Стандартный вычет на четвертого ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартный вычет на четвертого ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У работников-супругов двое несовершеннолетних детей, при этом у работника есть двое совершеннолетних детей от первого брака. Правильно ли предоставлять работнику стандартный налоговый вычет на детей в размере 12 000 руб.? В каком размере предоставлять вычет работнице - 12 000 руб. или 4 200 руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Ответ: При определении размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей у налогоплательщика, включая совершеннолетних. Работнику должен быть предоставлен стандартный налоговый вычет в размере 12 000 руб. (на третьего и четвертого ребенка) до достижения ими возраста и условий, определенных абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Ответ: При определении размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей у налогоплательщика, включая совершеннолетних. Работнику должен быть предоставлен стандартный налоговый вычет в размере 12 000 руб. (на третьего и четвертого ребенка) до достижения ими возраста и условий, определенных абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В-третьих, увеличивается размер дохода, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, до достижения которого сохраняется право на использование стандартных налоговых вычетов на детей, до 450 000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В-третьих, увеличивается размер дохода, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, до достижения которого сохраняется право на использование стандартных налоговых вычетов на детей, до 450 000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 17.02.2012 N 20-14/3/013713@
<О порядке получения налогового вычета на четвертого ребенка с 1 января 2011 года>Вопрос: Каков порядок получения налогоплательщиком стандартного налогового вычета на четвертого ребенка с 1 января 2011 года?
<О порядке получения налогового вычета на четвертого ребенка с 1 января 2011 года>Вопрос: Каков порядок получения налогоплательщиком стандартного налогового вычета на четвертого ребенка с 1 января 2011 года?
Вопрос: У нас на предприятии трудится сотрудник, у которого двое детей в первом браке и двое детей во втором. В каком размере нужно предоставлять стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей этого работника?
("Упрощенка", 2015, N 11)Ответ: Ваш работник имеет право на стандартный налоговый вычет в отношении всех детей. Так, он вправе получать стандартный налоговый вычет на детей от первого брака в размере 1400 руб. на каждого. И также он вправе получить стандартный налоговый вычет на двух детей, которые для него будут третьим и четвертым по счету ребенком, соответственно, в размере 3000 руб. на каждого. Объясним подробнее.
("Упрощенка", 2015, N 11)Ответ: Ваш работник имеет право на стандартный налоговый вычет в отношении всех детей. Так, он вправе получать стандартный налоговый вычет на детей от первого брака в размере 1400 руб. на каждого. И также он вправе получить стандартный налоговый вычет на двух детей, которые для него будут третьим и четвертым по счету ребенком, соответственно, в размере 3000 руб. на каждого. Объясним подробнее.
Вопрос: ...Иностранный работник является резидентом с 01.12.2017. Предоставляются ли ему вычеты по НДФЛ на детей и в каком размере, если у него 05.12.2017 родился пятый ребенок в семье, а первому, второму и третьему ребенку уже больше 18 лет?
(Консультация эксперта, 2018)Учитывая ситуацию, изложенную в вопросе, если иностранным работником, признанным в декабре 2017 г. налоговым резидентом РФ, представлены документы, подтверждающие право на получение стандартного налогового вычета, то к его доходам, полученным у работодателя, может быть предоставлен вычет: за каждый месяц в период с июля по декабрь 2017 г. в размере 3 000 руб. на четвертого ребенка и в размере 3 000 руб. за декабрь 2017 г. на пятого ребенка.
(Консультация эксперта, 2018)Учитывая ситуацию, изложенную в вопросе, если иностранным работником, признанным в декабре 2017 г. налоговым резидентом РФ, представлены документы, подтверждающие право на получение стандартного налогового вычета, то к его доходам, полученным у работодателя, может быть предоставлен вычет: за каждый месяц в период с июля по декабрь 2017 г. в размере 3 000 руб. на четвертого ребенка и в размере 3 000 руб. за декабрь 2017 г. на пятого ребенка.
Вопрос: Как работодателю произвести удержание по нескольким исполнительным листам в отношении работника?
(Консультация эксперта, 2025)Предположим, что в отношении работника с заработной платой 45 000 руб. в месяц, имеющего одного несовершеннолетнего ребенка и получившего стандартный налоговый вычет по НДФЛ, от судебного пристава-исполнителя поступили копии двух исполнительных листов: на взыскание алиментов на данного ребенка в размере 25% и на взыскание долга в связи с разделом имущества в размере 50% заработка.
(Консультация эксперта, 2025)Предположим, что в отношении работника с заработной платой 45 000 руб. в месяц, имеющего одного несовершеннолетнего ребенка и получившего стандартный налоговый вычет по НДФЛ, от судебного пристава-исполнителя поступили копии двух исполнительных листов: на взыскание алиментов на данного ребенка в размере 25% и на взыскание долга в связи с разделом имущества в размере 50% заработка.
Вопрос: ...В семье первый родной ребенок 1988 года рождения, второй (приемный) - 1998 года рождения - инвалид, третий (приемный) 2005 года рождения, четвертый (родной) 2007 года рождения. По второму ребенку - 09.01.2016 истекает срок договора о передаче на воспитание в семью и справки об инвалидности. Какие стандартные вычеты и в каком размере применить начиная с января 2016 г. и далее?
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Налогоплательщик, в семье которого первый родной ребенок 1988 года рождения, второй ребенок (приемный) (январь 1998 года рождения) - инвалид (9 января 2016 г. истекает срок договора о передаче ребенка на воспитание в семью и справки об установлении инвалидности), третий ребенок (приемный) 2005 года рождения, четвертый ребенок (родной) 2007 года рождения, имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка 2005 года рождения за каждый месяц налогового периода в размере 1400 руб. и ребенка 2007 года рождения в размере 3000 руб. до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 руб.
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Налогоплательщик, в семье которого первый родной ребенок 1988 года рождения, второй ребенок (приемный) (январь 1998 года рождения) - инвалид (9 января 2016 г. истекает срок договора о передаче ребенка на воспитание в семью и справки об установлении инвалидности), третий ребенок (приемный) 2005 года рождения, четвертый ребенок (родной) 2007 года рождения, имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка 2005 года рождения за каждый месяц налогового периода в размере 1400 руб. и ребенка 2007 года рождения в размере 3000 руб. до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 руб.
Вопрос: Кому и в каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет на детей, относящихся к категории "ребенок-инвалид"?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)- 9 000 рублей (3 000 + 6 000) - на ребенка, родившегося третьим (четвертым и так далее) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)- 9 000 рублей (3 000 + 6 000) - на ребенка, родившегося третьим (четвертым и так далее) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя.
Вопрос: У женщины четверо детей, трое из них от первого супруга, а один ребенок - от второго супруга. Первому ребенку 14 лет, второму - 10 лет, третьему - 8 лет, четвертому - 8 месяцев. Дети от первого супруга проживают совместно со вторым супругом, при этом они прописаны по месту жительства первого супруга. Первый супруг выплачивает алименты на содержание троих детей. Оба супруга работают в одной организации, которая отказала второму супругу в получении стандартного налогового вычета по НДФЛ. Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ и какие документы необходимо представить?
(Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/8-402)В случае если трое детей от первого супруга проживают совместно со вторым супругом, то стандартный налоговый вычет может быть предоставлен второму супругу, на обеспечении которого находятся дети, в следующих размерах: 1400 руб. - на первого ребенка в возрасте 14 лет; 1400 руб. - на второго ребенка в возрасте 10 лет; 3000 руб. - на третьего ребенка в возрасте 8 лет и 3000 руб. - на четвертого ребенка в возрасте 8 месяцев.
(Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/8-402)В случае если трое детей от первого супруга проживают совместно со вторым супругом, то стандартный налоговый вычет может быть предоставлен второму супругу, на обеспечении которого находятся дети, в следующих размерах: 1400 руб. - на первого ребенка в возрасте 14 лет; 1400 руб. - на второго ребенка в возрасте 10 лет; 3000 руб. - на третьего ребенка в возрасте 8 лет и 3000 руб. - на четвертого ребенка в возрасте 8 месяцев.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 9)При этом в рассматриваемой ситуации родные дети будут являться для работника, соответственно, третьим и четвертым ребенком. Поэтому вычет на них должен предоставляться в размере 3 тыс. руб.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 9)При этом в рассматриваемой ситуации родные дети будут являться для работника, соответственно, третьим и четвертым ребенком. Поэтому вычет на них должен предоставляться в размере 3 тыс. руб.
Вопрос: В целях предоставления вычета по НДФЛ многодетным родителям (определения суммы вычета), в случае если два первых ребенка старше 18 лет и уже не учатся, то третий и четвертый ребенок будут считаться первым и вторым или третьим и четвертым соответственно?
(Консультация эксперта, 2012)Третий и четвертый ребенок такого ограничения еще не достигли, поэтому на третьего и четвертого ребенка стандартные вычеты предоставляются в размере 3000 руб. (на каждого). Подтверждающими документами, что ребенок третий и четвертый, а не первый и второй, будут свидетельства о рождении этих детей (т.е. к заявлению следует приложить свидетельства о рождении первого, второго, третьего, четвертого ребенка).
(Консультация эксперта, 2012)Третий и четвертый ребенок такого ограничения еще не достигли, поэтому на третьего и четвертого ребенка стандартные вычеты предоставляются в размере 3000 руб. (на каждого). Подтверждающими документами, что ребенок третий и четвертый, а не первый и второй, будут свидетельства о рождении этих детей (т.е. к заявлению следует приложить свидетельства о рождении первого, второго, третьего, четвертого ребенка).
Вопрос: ...Физлицо - работник муниципальной школы является студентом вуза. На иждивении физлица находятся 5 детей (первый ребенок в возрасте 19 лет является студентом очной формы обучения; второй, третий, четвертый и пятый - учащиеся школы в возрасте 9, 10, 11 и 12 лет). С 11 по 30 января 2012 г. физическое лицо будет находиться в учебном отпуске. При получении зарплаты за декабрь 2011 г. физическому лицу выплатили отпускные за 20 дней и денежные средства за классное руководство в январе за вычетом НДФЛ. При этом расчет налоговой базы по НДФЛ был произведен без учета изменений, внесенных в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. В каком размере физлицо имеет право на предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2012 N 03-04-05/8-179)Физическое лицо полагает, что, учитывая Письмо Минфина России от 08.12.2011 N 03-04-05/8-1014, имеет право на предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей с 01.01.2012 в размере 11 800 руб. (по 1400 руб. на первого и второго ребенка, по 3000 руб. на третьего, четвертого и пятого).
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2012 N 03-04-05/8-179)Физическое лицо полагает, что, учитывая Письмо Минфина России от 08.12.2011 N 03-04-05/8-1014, имеет право на предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей с 01.01.2012 в размере 11 800 руб. (по 1400 руб. на первого и второго ребенка, по 3000 руб. на третьего, четвертого и пятого).
Статья: Вычеты на детей по НДФЛ - 2017
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2017, N 7-8)Чтобы было понятнее, расскажу на примере, как работают эти нормы законодательства. Допустим, женщина, родившая первую дочку мужчине, имеющему уже троих сыновей от первого брака, может отказаться от своего вычета в пользу отца дочери, если работает. При этом несмотря на то что дочка для папы - четвертый ребенок, контролирующие органы указывают, что отец в подобной ситуации может получить только ту сумму, которую имела бы мать, то есть 1 400 рублей, а не 3 000 рублей (Письма ФНС России от 5 апреля 2012 г. N ЕД-4-3/5715@ и Минфина России от 6 марта 2013 г. N 03-04-05/8-178). В данной ситуации многодетный папа получит стандартный вычет на дочь в общей сумме 4 400 рублей, то есть 3 000 рублей - свой и 1 400 рублей - вычет, от получения которого отказалась мать.
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2017, N 7-8)Чтобы было понятнее, расскажу на примере, как работают эти нормы законодательства. Допустим, женщина, родившая первую дочку мужчине, имеющему уже троих сыновей от первого брака, может отказаться от своего вычета в пользу отца дочери, если работает. При этом несмотря на то что дочка для папы - четвертый ребенок, контролирующие органы указывают, что отец в подобной ситуации может получить только ту сумму, которую имела бы мать, то есть 1 400 рублей, а не 3 000 рублей (Письма ФНС России от 5 апреля 2012 г. N ЕД-4-3/5715@ и Минфина России от 6 марта 2013 г. N 03-04-05/8-178). В данной ситуации многодетный папа получит стандартный вычет на дочь в общей сумме 4 400 рублей, то есть 3 000 рублей - свой и 1 400 рублей - вычет, от получения которого отказалась мать.