Стандартный вычет на ребенка пересчет с начала года
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартный вычет на ребенка пересчет с начала года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем (например, в мае) стал налоговым резидентом, то ему могут быть предоставлены вычеты, а также осуществляется пересчет НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2024)Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем (например, в мае) стал налоговым резидентом, то ему могут быть предоставлены вычеты, а также осуществляется пересчет НДФЛ.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Если работник обратился за детским вычетом не с начала года, то бухгалтер должен начать предоставлять ему этот вычет и пересчитать налог с начала года. Но не во всех случаях. Есть важные нюансы, о которых нужно помнить.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Если работник обратился за детским вычетом не с начала года, то бухгалтер должен начать предоставлять ему этот вычет и пересчитать налог с начала года. Но не во всех случаях. Есть важные нюансы, о которых нужно помнить.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 29.11.2000 N БГ-3-08/415
(ред. от 05.03.2001)
"Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Из декларации видно, что доход налогоплательщика, облагаемый налогом по ставке 13%, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысил 20 000 руб. в апреле месяце.
(ред. от 05.03.2001)
"Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Из декларации видно, что доход налогоплательщика, облагаемый налогом по ставке 13%, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысил 20 000 руб. в апреле месяце.
Статья: Новые детские вычеты - 2011: пересчитываем НДФЛ (кому, когда и как нужно сделать перерасчет налога за год. Комментарий к Федеральному закону от 21.11.2011 N 330-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2011, N 24)Если вы ведете учет в программе, сначала обновите ее. Многие разработчики уже выпустили новые версии с учетом поправок и добавили новые коды вычетов на детей. Номера этих кодов в программе такие же, как и в проекте приказа ФНС, которым будет изменен Приказ об утверждении формы справки 2-НДФЛ. Вам нужно добавить новый код вычета, соответствующий сумме 3000 руб. (116 по проекту приказа), и поставить галочку, что он предоставляется с 01.01.2011. Тогда программа автоматически сделает перерасчет налога с начала года с учетом новой суммы стандартного вычета. Поскольку при обновлении программ иногда бывают сбои, то для пущей убедительности проверьте сами, все ли правильно посчитано. Если же такие изменения в вашу программу не внесены, пересчет придется делать вручную.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2011, N 24)Если вы ведете учет в программе, сначала обновите ее. Многие разработчики уже выпустили новые версии с учетом поправок и добавили новые коды вычетов на детей. Номера этих кодов в программе такие же, как и в проекте приказа ФНС, которым будет изменен Приказ об утверждении формы справки 2-НДФЛ. Вам нужно добавить новый код вычета, соответствующий сумме 3000 руб. (116 по проекту приказа), и поставить галочку, что он предоставляется с 01.01.2011. Тогда программа автоматически сделает перерасчет налога с начала года с учетом новой суммы стандартного вычета. Поскольку при обновлении программ иногда бывают сбои, то для пущей убедительности проверьте сами, все ли правильно посчитано. Если же такие изменения в вашу программу не внесены, пересчет придется делать вручную.
Статья: Изменения по налогу на доходы физических лиц в 2011 году
(Асатрян С.Р., Донин Ю.Л.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2011, N 5)Параллельно предлагают отменить стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. Но если детский вычет можно будет применять с начала года, так как он улучшает положение налогоплательщиков, то отменить "взрослый" вычет задним числом не получится, это ухудшение. Так что если закон и примут, то пересчитывать стандартные вычеты на себя за предыдущие месяцы этого года не потребуется.
(Асатрян С.Р., Донин Ю.Л.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2011, N 5)Параллельно предлагают отменить стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. Но если детский вычет можно будет применять с начала года, так как он улучшает положение налогоплательщиков, то отменить "взрослый" вычет задним числом не получится, это ухудшение. Так что если закон и примут, то пересчитывать стандартные вычеты на себя за предыдущие месяцы этого года не потребуется.
Вопрос: ...Работник проработал в организации с января по март, был уволен, затем в этом же году вновь принят на работу. За период работы по первому договору ему предоставлен стандартный вычет по НДФЛ в меньшем размере. Может ли организация пересчитать вычеты и налоговую базу по НДФЛ с начала года?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2017)Ответ: Организация - налоговый агент вправе предоставить стандартный налоговый вычет на четвертого ребенка за каждый месяц с начала года работнику, вновь принятому на работу, при условии, что доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 350 000 руб.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2017)Ответ: Организация - налоговый агент вправе предоставить стандартный налоговый вычет на четвертого ребенка за каждый месяц с начала года работнику, вновь принятому на работу, при условии, что доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 350 000 руб.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 20)Когда отразить в расчете пересчет детского вычета
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 20)Когда отразить в расчете пересчет детского вычета
Статья: Тест: детские вычеты в нестандартных ситуациях
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2018, N 22)10. Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем (например, в июле) приобрел статус резидента, у него появится право на детский вычет. Вправе ли организация как налоговый агент пересчитать НДФЛ с учетом стандартного вычета за январь - июнь или вычет можно применять только за июль - декабрь?
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2018, N 22)10. Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем (например, в июле) приобрел статус резидента, у него появится право на детский вычет. Вправе ли организация как налоговый агент пересчитать НДФЛ с учетом стандартного вычета за январь - июнь или вычет можно применять только за июль - декабрь?
Статья: НДФЛ: что успеть проверить в декабре 2013 года
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2013, N 12)Для получения вычета на самого налогоплательщика, помимо заявления, он должен представить документы, подтверждающие особый статус (п. 3 ст. 218 НК РФ). Возможно, документы есть, но истек срок их действия. Проверьте, не просрочены ли справки ваших работников-инвалидов. Если срок очередного освидетельствования пропущен, налог лучше пересчитать без учета вычета и доудержать его в декабре.
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2013, N 12)Для получения вычета на самого налогоплательщика, помимо заявления, он должен представить документы, подтверждающие особый статус (п. 3 ст. 218 НК РФ). Возможно, документы есть, но истек срок их действия. Проверьте, не просрочены ли справки ваших работников-инвалидов. Если срок очередного освидетельствования пропущен, налог лучше пересчитать без учета вычета и доудержать его в декабре.
Статья: Предоставление вычетов по НДФЛ работодателем
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 1-2)Работодатель не сможет предоставить сотруднице в 2016 г. "детский" вычет за декабрь 2015 г. Однако это вовсе не означает, что этот вычет, как вы говорите, сгорит. Дело в том, что согласно п. 4 ст. 218 Налогового кодекса (далее - Кодекс) в случае, если в течение налогового периода стандартные вычеты налоговым агентом не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено Кодексом, налогоплательщик имеет полное право по окончании налогового периода подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие его право на вычеты. На основании представленных документов налоговый орган пересчитает базу по НДФЛ с учетом полагающихся сотруднику стандартных вычетов и возвратит излишне удержанный в прошедшем налоговом периоде НДФЛ. Таким образом, в подобных ситуациях действуют следующие правила. Если сотрудник представил заявление и документы на предоставление вычета с опозданием, а право на вычет (по случаю рождения ребенка) у него возникло в текущем году, то НДФЛ придется пересчитать с момента возникновения у работника этого права. Если же право на "детский" вычет по НДФЛ возникло в предыдущем налоговом периоде, то НДФЛ вы пересчитываете только с начала текущего года. А за возвратом прошлогоднего "излишка" НДФЛ сотрудник должен обращаться уже в налоговую инспекцию.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 1-2)Работодатель не сможет предоставить сотруднице в 2016 г. "детский" вычет за декабрь 2015 г. Однако это вовсе не означает, что этот вычет, как вы говорите, сгорит. Дело в том, что согласно п. 4 ст. 218 Налогового кодекса (далее - Кодекс) в случае, если в течение налогового периода стандартные вычеты налоговым агентом не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено Кодексом, налогоплательщик имеет полное право по окончании налогового периода подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие его право на вычеты. На основании представленных документов налоговый орган пересчитает базу по НДФЛ с учетом полагающихся сотруднику стандартных вычетов и возвратит излишне удержанный в прошедшем налоговом периоде НДФЛ. Таким образом, в подобных ситуациях действуют следующие правила. Если сотрудник представил заявление и документы на предоставление вычета с опозданием, а право на вычет (по случаю рождения ребенка) у него возникло в текущем году, то НДФЛ придется пересчитать с момента возникновения у работника этого права. Если же право на "детский" вычет по НДФЛ возникло в предыдущем налоговом периоде, то НДФЛ вы пересчитываете только с начала текущего года. А за возвратом прошлогоднего "излишка" НДФЛ сотрудник должен обращаться уже в налоговую инспекцию.
Статья: НДФЛ: закрываем год
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 12)Пример 3. Весь 2014 г. инженер А.А. Баранова находилась в отпуске по уходу за ребенком. При этом доходов, облагаемых по ставке 13%, у нее не было. Поэтому в 2014 г. она не сможет воспользоваться стандартным вычетом на ребенка.
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 12)Пример 3. Весь 2014 г. инженер А.А. Баранова находилась в отпуске по уходу за ребенком. При этом доходов, облагаемых по ставке 13%, у нее не было. Поэтому в 2014 г. она не сможет воспользоваться стандартным вычетом на ребенка.
Статья: Изменения по НДФЛ
(Донин Ю., Асатрян С.)
("Аудит и налогообложение", 2011, N 6)Параллельно предлагается отменить стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. Но если детский вычет можно будет применять с начала года, так как он улучшает положение налогоплательщиков, то отменить "взрослый" вычет задним числом не получится. Поэтому если закон и примут, то пересчитывать стандартные вычеты на себя за предыдущие месяцы этого года не потребуется.
(Донин Ю., Асатрян С.)
("Аудит и налогообложение", 2011, N 6)Параллельно предлагается отменить стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. Но если детский вычет можно будет применять с начала года, так как он улучшает положение налогоплательщиков, то отменить "взрослый" вычет задним числом не получится. Поэтому если закон и примут, то пересчитывать стандартные вычеты на себя за предыдущие месяцы этого года не потребуется.
"Налоги для физических лиц: порядок уплаты"
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)Если заявление подано родителем, имеющим право на вычет (удвоенный вычет), не в начале года, в течение которого он имеет право на его предоставление, налог подлежит пересчету с начала налогового периода и зачету (возврату) у налогового агента (см. письмо Минфина России от 06.02.2012 N 03-04-06/8-22).
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)Если заявление подано родителем, имеющим право на вычет (удвоенный вычет), не в начале года, в течение которого он имеет право на его предоставление, налог подлежит пересчету с начала налогового периода и зачету (возврату) у налогового агента (см. письмо Минфина России от 06.02.2012 N 03-04-06/8-22).