Стандартный вычет при продаже имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартный вычет при продаже имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 15.02.2023 N 88а-2818/2023 по делу N 2а-608/2022 (УИД 11RS0001-01-2021-015437-03)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Налоговый орган доначислил НДФЛ и пени в связи с непредставлением налогоплательщиком документов, подтверждающих несение расходов, связанных с приобретением транспортного средства, а также привлек налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление налоговой декларации и по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату НДФЛ в результате занижения налоговой базы.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Поскольку в рассматриваемом деле суды установили, что автомобиль MITSUBISHI PAJERO SPORT, приобретенный Х.Р. 25 июня 2016 года, на момент его продажи 8 апреля 2019 года находился в его собственности менее трех лет и был реализован по цене, превышающей сумму стандартного налогового вычета 250 000 рублей в отсутствие документов, подтверждающих фактические расходы на его приобретение, которые не были указаны в налоговой декларации в качестве дохода для налогообложения, при этом декларация была представлена с нарушение установленного законом срока, оснований полагать ошибочным их вывод о наличии у налогового органа оснований для довзыскания с Х.Р. налога на имущество физических лиц в связи с занижением налогоплательщиком налоговой базы и привлечении его к налоговой ответственности, не имеется.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Налоговый орган доначислил НДФЛ и пени в связи с непредставлением налогоплательщиком документов, подтверждающих несение расходов, связанных с приобретением транспортного средства, а также привлек налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление налоговой декларации и по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату НДФЛ в результате занижения налоговой базы.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Поскольку в рассматриваемом деле суды установили, что автомобиль MITSUBISHI PAJERO SPORT, приобретенный Х.Р. 25 июня 2016 года, на момент его продажи 8 апреля 2019 года находился в его собственности менее трех лет и был реализован по цене, превышающей сумму стандартного налогового вычета 250 000 рублей в отсутствие документов, подтверждающих фактические расходы на его приобретение, которые не были указаны в налоговой декларации в качестве дохода для налогообложения, при этом декларация была представлена с нарушение установленного законом срока, оснований полагать ошибочным их вывод о наличии у налогового органа оснований для довзыскания с Х.Р. налога на имущество физических лиц в связи с занижением налогоплательщиком налоговой базы и привлечении его к налоговой ответственности, не имеется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)в строке 040 - сумму налоговых вычетов. В значение этой строки войдет сумма расходов, которые вы учли в составе профессионального вычета по строке 060 Приложения 3. Если вы получили доход по гражданско-правовым договорам, в виде авторского вознаграждения и прочее и отразили соответствующие расходы в строке 150 Приложения 3, включите их также в значение строки 040 разд. 2. При наличии заявленных стандартного, социального, имущественного или инвестиционного вычетов их также нужно включить в строку 040 разд. 2. Если вы не отражаете доходы от продажи имущества, соответствующие им вычеты в этой строке также не указывайте;
(КонсультантПлюс, 2024)в строке 040 - сумму налоговых вычетов. В значение этой строки войдет сумма расходов, которые вы учли в составе профессионального вычета по строке 060 Приложения 3. Если вы получили доход по гражданско-правовым договорам, в виде авторского вознаграждения и прочее и отразили соответствующие расходы в строке 150 Приложения 3, включите их также в значение строки 040 разд. 2. При наличии заявленных стандартного, социального, имущественного или инвестиционного вычетов их также нужно включить в строку 040 разд. 2. Если вы не отражаете доходы от продажи имущества, соответствующие им вычеты в этой строке также не указывайте;
Вопрос: Вправе ли организация при выплате арендной платы за нежилое помещение ИП, признанному банкротом по решению суда, предоставить стандартный вычет по НДФЛ на трех его детей (официального места работы у него нет)?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, при представлении письменного заявления и подтверждающих документов организация при выплате арендной платы за нежилое помещение ИП, признанному банкротом по решению суда, вправе предоставить стандартный вычет на трех его детей.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, при представлении письменного заявления и подтверждающих документов организация при выплате арендной платы за нежилое помещение ИП, признанному банкротом по решению суда, вправе предоставить стандартный вычет на трех его детей.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)20. Приложение 5 к Декларации (далее - Приложение 5) содержит расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, установленных соответственно статьями 218, 219, 219.1 и 219.2 Кодекса.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)20. Приложение 5 к Декларации (далее - Приложение 5) содержит расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, установленных соответственно статьями 218, 219, 219.1 и 219.2 Кодекса.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(утв. Минфином России)- применение налогового иммунитета к изменениям налогообложения налогом на доходы физических лиц участников СВО, получаемых в связи с участием в ней, и освобождение участников СВО и членов их семей от уплаты налога на имущество физических лиц;
(утв. Минфином России)- применение налогового иммунитета к изменениям налогообложения налогом на доходы физических лиц участников СВО, получаемых в связи с участием в ней, и освобождение участников СВО и членов их семей от уплаты налога на имущество физических лиц;