Ставка ндфл для резидентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндфл для резидентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Ставки НДФЛ с доходов резидентов РФ
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Ставки НДФЛ с доходов резидентов РФ
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)4.3. Специальная прогрессивная ставка НДФЛ для выплат резидентам - участникам СВО
(КонсультантПлюс, 2025)4.3. Специальная прогрессивная ставка НДФЛ для выплат резидентам - участникам СВО
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- в части НДФЛ. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга в РФ признали доходами от источников в РФ. Их можно уменьшать на вычеты. К таким доходам применяют прогрессивную ставку 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. А к доходам от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты - дифференцированные ставки 13% и 15%. Правила о ставках НДФЛ действуют только в части доходов физлиц - налоговых резидентов РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)- в части НДФЛ. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга в РФ признали доходами от источников в РФ. Их можно уменьшать на вычеты. К таким доходам применяют прогрессивную ставку 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. А к доходам от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты - дифференцированные ставки 13% и 15%. Правила о ставках НДФЛ действуют только в части доходов физлиц - налоговых резидентов РФ;
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С начала 2024 года доходом от источников в РФ считают выплаты за выполнение трудовой функции, которые получает дистанционный работник от российской организации или обособленного подразделения иностранной компании, зарегистрированного в России. Ставка НДФЛ для таких доходов одинаковая и для налоговых резидентов, и для налоговых нерезидентов - 13% с доходов не более 5 млн руб. или 650 тыс. руб. и 15% с суммы более 5 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2024)С начала 2024 года доходом от источников в РФ считают выплаты за выполнение трудовой функции, которые получает дистанционный работник от российской организации или обособленного подразделения иностранной компании, зарегистрированного в России. Ставка НДФЛ для таких доходов одинаковая и для налоговых резидентов, и для налоговых нерезидентов - 13% с доходов не более 5 млн руб. или 650 тыс. руб. и 15% с суммы более 5 млн руб.
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Сейчас у нас применяется двухступенчатая шкала НДФЛ-ставок. Доходы резидентов РФ облагаются по ставкам <1>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Сейчас у нас применяется двухступенчатая шкала НДФЛ-ставок. Доходы резидентов РФ облагаются по ставкам <1>:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Например, для резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) государств - членов ЕАЭС по доходам от работы по найму в РФ предусмотрена такая же ставка НДФЛ, что и для резидентов РФ, - 13%, 15%, 18%, 20% или 22% в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ. Она применяется к их доходам с первого дня работы по найму в России. Таковой считается работа как по трудовому договору, так и по ГПД (ст. 73, п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 28.02.2025 N 03-04-06/19514, от 04.07.2024 N 03-04-06/62411, от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, для резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) государств - членов ЕАЭС по доходам от работы по найму в РФ предусмотрена такая же ставка НДФЛ, что и для резидентов РФ, - 13%, 15%, 18%, 20% или 22% в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ. Она применяется к их доходам с первого дня работы по найму в России. Таковой считается работа как по трудовому договору, так и по ГПД (ст. 73, п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 28.02.2025 N 03-04-06/19514, от 04.07.2024 N 03-04-06/62411, от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Для граждан Армении, являющихся резидентами этой страны ЕАЭС, по доходам от работы по договору ГПХ в РФ предусмотрена такая же ставка НДФЛ, что и для резидентов РФ, - 13%, 15%, 18%, 20% или 22% в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ. Она применяется к их доходам с первого дня работы по найму, в том числе по ГПД, в России. При этом по договорам с нерезидентами РФ при исчислении базы доход вы не можете уменьшать на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ, ст. 73, п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-06/62411, от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(КонсультантПлюс, 2025)Для граждан Армении, являющихся резидентами этой страны ЕАЭС, по доходам от работы по договору ГПХ в РФ предусмотрена такая же ставка НДФЛ, что и для резидентов РФ, - 13%, 15%, 18%, 20% или 22% в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ. Она применяется к их доходам с первого дня работы по найму, в том числе по ГПД, в России. При этом по договорам с нерезидентами РФ при исчислении базы доход вы не можете уменьшать на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ, ст. 73, п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-06/62411, от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Вопрос: О ставках НДФЛ в отношении доходов налогового резидента РФ, полученных до 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-04-05/71059)Вопрос: О ставках НДФЛ в отношении доходов налогового резидента РФ, полученных до 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-04-05/71059)Вопрос: О ставках НДФЛ в отношении доходов налогового резидента РФ, полученных до 01.01.2025.
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка НДФЛ с дивидендов резиденту - 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%. Дивиденды нельзя уменьшить на стандартные, имущественные и социальные вычеты. Если организация получает дивиденды от других компаний, исчисленный НДФЛ можно уменьшить на удержанный с этих дивидендов налог на прибыль (ст. ст. 210, 214 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка НДФЛ с дивидендов резиденту - 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%. Дивиденды нельзя уменьшить на стандартные, имущественные и социальные вычеты. Если организация получает дивиденды от других компаний, исчисленный НДФЛ можно уменьшить на удержанный с этих дивидендов налог на прибыль (ст. ст. 210, 214 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2025)Выигрыши и призы, полученные в рамках мероприятий, которые не связаны с рекламными акциями, облагаются НДФЛ по основной прогрессивной ставке НДФЛ для резидентов и по ставке 30% для нерезидентов (пп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-04-05/103256).
(КонсультантПлюс, 2025)Выигрыши и призы, полученные в рамках мероприятий, которые не связаны с рекламными акциями, облагаются НДФЛ по основной прогрессивной ставке НДФЛ для резидентов и по ставке 30% для нерезидентов (пп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-04-05/103256).
Вопрос: О ставке НДФЛ с дохода резидента Республики Беларусь от реализации ценных бумаг в РФ.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-04-05/59576)Вопрос: О ставке НДФЛ с дохода резидента Республики Беларусь от реализации ценных бумаг в РФ.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-04-05/59576)Вопрос: О ставке НДФЛ с дохода резидента Республики Беларусь от реализации ценных бумаг в РФ.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какая ставка НДФЛ применяется к доходам иностранного работника - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какая ставка НДФЛ применяется к доходам иностранного работника - налогового резидента РФ