Ставка НДС для нерезидентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС для нерезидентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)При покупке товаров (работ, услуг) у иностранной организации сумму НДС определяйте по расчетной ставке 20/120 (10/110). При продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) нерезидента в качестве посредника НДС рассчитывайте по прямой ставке 20% или 10% (кроме налога с аванса).
(КонсультантПлюс, 2025)При покупке товаров (работ, услуг) у иностранной организации сумму НДС определяйте по расчетной ставке 20/120 (10/110). При продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) нерезидента в качестве посредника НДС рассчитывайте по прямой ставке 20% или 10% (кроме налога с аванса).
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при реализации резидентом ОЭЗ в Калининградской области товара, помещенного под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, нерезиденту ОЭЗ.
(Письмо Минфина России от 23.03.2023 N 03-07-08/25399)Таким образом, применение при реализации резидентом ОЭЗ товара, помещенного под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, нерезиденту ОЭЗ ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов нормами статьи 164 Кодекса не предусмотрено.
(Письмо Минфина России от 23.03.2023 N 03-07-08/25399)Таким образом, применение при реализации резидентом ОЭЗ товара, помещенного под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, нерезиденту ОЭЗ ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов нормами статьи 164 Кодекса не предусмотрено.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.2009 N 20-П
"По делу о проверке конституционности положения абзаца пятого подпункта 2 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"Данное требование направлено также на обеспечение реализации предписаний главы 3 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" о репатриации резидентами, осуществляющими внешнеторговую деятельность, иностранной валюты и валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные нерезидентам товары. Механизм предоставления ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость и возмещения налога в данном случае служит экономическим стимулом к соблюдению резидентами требований валютного законодательства. Соответственно, с точки зрения валютного законодательства значение имеет лишь основание платежа - внешнеторговый контракт, что позволяет идентифицировать поступивший на счет в российский уполномоченный банк платеж как экспортную выручку. Каких-либо специальных условий относительно гражданско-правовых оснований возложения исполнения соответствующего гражданско-правового обязательства на плательщика - третье лицо названный Федеральный закон не содержит.
"По делу о проверке конституционности положения абзаца пятого подпункта 2 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"Данное требование направлено также на обеспечение реализации предписаний главы 3 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" о репатриации резидентами, осуществляющими внешнеторговую деятельность, иностранной валюты и валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные нерезидентам товары. Механизм предоставления ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость и возмещения налога в данном случае служит экономическим стимулом к соблюдению резидентами требований валютного законодательства. Соответственно, с точки зрения валютного законодательства значение имеет лишь основание платежа - внешнеторговый контракт, что позволяет идентифицировать поступивший на счет в российский уполномоченный банк платеж как экспортную выручку. Каких-либо специальных условий относительно гражданско-правовых оснований возложения исполнения соответствующего гражданско-правового обязательства на плательщика - третье лицо названный Федеральный закон не содержит.
Распоряжение Правительства РФ от 14.08.2019 N 1797-р
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")внесение изменений в законодательство в части применения налоговых вычетов по уплате налога на добавленную стоимость для российских организаций в отношении затрат на оказание экспортных услуг;
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")внесение изменений в законодательство в части применения налоговых вычетов по уплате налога на добавленную стоимость для российских организаций в отношении затрат на оказание экспортных услуг;
Вопрос: Об НДС при реализации российской организацией по договору, заключенному с резидентом ОАЭ, товаров, грузополучателем которых в Республике Беларусь является белорусский хозяйствующий субъект.
(Письмо Минфина России от 20.12.2022 N 03-07-08/124863)Вправе ли Компания при выполнении указанных условий (по документальному оформлению) применить ставку НДС 0% в отношении реализации товара организации-нерезиденту?
(Письмо Минфина России от 20.12.2022 N 03-07-08/124863)Вправе ли Компания при выполнении указанных условий (по документальному оформлению) применить ставку НДС 0% в отношении реализации товара организации-нерезиденту?
Вопрос: Является ли банк налоговым агентом по НДС в рамках трехстороннего договора с белорусским банком, который оказывает услуги по приему денежных средств от плательщиков на территории Белоруссии, и обществом, которое оказывает услуги по обработке информации при осуществлении переводов денежных средств получателям в РФ?
(Консультация эксперта, 2023)1. Является ли банк налоговом агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)1. Является ли банк налоговом агентом по НДС?
Вопрос: Об НДС при выполнении капитального ремонта автомобильных дорог на территориях ДНР и ЛНР.
(Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-07-07/116395)Российский банк, через который проходили платежи по сделке, договор на учет не ставил в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И; таможенные органы РФ не оформляли таможенные декларации, и, соответственно, отсутствует пакет документов для подтверждения ставки 0% по НДС; заказчиком работ по договору является российская организация, отсутствует заказчик-нерезидент.
(Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-07-07/116395)Российский банк, через который проходили платежи по сделке, договор на учет не ставил в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И; таможенные органы РФ не оформляли таможенные декларации, и, соответственно, отсутствует пакет документов для подтверждения ставки 0% по НДС; заказчиком работ по договору является российская организация, отсутствует заказчик-нерезидент.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Удержание налога на доходы (по ставкам 13% с резидентов и 30% с нерезидентов) осуществляется у источника их формирования (выплаты) и отражается записью:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Удержание налога на доходы (по ставкам 13% с резидентов и 30% с нерезидентов) осуществляется у источника их формирования (выплаты) и отражается записью:
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Условия вычета - вы платите НДС по обычным ставкам, есть счет-фактура поставщика и приобретенные товары, работы или услуги предназначены для облагаемой НДС деятельности. Вычеты по необлагаемым операциям возможны только при оказании услуг нерезидентам (ст. ст. 171, 172 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Условия вычета - вы платите НДС по обычным ставкам, есть счет-фактура поставщика и приобретенные товары, работы или услуги предназначены для облагаемой НДС деятельности. Вычеты по необлагаемым операциям возможны только при оказании услуг нерезидентам (ст. ст. 171, 172 НК РФ).
Вопрос: О подтверждении права на применение ставки НДС 0% при реализации бункерного топлива в качестве припасов по договору с российской организацией, действующей от имени и за счет иностранного лица.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-08/7995)Вопрос: ООО (продавец) заключило договор реализации бункерного топлива в качестве припасов на морские суда с российской компанией (далее по тексту - Организация), действующей от имени, по поручению и за счет нерезидента (покупатель). К договору представлена доверенность, выданная иностранной компанией (нерезидентом), согласно которой Организация наделена полномочиями представлять интересы, заключать договоры, подписывать финансовые документы, производить оплату от имени, по поручению и за счет нерезидента. Соответственно, договор и все финансовые документы подписаны Организацией от имени нерезидента.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-08/7995)Вопрос: ООО (продавец) заключило договор реализации бункерного топлива в качестве припасов на морские суда с российской компанией (далее по тексту - Организация), действующей от имени, по поручению и за счет нерезидента (покупатель). К договору представлена доверенность, выданная иностранной компанией (нерезидентом), согласно которой Организация наделена полномочиями представлять интересы, заключать договоры, подписывать финансовые документы, производить оплату от имени, по поручению и за счет нерезидента. Соответственно, договор и все финансовые документы подписаны Организацией от имени нерезидента.
Готовое решение: Как исчисляют и уплачивают налог учреждения - налоговые агенты (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В зависимости от вида операции могут быть особенности при определении налоговой базы и ставки налога.
(КонсультантПлюс, 2022)В зависимости от вида операции могут быть особенности при определении налоговой базы и ставки налога.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, если оплата производится в долларах США в месяце, следующем за месяцем выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ? Иностранный подрядчик не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Налогообложение производится по расчетной ставке 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налогообложение производится по расчетной ставке 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ).