Ставка НДФЛ свыше 5 млн
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДФЛ свыше 5 млн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 224 "Налоговые ставки" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Таким образом, с 1 января 2021 года введена повышенная ставка НДФЛ в размере 15 процентов в отношении доходов физических лиц, превышающих 5 млн руб. за налоговый период, за исключением доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)По какой ставке НДФЛ облагать дивиденды свыше 5 млн руб.,
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)По какой ставке НДФЛ облагать дивиденды свыше 5 млн руб.,
Вопрос: Организация оплатила питание работника 27.12.2024, но не удержала НДФЛ ввиду отсутствия до конца 2024 г. денежных выплат. На дату оплаты питания доход работника превысил 5 млн руб. и применялась ставка НДФЛ 15%. НДФЛ удержан при первой денежной выплате работнику в январе 2025 г. по ставке 13%. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оплатила питание своего работника 27.12.2024, но не удержала НДФЛ в связи с отсутствием до конца 2024 г. денежных выплат в пользу работника. На дату оплаты питания доход работника превысил 5 млн руб. и применялась ставка НДФЛ 15%. Сумма налога в отношении такого дохода была удержана при первой денежной выплате работнику в январе 2025 г. по ставке 13%. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оплатила питание своего работника 27.12.2024, но не удержала НДФЛ в связи с отсутствием до конца 2024 г. денежных выплат в пользу работника. На дату оплаты питания доход работника превысил 5 млн руб. и применялась ставка НДФЛ 15%. Сумма налога в отношении такого дохода была удержана при первой денежной выплате работнику в январе 2025 г. по ставке 13%. Правомерно ли это?
Вопрос: Выплата дивидендов за 2024 г. участнику ООО - налоговому резиденту произведена в денежной форме в 2025 г. Размер выплаченных дивидендов превысил 5 млн руб. По какой ставке НДФЛ облагаются дивиденды?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Выплата дивидендов за 2024 г. участнику ООО - налоговому резиденту произведена в денежной форме в 2025 г. Размер выплаченных дивидендов превысил 5 млн руб. По какой ставке НДФЛ облагаются дивиденды?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Выплата дивидендов за 2024 г. участнику ООО - налоговому резиденту произведена в денежной форме в 2025 г. Размер выплаченных дивидендов превысил 5 млн руб. По какой ставке НДФЛ облагаются дивиденды?
Статья: С 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)С 2021 г. были введены девять разных налоговых баз и повышенная НДФЛ-ставка с доходов физлиц, превышающих 5 млн руб. за год. Но для НДФЛ-агентов установили 3-летний переходный период. В целях применения 15%-й ставки бухгалтеры компаний и ИП исчисляли НДФЛ по каждой налоговой базе работника отдельно, а не складывали их все. Надо ли будет с 2024 г. у работника-участника суммировать трудовые доходы и дивиденды, мы разбирались со специалистом ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)С 2021 г. были введены девять разных налоговых баз и повышенная НДФЛ-ставка с доходов физлиц, превышающих 5 млн руб. за год. Но для НДФЛ-агентов установили 3-летний переходный период. В целях применения 15%-й ставки бухгалтеры компаний и ИП исчисляли НДФЛ по каждой налоговой базе работника отдельно, а не складывали их все. Надо ли будет с 2024 г. у работника-участника суммировать трудовые доходы и дивиденды, мы разбирались со специалистом ФНС.
Статья: Социально-правовые основы закята как предпосылка формирования фискальной политики арабских стран
(Погодина И.В., Байсеркешова Ж.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В современной налоговой системе России есть ряд механизмов, которые направлены на поддержку населения, в том числе социально незащищенных слоев: это, например, налоговые льготы, поощрение пожертвований налоговыми льготами и введенная с 1 января 2021 г. прогрессивная ставка НДФЛ (до 15% для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн руб. в год). Полученные средства государство направляет на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций.
(Погодина И.В., Байсеркешова Ж.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В современной налоговой системе России есть ряд механизмов, которые направлены на поддержку населения, в том числе социально незащищенных слоев: это, например, налоговые льготы, поощрение пожертвований налоговыми льготами и введенная с 1 января 2021 г. прогрессивная ставка НДФЛ (до 15% для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн руб. в год). Полученные средства государство направляет на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если сумма налоговых баз не превысила 5 млн руб., то применяется ставка НДФЛ 13%. В отношении суммы превышения действует повышенная ставка 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Если сумма налоговых баз не превысила 5 млн руб., то применяется ставка НДФЛ 13%. В отношении суммы превышения действует повышенная ставка 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В Постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.04.2023 по делу N А56-91663/2022 пояснено, что с 1 января 2021 года введена повышенная ставка НДФЛ в размере 15 процентов в отношении доходов физических лиц, превышающих 5 млн руб. за налоговый период, за исключением доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В Постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.04.2023 по делу N А56-91663/2022 пояснено, что с 1 января 2021 года введена повышенная ставка НДФЛ в размере 15 процентов в отношении доходов физических лиц, превышающих 5 млн руб. за налоговый период, за исключением доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
Вопрос: Руководитель организации уходит в отпуск с 9 января, отпускные рассчитаны и выплачены в последний рабочий день декабря. С учетом отпускных общая сумма дохода превышает 5 млн руб. Какую ставку НДФЛ применить? Входит ли выплата январских отпускных в базу по страховым взносам за 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Руководитель организации уходит в отпуск с 9 января, отпускные рассчитаны и выплачены в последний рабочий день декабря. С учетом отпускных общая сумма дохода превышает 5 млн руб. Какую ставку НДФЛ применить? Входит ли выплата январских отпускных в базу по страховым взносам за 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Руководитель организации уходит в отпуск с 9 января, отпускные рассчитаны и выплачены в последний рабочий день декабря. С учетом отпускных общая сумма дохода превышает 5 млн руб. Какую ставку НДФЛ применить? Входит ли выплата январских отпускных в базу по страховым взносам за 2023 г.?
Статья: Фонд "Круг добра": предпосылки создания и специфика финансово-правового регулирования
(Кавкаева К.П., Малышева А.А.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)В России 20 лет действовала плоская шкала налогообложения по налогу на доходы физических лиц. В 2021 г. была введена прогрессивная ставка НДФЛ, затрагивающая только некоторые виды объектов обложения. Существует мнение, что использование прогрессивной шкалы повышает эффективность распределительной функции налогов <17>. Кроме того, введению такой ставки сопутствовало закрепление целевой направленности использования полученных сверх обычной ставки средств. В научной и учебной литературе при разграничении понятий "налог" и "сбор" часто подчеркивается, что сбор, в отличие от налога, имеет целевой характер. Однако с установлением повышенной ставки по НДФЛ для россиян с ежегодным доходом свыше 5 млн руб. упомянутый критерий стал более размытым.
(Кавкаева К.П., Малышева А.А.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)В России 20 лет действовала плоская шкала налогообложения по налогу на доходы физических лиц. В 2021 г. была введена прогрессивная ставка НДФЛ, затрагивающая только некоторые виды объектов обложения. Существует мнение, что использование прогрессивной шкалы повышает эффективность распределительной функции налогов <17>. Кроме того, введению такой ставки сопутствовало закрепление целевой направленности использования полученных сверх обычной ставки средств. В научной и учебной литературе при разграничении понятий "налог" и "сбор" часто подчеркивается, что сбор, в отличие от налога, имеет целевой характер. Однако с установлением повышенной ставки по НДФЛ для россиян с ежегодным доходом свыше 5 млн руб. упомянутый критерий стал более размытым.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если совокупный размер налоговых баз, обозначенных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, не превышает 5 млн руб. за год, НДФЛ рассчитывайте по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Если совокупный размер налоговых баз, обозначенных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, не превышает 5 млн руб. за год, НДФЛ рассчитывайте по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.11.2022 N 03-04-06/114923 <Об НДФЛ при получении работником дивидендов, если общая сумма выплаченных ему доходов превышает 5 млн руб. за налоговый период>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)С 2021 года введена прогрессивная шкала по НДФЛ. С дохода свыше 5 миллионов рублей ставка НДФЛ повышается до 15%.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)С 2021 года введена прогрессивная шкала по НДФЛ. С дохода свыше 5 миллионов рублей ставка НДФЛ повышается до 15%.