговый вычет на ребенка к этим доходам не может применяться.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, доходы, в отношении которых применяется НПД, не облагаются НДФЛ. Следовательно, стандартный налоговый вычет на ребенка к этим доходам не может применяться.
Ситуация: Какие льготы имеют многодетные родители?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении размера стандартного налогового вычета на детей см., например, ситуацию "Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении размера стандартного налогового вычета на детей см., например, ситуацию "Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?".
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно позиции N 1 стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого или второго ребенка. В частности, данная позиция получила выражение в письмах Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184; от 07.11.2019 N 03-04-05/85821; от 09.08.2017 N 03-04-05/51063.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно позиции N 1 стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого или второго ребенка. В частности, данная позиция получила выражение в письмах Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184; от 07.11.2019 N 03-04-05/85821; от 09.08.2017 N 03-04-05/51063.