Статус плательщика 19
Подборка наиболее важных документов по запросу Статус плательщика 19 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 310 ГК РФУсловия договора нельзя изменить в одностороннем порядке из-за того, что у одной из сторон изменились условия налогообложения (например, она перешла на УСН и утратила статус плательщика НДС) >>>
Важнейшая практика по ст. 614 ГК РФАрендную ставку нельзя изменить только из-за того, что у одной из сторон изменились условия налогообложения (например, она перешла на УСН и утратила статус плательщика НДС) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что учесть при формировании неналоговой бюджетной платежки
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)Если вы перечисляете исполнительский сбор и расходы за работника, то заполнять платежное поручение надо немного иначе. В поле 101 "Статус плательщика" укажите код "19" (если счет ФССП начинается не с цифр 03212).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)Если вы перечисляете исполнительский сбор и расходы за работника, то заполнять платежное поручение надо немного иначе. В поле 101 "Статус плательщика" укажите код "19" (если счет ФССП начинается не с цифр 03212).
Статья: Модификация правового статуса налогового агента: причины и последствия
(Копина А.А.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Налог может считаться законно установленным только в случае, если в законе определены все его обязательные элементы. Субъектом налога является налогоплательщик, правовой статус которого неразрывно связывается с возложенной на него обязанностью платить налоги (ст. 19 Налогового кодекса РФ; далее - НК РФ).
(Копина А.А.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Налог может считаться законно установленным только в случае, если в законе определены все его обязательные элементы. Субъектом налога является налогоплательщик, правовой статус которого неразрывно связывается с возложенной на него обязанностью платить налоги (ст. 19 Налогового кодекса РФ; далее - НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н
(ред. от 30.12.2022)
"Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации"
(вместе с "Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми органами)", "Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств, платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)", "Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации", "Правилами проверки значения уникального идентификатора начисления", "Правилами формирования уникального присваиваемого номера операции")
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2013 N 30913)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)"19" - организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
(ред. от 30.12.2022)
"Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации"
(вместе с "Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми органами)", "Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств, платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)", "Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации", "Правилами проверки значения уникального идентификатора начисления", "Правилами формирования уникального присваиваемого номера операции")
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2013 N 30913)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)"19" - организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
Приказ Минфина России от 16.05.2025 N 58н
"Об утверждении Информации, позволяющей осуществить перевод денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов, необходимой для идентификации платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, иных платежей, поступающих на казначейские счета, открытые в органах Федерального казначейства, платежей за выполнение работ, оказание услуг автономными учреждениями, описания такой информации, Правил ее указания в распоряжении клиента, Правил кодирования такой информации, а также формы распоряжения клиента - физического лица для осуществления указанных платежей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2025 N 82320)"19" - организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение клиента о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам на основании исполнительного документа, направленного в организацию (за исключением платежей, администрируемых налоговыми органами);
"Об утверждении Информации, позволяющей осуществить перевод денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов, необходимой для идентификации платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, иных платежей, поступающих на казначейские счета, открытые в органах Федерального казначейства, платежей за выполнение работ, оказание услуг автономными учреждениями, описания такой информации, Правил ее указания в распоряжении клиента, Правил кодирования такой информации, а также формы распоряжения клиента - физического лица для осуществления указанных платежей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2025 N 82320)"19" - организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение клиента о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам на основании исполнительного документа, направленного в организацию (за исключением платежей, администрируемых налоговыми органами);
Статья: О брокере "бедном замолвите слово": обзор практики применения пункта 4 статьи 405 Таможенного кодекса ЕАЭС
(Матвиенко Г.В.)
("Вопросы экономики и права", 2021, N 8)Думаю, напряженность в немалой степени обусловлена нестабильностью норм таможенного обложения и его практики, что неизбежно влечет нарушение баланса частных и публичных интересов. Очевидно, что положения ТК ЕАЭС и Закона о таможенном регулировании нацелены именно на обеспечение принципа стабильности. Например, срок действия предварительного решения в России продлен до 5 лет. Декларант и брокер разумно ожидают, что при декларировании идентичного товара применим привычный в практике код, и это их ожидание обычно подтверждается беспрепятственным выпуском товара. И даже "несмотря на то, что обязательность предварительных классификационных решений таможенного органа ограничена конкретными товарами, которые были ввезены получателем такого решения, иные участники внешнеэкономической деятельности могут руководствоваться ими, так как сами по себе предварительные решения являются официальными документами органа государственной власти, выражающими его позицию относительно классификации того или иного вида товаров (практики)". В связи с этим принятие решения ЕЭК о классификации, отличного от действовавшего несколько лет решения Комиссии [9] или ФТС России, не должно распространяться на случаи декларирования товаров до его принятия [23, п. 17; 22, п. 9; 8; 19]. Однако на деле декларанты и брокеры доходят до Верховного Суда РФ, добиваясь соблюдения названных исходных начал таможенного обложения - стабильности таможенных правил и недопустимости ретроактивного применения вновь принятых норм, ухудшающих правовой статус плательщика.
(Матвиенко Г.В.)
("Вопросы экономики и права", 2021, N 8)Думаю, напряженность в немалой степени обусловлена нестабильностью норм таможенного обложения и его практики, что неизбежно влечет нарушение баланса частных и публичных интересов. Очевидно, что положения ТК ЕАЭС и Закона о таможенном регулировании нацелены именно на обеспечение принципа стабильности. Например, срок действия предварительного решения в России продлен до 5 лет. Декларант и брокер разумно ожидают, что при декларировании идентичного товара применим привычный в практике код, и это их ожидание обычно подтверждается беспрепятственным выпуском товара. И даже "несмотря на то, что обязательность предварительных классификационных решений таможенного органа ограничена конкретными товарами, которые были ввезены получателем такого решения, иные участники внешнеэкономической деятельности могут руководствоваться ими, так как сами по себе предварительные решения являются официальными документами органа государственной власти, выражающими его позицию относительно классификации того или иного вида товаров (практики)". В связи с этим принятие решения ЕЭК о классификации, отличного от действовавшего несколько лет решения Комиссии [9] или ФТС России, не должно распространяться на случаи декларирования товаров до его принятия [23, п. 17; 22, п. 9; 8; 19]. Однако на деле декларанты и брокеры доходят до Верховного Суда РФ, добиваясь соблюдения названных исходных начал таможенного обложения - стабильности таможенных правил и недопустимости ретроактивного применения вновь принятых норм, ухудшающих правовой статус плательщика.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов резидентом ТОР, в том числе расположенной в ДФО, имеющим обособленные подразделения в других ТОР.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-03-06/1/114170)Вместе с тем обращаем внимание, что в соответствии со статьей 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы. При этом согласно положениям статьи 246 НК РФ филиалы (обособленные подразделения) не являются плательщиками налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-03-06/1/114170)Вместе с тем обращаем внимание, что в соответствии со статьей 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы. При этом согласно положениям статьи 246 НК РФ филиалы (обособленные подразделения) не являются плательщиками налога на прибыль организаций.
Вопрос: Какие коды пониженных тарифов страховых взносов указываются в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)22 - плательщики страховых взносов, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)22 - плательщики страховых взносов, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.11.2024 N 03-04-09/116101 <Можно ли удерживать алименты с социальных выплат и денежного довольствия работников?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Денежное довольствие состоит из месячного оклада и дополнительных выплат. По общему правилу алименты должны быть удержаны со всей суммы дохода. Но если денежное довольствие содержит социальные выплаты, то удержание алиментов зависит от их статуса.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Денежное довольствие состоит из месячного оклада и дополнительных выплат. По общему правилу алименты должны быть удержаны со всей суммы дохода. Но если денежное довольствие содержит социальные выплаты, то удержание алиментов зависит от их статуса.
Вопрос: ИП на УСН находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, получает пособие. Во время этого отпуска по уходу за ребенком он перешел на НПД. Потеряет ли он при этом право на получение пособия по уходу за ребенком?
(Консультация эксперта, 2025)Для физических лиц, являющихся плательщиками НПД без статуса индивидуального предпринимателя, не предусмотрена возможность вступать в добровольные правоотношения по социальному страхованию (Письмо СФР от 22.03.2024 N 19-02/52957л).
(Консультация эксперта, 2025)Для физических лиц, являющихся плательщиками НПД без статуса индивидуального предпринимателя, не предусмотрена возможность вступать в добровольные правоотношения по социальному страхованию (Письмо СФР от 22.03.2024 N 19-02/52957л).
Вопрос: Об уплате адвокатами, получающими пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя, в том числе при отсутствии доходов.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-15-05/1975)Вместе с тем пунктом 1.4 статьи 430 Налогового кодекса установлено, что плательщики страховых взносов, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом N 4468-1, в том числе адвокаты, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации норматива 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов (в 2023 году совокупный фиксированный размер страховых взносов составлял 45 842 рубля, в 2024 году составляет 49 500 рублей).
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-15-05/1975)Вместе с тем пунктом 1.4 статьи 430 Налогового кодекса установлено, что плательщики страховых взносов, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом N 4468-1, в том числе адвокаты, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации норматива 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов (в 2023 году совокупный фиксированный размер страховых взносов составлял 45 842 рубля, в 2024 году составляет 49 500 рублей).
Статья: ФНС расширила инструментарий взыскания налоговых долгов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)2. Налогоплательщик имеет право обратиться за возвратом излишне уплаченного налога в течение трех лет со дня исполнения налоговой обязанности за истекший отчетный период. Законодатель установил разные правила начисления процентов в отношении излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов. Это обусловлено тем, что в одном случае сам налогоплательщик неправильно оценил размер налога, а в другом ошибку допустил налоговый орган (Определение СКЭС от 19.06.2023 по делу N А40-16745/2022).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)2. Налогоплательщик имеет право обратиться за возвратом излишне уплаченного налога в течение трех лет со дня исполнения налоговой обязанности за истекший отчетный период. Законодатель установил разные правила начисления процентов в отношении излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов. Это обусловлено тем, что в одном случае сам налогоплательщик неправильно оценил размер налога, а в другом ошибку допустил налоговый орган (Определение СКЭС от 19.06.2023 по делу N А40-16745/2022).
Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС адвокатом, осуществляющим уход за инвалидом I группы.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-05/6816)Рекомендованная форма заявления об освобождении от уплаты страховых взносов приведена в письме ФНС России от 19 октября 2021 г. N БС-4-11/14780@.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-05/6816)Рекомендованная форма заявления об освобождении от уплаты страховых взносов приведена в письме ФНС России от 19 октября 2021 г. N БС-4-11/14780@.