Статья 407 налогового
Подборка наиболее важных документов по запросу Статья 407 налогового (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 407. Налоговые льготы
(ред. от 17.11.2025)Статья 407. Налоговые льготы
Распоряжение Евразийского межправительственного совета от 16.11.2016 N 19
"О проекте Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза"
(Вместе с проектами <Кодекса>, <Порядка взаимодействия таможенных органов при взыскании пошлин, налогов при перевозке (транспортировке) товаров>, <Перечней сведений для обмена информацией на регулярной основе, международных договоров, прекращающих действие, положений договоров, которые признаются утратившими силу>)Статья 407. Условия включения в реестр таможенных перевозчиков
"О проекте Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза"
(Вместе с проектами <Кодекса>, <Порядка взаимодействия таможенных органов при взыскании пошлин, налогов при перевозке (транспортировке) товаров>, <Перечней сведений для обмена информацией на регулярной основе, международных договоров, прекращающих действие, положений договоров, которые признаются утратившими силу>)Статья 407. Условия включения в реестр таможенных перевозчиков
Ситуация: Какие льготы имеют многодетные родители?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что с 01.01.2025 СФР обязан ежегодно сообщать в налоговый орган информацию о многодетных семьях, сведения о которых внесены в ГИС "Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере". При наличии соответствующих сведений в налоговом органе члены многодетной семьи, имеющие право на налоговую льготу, вправе не представлять заявление о ее предоставлении. Льгота будет предоставлена на основании имеющихся у налогового органа сведений, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (пп. 2 п. 9.4 ст. 85, абз. 9 п. 3 ст. 361.1, абз. 4 п. 10 ст. 396, абз. 4 п. 6 ст. 407 НК РФ; пп. "б" п. 25 ст. 1, ч. 5 ст. 19 Закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что с 01.01.2025 СФР обязан ежегодно сообщать в налоговый орган информацию о многодетных семьях, сведения о которых внесены в ГИС "Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере". При наличии соответствующих сведений в налоговом органе члены многодетной семьи, имеющие право на налоговую льготу, вправе не представлять заявление о ее предоставлении. Льгота будет предоставлена на основании имеющихся у налогового органа сведений, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (пп. 2 п. 9.4 ст. 85, абз. 9 п. 3 ст. 361.1, абз. 4 п. 10 ст. 396, абз. 4 п. 6 ст. 407 НК РФ; пп. "б" п. 25 ст. 1, ч. 5 ст. 19 Закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ).
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для инвалидов I группы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Льгота по налогу на имущество полагается инвалидам I группы в отношении недвижимости, которая находится в их собственности, не используется в предпринимательской деятельности и кадастровая стоимость которой не превышает 300 млн руб. Если инвалид является собственником нескольких таких объектов, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по его выбору (пп. 2 п. 1, п. п. 2 - 5 ст. 407 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Льгота по налогу на имущество полагается инвалидам I группы в отношении недвижимости, которая находится в их собственности, не используется в предпринимательской деятельности и кадастровая стоимость которой не превышает 300 млн руб. Если инвалид является собственником нескольких таких объектов, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по его выбору (пп. 2 п. 1, п. п. 2 - 5 ст. 407 НК РФ).
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для лиц предпенсионного возраста?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В целях предоставления налоговых льгот к лицам предпенсионного возраста относят граждан, которые достигли пенсионного возраста, установленного законодательством на 31.12.2018, - 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), при условии, что они не относятся к категории лиц, претендующих на досрочное назначение страховой пенсии по старости, или не являются государственными служащими. Для госслужащих предпенсионный возраст в данном случае составляет 61 год для мужчин и 56 лет для женщин (пп. 9 п. 5 ст. 391, пп. 10.1 п. 1 ст. 407 НК РФ; Письмо Минтруда России N 21-2/10/П-9349; Письмо ФНС России от 28.01.2021 N БС-4-21/947@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В целях предоставления налоговых льгот к лицам предпенсионного возраста относят граждан, которые достигли пенсионного возраста, установленного законодательством на 31.12.2018, - 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), при условии, что они не относятся к категории лиц, претендующих на досрочное назначение страховой пенсии по старости, или не являются государственными служащими. Для госслужащих предпенсионный возраст в данном случае составляет 61 год для мужчин и 56 лет для женщин (пп. 9 п. 5 ст. 391, пп. 10.1 п. 1 ст. 407 НК РФ; Письмо Минтруда России N 21-2/10/П-9349; Письмо ФНС России от 28.01.2021 N БС-4-21/947@).
Ситуация: Какие социальные льготы и гарантии предоставляются детям-инвалидам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Помимо налоговых льгот, которые могут быть предоставлены всем категориям инвалидов, дети-инвалиды и семьи, имеющие детей-инвалидов, имеют право на следующие налоговые льготы, в частности (п. 78 ст. 217, пп. 4 п. 1 ст. 218, п. 2 ст. 333.38, пп. 3 п. 5 ст. 391, пп. 3 п. 1 ст. 407 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Помимо налоговых льгот, которые могут быть предоставлены всем категориям инвалидов, дети-инвалиды и семьи, имеющие детей-инвалидов, имеют право на следующие налоговые льготы, в частности (п. 78 ст. 217, пп. 4 п. 1 ст. 218, п. 2 ст. 333.38, пп. 3 п. 5 ст. 391, пп. 3 п. 1 ст. 407 НК РФ):
Ситуация: Какие льготы и выплаты положены инвалидам ВОВ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Инвалиды ВОВ не уплачивают налог на имущество в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в их собственности и не используемого ими в предпринимательской деятельности. Льгота не применяется в отношении имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб. (за исключением гаражей и машино-мест в таких объектах) (пп. 2, 10 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Инвалиды ВОВ не уплачивают налог на имущество в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в их собственности и не используемого ими в предпринимательской деятельности. Льгота не применяется в отношении имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб. (за исключением гаражей и машино-мест в таких объектах) (пп. 2, 10 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ).
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для инвалидов II группы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В общем случае инвалидам II группы полагается льгота по налогу на имущество в отношении недвижимости, которая находится в их собственности. Если инвалид является собственником нескольких объектов недвижимости, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по его выбору (пп. 2 п. 1, п. п. 2 - 5 ст. 407 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В общем случае инвалидам II группы полагается льгота по налогу на имущество в отношении недвижимости, которая находится в их собственности. Если инвалид является собственником нескольких объектов недвижимости, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по его выбору (пп. 2 п. 1, п. п. 2 - 5 ст. 407 НК РФ).
Вопрос: Об освобождении ИП, применяющего УСН, от обязанности по уплате налога на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-05-06-01/26830)Согласно пункту 6 статьи 407 Налогового кодекса физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-05-06-01/26830)Согласно пункту 6 статьи 407 Налогового кодекса физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Вопрос: О порядке освобождения ИП на УСН от уплаты налога на имущество физлиц.
(Письмо ФНС России от 05.05.2025 N СД-2-21/7563@)В соответствии с пунктом 6 статьи 407 Кодекса физические лица, имеющие право на налоговые льготы по налогу, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (далее - заявление), а также вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.
(Письмо ФНС России от 05.05.2025 N СД-2-21/7563@)В соответствии с пунктом 6 статьи 407 Кодекса физические лица, имеющие право на налоговые льготы по налогу, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (далее - заявление), а также вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.
Ситуация: Когда возникает обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок уплаты налога - по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) в составе единого налогового платежа. Вместе с тем обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налоговые органы должны направить вам налоговое уведомление до 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. В налоговом уведомлении должны быть указаны, в частности, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, сумма налога, подлежащая уплате, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему РФ. При этом уведомление может быть направлено не более чем за три года, предшествующих году направления уведомления. При наличии права на льготу налогоплательщик может быть освобожден от уплаты налога (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 11.3, п. п. 2, 3 ст. 52, п. 1 ст. 56, п. 4 ст. 57, п. 5 ст. 58, п. 2 ст. 399, ст. ст. 405, 407, 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок уплаты налога - по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) в составе единого налогового платежа. Вместе с тем обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налоговые органы должны направить вам налоговое уведомление до 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. В налоговом уведомлении должны быть указаны, в частности, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, сумма налога, подлежащая уплате, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему РФ. При этом уведомление может быть направлено не более чем за три года, предшествующих году направления уведомления. При наличии права на льготу налогоплательщик может быть освобожден от уплаты налога (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 11.3, п. п. 2, 3 ст. 52, п. 1 ст. 56, п. 4 ст. 57, п. 5 ст. 58, п. 2 ст. 399, ст. ст. 405, 407, 409 НК РФ).
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для ликвидаторов последствий аварии на ЧАЭС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Граждане, принимавшие в 1986 - 1987 гг. участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, имеют право, в частности, на следующие льготы (п. 76 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 218, пп. 5 п. 5 ст. 391, пп. 6 п. 1 ст. 407 НК РФ; ст. 5, ч. 1 ст. 15, п. 3 ч. 1, п. 2 ч. 2 ст. 27.1, ч. 2 ст. 28.1, ч. 1 ст. 30 Закона N 1244-1; п. 2 ст. 10 Закона от 15.12.2001 N 166-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства РФ от 23.01.2025 N 33; Приложение N 1 к Постановлению Правительства РФ от 30.07.1994 N 890; п. п. 6, 10, 35 Порядка, утв. Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Граждане, принимавшие в 1986 - 1987 гг. участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, имеют право, в частности, на следующие льготы (п. 76 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 218, пп. 5 п. 5 ст. 391, пп. 6 п. 1 ст. 407 НК РФ; ст. 5, ч. 1 ст. 15, п. 3 ч. 1, п. 2 ч. 2 ст. 27.1, ч. 2 ст. 28.1, ч. 1 ст. 30 Закона N 1244-1; п. 2 ст. 10 Закона от 15.12.2001 N 166-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства РФ от 23.01.2025 N 33; Приложение N 1 к Постановлению Правительства РФ от 30.07.1994 N 890; п. п. 6, 10, 35 Порядка, утв. Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н):