Ставка НДС авиабилеты
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС авиабилеты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка НДС по авиабилетам зависит от вида авиаперевозок:
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка НДС по авиабилетам зависит от вида авиаперевозок:
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 9)Сейчас услуги гостиниц, а также продажа железнодорожных и авиабилетов облагаются НДС по ставке 0%, а туроператоры, которые при формировании путевок выкупают места в гостиницах и билеты, начисляют со стоимости путевок 20%-й НДС <2>. Проект предусматривает, что туроператоры, которые не откажутся с 01.07.2023 от льготы, смогут при желании использовать освобождение от НДС задним числом - по путевкам, реализованным с 01.01.2023. Однако до принятия и вступления закона в силу НДС необходимо начислять.
("Главная книга", 2023, N 9)Сейчас услуги гостиниц, а также продажа железнодорожных и авиабилетов облагаются НДС по ставке 0%, а туроператоры, которые при формировании путевок выкупают места в гостиницах и билеты, начисляют со стоимости путевок 20%-й НДС <2>. Проект предусматривает, что туроператоры, которые не откажутся с 01.07.2023 от льготы, смогут при желании использовать освобождение от НДС задним числом - по путевкам, реализованным с 01.01.2023. Однако до принятия и вступления закона в силу НДС необходимо начислять.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)6) услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, указанных в подпунктах 4.1, 4.2 и 4.3 пункта 1 настоящей статьи);
(ред. от 17.11.2025)6) услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, указанных в подпунктах 4.1, 4.2 и 4.3 пункта 1 настоящей статьи);
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет НДС по БСО. Например, по расходам на командировки на основании билета на самолет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет НДС по БСО. Например, по расходам на командировки на основании билета на самолет
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Вопрос 2: Какую ставку НДС необходимо применять к сумме, которая поименована авиакомпанией сбором/штрафом, взимаемой с пассажира при добровольном обмене авиабилета, в том числе в случае изменения маршрута перевозки с изменением ставки НДС (например, первоначальный билет оформлялся на перевозку, облагаемую НДС по ставке 0%, а новый авиабилет оформляется на перевозку, облагаемую по ставке 10%)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Вопрос 2: Какую ставку НДС необходимо применять к сумме, которая поименована авиакомпанией сбором/штрафом, взимаемой с пассажира при добровольном обмене авиабилета, в том числе в случае изменения маршрута перевозки с изменением ставки НДС (например, первоначальный билет оформлялся на перевозку, облагаемую НДС по ставке 0%, а новый авиабилет оформляется на перевозку, облагаемую по ставке 10%)?
Вопрос: В ноябре 2022 г. организация купила авиабилет из г. Москвы по России для командированного работника, перелет должен быть в 2023 г. В билете указан НДС 20%. В каком размере организация может принять НДС к вычету по такому билету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В ноябре 2022 г. организация купила авиабилет из г. Москвы по России для командированного работника, перелет должен быть в 2023 г. На момент покупки действовала ставка НДС 10% до конца 2022 г. Соответственно, учитывая, что перелет будет в 2023 г., в билете указан НДС 20% (ч. 6 ст. 3 Федерального закона от 06.04.2015 N 83-ФЗ). Затем действие ставки 10% было продлено. В каком размере организация может принять НДС к вычету по такому билету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В ноябре 2022 г. организация купила авиабилет из г. Москвы по России для командированного работника, перелет должен быть в 2023 г. На момент покупки действовала ставка НДС 10% до конца 2022 г. Соответственно, учитывая, что перелет будет в 2023 г., в билете указан НДС 20% (ч. 6 ст. 3 Федерального закона от 06.04.2015 N 83-ФЗ). Затем действие ставки 10% было продлено. В каком размере организация может принять НДС к вычету по такому билету?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли к международным перевозкам пассажиров и багажа нулевая ставка НДС, если нет подтверждающих ее документов
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что налоговым законодательством не предусмотрена возможность применения к услугам по международной перевозке пассажиров и багажа иной ставки НДС, кроме нулевой. Налогоплательщик может применить ставку 0 процентов уже при продаже авиабилетов по международным перевозкам пассажиров и багажа, так как условия применения этой ставки, предусмотренные пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ, имеются уже на стадии их продажи. Положения же абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ, на который ссылался налоговый орган, не применяются к услугам по перевозке пассажиров и грузов. Следовательно, доначислить налог по ставке 18 процентов нельзя.
Применяется ли к международным перевозкам пассажиров и багажа нулевая ставка НДС, если нет подтверждающих ее документов
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что налоговым законодательством не предусмотрена возможность применения к услугам по международной перевозке пассажиров и багажа иной ставки НДС, кроме нулевой. Налогоплательщик может применить ставку 0 процентов уже при продаже авиабилетов по международным перевозкам пассажиров и багажа, так как условия применения этой ставки, предусмотренные пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ, имеются уже на стадии их продажи. Положения же абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ, на который ссылался налоговый орган, не применяются к услугам по перевозке пассажиров и грузов. Следовательно, доначислить налог по ставке 18 процентов нельзя.
Вопрос: Как регистрировать для целей НДС в книге покупок электронные билеты на самолет или поезд, приобретенные командированным работникам: кого указывать продавцом, как отражать наименование перевозчика на иностранном языке?
(Консультация эксперта, 2025)Обложение пассажирских железнодорожных и авиаперевозок НДС
(Консультация эксперта, 2025)Обложение пассажирских железнодорожных и авиаперевозок НДС
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на оплату проезда работника до места командировки и обратно, если он остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае исходим из того, что организация придерживается официальной позиции. Тогда для целей исчисления НДФЛ стоимость обратного билета признается выплатой, произведенной в интересах работника. Она представляет собой доход, полученный в натуральной форме, который включается в основную налоговую базу по НДФЛ (п. 1, пп. 9 п. 2.1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Налоговой базой в данном случае признается стоимость обратного авиабилета, исчисленная исходя из его покупной стоимости (с учетом НДС), что следует из абз. 3 п. 1 ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае исходим из того, что организация придерживается официальной позиции. Тогда для целей исчисления НДФЛ стоимость обратного билета признается выплатой, произведенной в интересах работника. Она представляет собой доход, полученный в натуральной форме, который включается в основную налоговую базу по НДФЛ (п. 1, пп. 9 п. 2.1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Налоговой базой в данном случае признается стоимость обратного авиабилета, исчисленная исходя из его покупной стоимости (с учетом НДС), что следует из абз. 3 п. 1 ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "23" нужно отразить, если вы регистрируете в книге покупок БСО на представительские расходы и расходы на командировки (например, билеты на самолет или поезд).
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "23" нужно отразить, если вы регистрируете в книге покупок БСО на представительские расходы и расходы на командировки (например, билеты на самолет или поезд).