Ставка НДС 20 с какого года
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС 20 с какого года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспаривало решение таможенного органа о доначислении НДС при ввозе на территорию РФ наборов для творчества (алмазной мозаики). Общество применило пониженную ставку НДС 10 процентов, полагая, что товар является детской игрушкой, подтверждая позицию сертификатами соответствия и классификацией товара по ТН ВЭД ЕАЭС. Таможенный орган пришел к выводу, что спорный товар представляет собой наборы для творчества, не обладающие игровым назначением, предназначенные для лиц старше восьми лет, и потому облагается НДС по ставке 20 процентов. Суд пришел к выводу, что спорный товар не предназначен исключительно для детей и не может быть отнесен к товарам, облагаемым по пониженной ставке НДС, поэтому при ввозе была правомерно применена ставка НДС 20 процентов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспаривало решение таможенного органа о доначислении НДС при ввозе на территорию РФ наборов для творчества (алмазной мозаики). Общество применило пониженную ставку НДС 10 процентов, полагая, что товар является детской игрушкой, подтверждая позицию сертификатами соответствия и классификацией товара по ТН ВЭД ЕАЭС. Таможенный орган пришел к выводу, что спорный товар представляет собой наборы для творчества, не обладающие игровым назначением, предназначенные для лиц старше восьми лет, и потому облагается НДС по ставке 20 процентов. Суд пришел к выводу, что спорный товар не предназначен исключительно для детей и не может быть отнесен к товарам, облагаемым по пониженной ставке НДС, поэтому при ввозе была правомерно применена ставка НДС 20 процентов.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (лицензиат) заключило сублицензионный договор, передав сублицензиату на условиях простой (неисключительной) лицензии права на использование программ для электронно-вычислительных машин Microsoft на три лицензионных года (2020, 2021, 2022 годы). Вознаграждение по условиям договора не облагалось НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, цена договора не подлежала изменению в течение срока его действия, лицензиат принял на себя обязательство не предъявлять сублицензиату претензий по доплате впоследствии суммы НДС, в случае признания некорректной квалификации сделки относительно налоговой нормы подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. До наступления второго лицензионного года использования программного обеспечения (01.01.2021 - 31.12.2021) был принят Федеральный закон от 31.07.2020 N 265-ФЗ, изменивший порядок уплаты НДС по сделкам реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, освобождение от уплаты НДС предусматривалось только при реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый Реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Поскольку программное обеспечение Microsoft не было включено в Реестр российских программ, общество во втором лицензионному году (2021) предъявило сублицензиату документы о выплате вознаграждения, в состав которого включило НДС по ставке 20 процентов. Верховный Суд РФ пришел к выводу, что в данном случае сублицензиат обязан доплатить обществу НДС, поскольку изменение цены договора обусловлено изменением налогового законодательства, подлежащего обязательному применению в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с 01.01.2021, независимо от даты и условий заключения договоров о реализации указанных товаров (работ, услуг), и не предполагает обязательного внесения изменений в заключенные ранее договоры. Сторонами договора было прямо предусмотрено, что услуга не облагается НДС в силу закона, поэтому при изменении законодательства общество правомерно увеличило цену договора. Изменение цены договора связано не с ошибками общества при квалификации сделки, а исключительно с изменением условий налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (лицензиат) заключило сублицензионный договор, передав сублицензиату на условиях простой (неисключительной) лицензии права на использование программ для электронно-вычислительных машин Microsoft на три лицензионных года (2020, 2021, 2022 годы). Вознаграждение по условиям договора не облагалось НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, цена договора не подлежала изменению в течение срока его действия, лицензиат принял на себя обязательство не предъявлять сублицензиату претензий по доплате впоследствии суммы НДС, в случае признания некорректной квалификации сделки относительно налоговой нормы подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. До наступления второго лицензионного года использования программного обеспечения (01.01.2021 - 31.12.2021) был принят Федеральный закон от 31.07.2020 N 265-ФЗ, изменивший порядок уплаты НДС по сделкам реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, освобождение от уплаты НДС предусматривалось только при реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый Реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Поскольку программное обеспечение Microsoft не было включено в Реестр российских программ, общество во втором лицензионному году (2021) предъявило сублицензиату документы о выплате вознаграждения, в состав которого включило НДС по ставке 20 процентов. Верховный Суд РФ пришел к выводу, что в данном случае сублицензиат обязан доплатить обществу НДС, поскольку изменение цены договора обусловлено изменением налогового законодательства, подлежащего обязательному применению в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с 01.01.2021, независимо от даты и условий заключения договоров о реализации указанных товаров (работ, услуг), и не предполагает обязательного внесения изменений в заключенные ранее договоры. Сторонами договора было прямо предусмотрено, что услуга не облагается НДС в силу закона, поэтому при изменении законодательства общество правомерно увеличило цену договора. Изменение цены договора связано не с ошибками общества при квалификации сделки, а исключительно с изменением условий налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что означает принцип недопустимости ухудшения положения налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2025)увеличивают налоговые ставки, размеры сборов, тарифы страховых взносов. Например, с 1 января 2019 г. ставка НДС была увеличена с 18% до 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)увеличивают налоговые ставки, размеры сборов, тарифы страховых взносов. Например, с 1 января 2019 г. ставка НДС была увеличена с 18% до 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ);
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Обычные ставки НДС - 20%, 10% и 0%. Ставку 20% применяют, если нет оснований для других ставок, она установлена с 2019 г. взамен ставки 18%. Кроме обычных есть пониженные ставки для упрощенцев 5% и 7%, а также расчетная ставка.
(Издательство "Главная книга", 2025)Обычные ставки НДС - 20%, 10% и 0%. Ставку 20% применяют, если нет оснований для других ставок, она установлена с 2019 г. взамен ставки 18%. Кроме обычных есть пониженные ставки для упрощенцев 5% и 7%, а также расчетная ставка.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вспомним пример 61, где организация на УСН выкупила помещение из состава муниципальной казны городского поселения за 1 320 000 руб. Оплату она перечислила в I квартале 2025 года. Тогда рассчитать НДС с налоговой базы в размере 1 320 000 руб. по расчетной ставке ей нужно в I квартале 2025 года. Общеустановленная ставка НДС при приобретении помещений составляет 20%, поэтому организация исчисляет налог НДС со стоимости приобретенного помещения по расчетной ставке 20/120 - в размере 220 000 руб. (1 320 000 руб. x 20 / 120) и удерживает налог при выплате денежных средств продавцу.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вспомним пример 61, где организация на УСН выкупила помещение из состава муниципальной казны городского поселения за 1 320 000 руб. Оплату она перечислила в I квартале 2025 года. Тогда рассчитать НДС с налоговой базы в размере 1 320 000 руб. по расчетной ставке ей нужно в I квартале 2025 года. Общеустановленная ставка НДС при приобретении помещений составляет 20%, поэтому организация исчисляет налог НДС со стоимости приобретенного помещения по расчетной ставке 20/120 - в размере 220 000 руб. (1 320 000 руб. x 20 / 120) и удерживает налог при выплате денежных средств продавцу.
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)Для грузоперевозок, облагаемых по ставке 20%, НДС принимайте к вычету в общем порядке в течение трех лет начиная с квартала, в котором купленные товары, работы, услуги приняты к учету (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для грузоперевозок, облагаемых по ставке 20%, НДС принимайте к вычету в общем порядке в течение трех лет начиная с квартала, в котором купленные товары, работы, услуги приняты к учету (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Снижаем НДС-ставку на УСН: 5 правил для перехода с 20% на 5%
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)С 2025 г. упрощенцы, чьи налоговые доходы превысили 60 млн руб. за прошлый или текущий год, должны платить НДС. Можно выбрать обычные НДС-ставки (20%, 10%...) или специальные: 5% или 7%. Об этом мы подробно говорили в ГК, 2024, N 21, с. 37. Перейти с НДС-ставки 20% на спецставку 5% или 7% можно с начала любого квартала. Поговорим о правилах такого перехода.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)С 2025 г. упрощенцы, чьи налоговые доходы превысили 60 млн руб. за прошлый или текущий год, должны платить НДС. Можно выбрать обычные НДС-ставки (20%, 10%...) или специальные: 5% или 7%. Об этом мы подробно говорили в ГК, 2024, N 21, с. 37. Перейти с НДС-ставки 20% на спецставку 5% или 7% можно с начала любого квартала. Поговорим о правилах такого перехода.
Вопрос: ООО применяет УСН ("доходы минус расходы"). Выручка за 2024 г. составила 85 млн руб. С 2025 г. применяется ставка НДС 20%. На конец года большие остатки товара. Можно ли в 2025 г. принять к вычету НДС по счетам-фактурам поставщиков по товару, приобретенному более трех лет назад, или нужно учесть его в расходах по УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО применяет УСН ("доходы минус расходы"). Выручка за 2024 г. составила 85 млн руб. С 2025 г. применяется ставка НДС 20%. На конец года большие остатки товара.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО применяет УСН ("доходы минус расходы"). Выручка за 2024 г. составила 85 млн руб. С 2025 г. применяется ставка НДС 20%. На конец года большие остатки товара.
Статья: Ответы на НДС-вопросы упрощенцев - продавцов товаров на маркетплейсах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" с 2025 г. применяет ставку НДС 20%. В этом году через маркетплейс мы будем продавать в том числе и те товары, что покупали в прошлые годы. Поставщики выставляли нам счета-фактуры, которые мы нигде не отражали. Можем ли мы принять к вычету входной НДС по прошлогодним товарам на основании полученных от поставщиков счетов-фактур? Если да, то что для этого нужно? В каком периоде можно принять налог к вычету?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" с 2025 г. применяет ставку НДС 20%. В этом году через маркетплейс мы будем продавать в том числе и те товары, что покупали в прошлые годы. Поставщики выставляли нам счета-фактуры, которые мы нигде не отражали. Можем ли мы принять к вычету входной НДС по прошлогодним товарам на основании полученных от поставщиков счетов-фактур? Если да, то что для этого нужно? В каком периоде можно принять налог к вычету?