Ставка НДС при экспорте в Беларусь
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС при экспорте в Беларусь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Неоплаченный экспорт в Беларусь и подтверждение
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Неоплаченный экспорт в Беларусь и подтверждение
Вопрос: Может ли организация применить ставку НДС 0% при реализации припасов, вывезенных в Республику Беларусь, путем заправки воздушного судна? Какие документы надо представить для подтверждения обоснованности ее применения? Применяются ли положения Протокола, являющегося Приложением N 18 к Договору о ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация применить ставку НДС 0% при реализации припасов, вывезенных в Республику Беларусь, путем заправки воздушного судна? Какие документы надо представить в ИФНС России для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%? Применяются ли в этом случае положения Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося Приложением N 18 к Договору о ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация применить ставку НДС 0% при реализации припасов, вывезенных в Республику Беларусь, путем заправки воздушного судна? Какие документы надо представить в ИФНС России для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%? Применяются ли в этом случае положения Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося Приложением N 18 к Договору о ЕАЭС?
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)4) товаров в розничной торговле через магазины физическим лицам, не имеющим постоянного места жительства в государстве - члене Евразийского экономического союза, в случае вывоза указанными лицами товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза в течение 3 месяцев со дня приобретения товаров.
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)4) товаров в розничной торговле через магазины физическим лицам, не имеющим постоянного места жительства в государстве - члене Евразийского экономического союза, в случае вывоза указанными лицами товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза в течение 3 месяцев со дня приобретения товаров.
<Письмо> ФНС РФ от 14.12.2007 N ШТ-6-03/966@
"О направлении письма Минфина России от 03.12.2007 N 03-07-15/194"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 03.12.2007 N 03-07-15/194)Федеральная налоговая служба направляет для сведения письмо Министерства финансов Российской Федерации от 03.12.2007 N 03-07-15/194 по вопросу, касающемуся представления в налоговые органы транспортных, товаросопроводительных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы таможенной территории Российской Федерации, при оказании услуг по перевозке товаров, а также по вопросу об отметках таможенных органов на документах, представляемых в налоговый орган для обоснования применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при вывозе товаров в третьи страны в таможенном режиме экспорта через границу Российской Федерации с Республикой Беларусь, на которой таможенный контроль отменен.
"О направлении письма Минфина России от 03.12.2007 N 03-07-15/194"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 03.12.2007 N 03-07-15/194)Федеральная налоговая служба направляет для сведения письмо Министерства финансов Российской Федерации от 03.12.2007 N 03-07-15/194 по вопросу, касающемуся представления в налоговые органы транспортных, товаросопроводительных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы таможенной территории Российской Федерации, при оказании услуг по перевозке товаров, а также по вопросу об отметках таможенных органов на документах, представляемых в налоговый орган для обоснования применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при вывозе товаров в третьи страны в таможенном режиме экспорта через границу Российской Федерации с Республикой Беларусь, на которой таможенный контроль отменен.
Статья: НДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Если вы выпустите товары для внутреннего потребления в России, уплатив таможенные платежи, их дальнейшая отгрузка в Беларусь будет обычным ЕАЭС-экспортом. И такая реализация будет облагаться НДС по ставке 0% при условии подачи в ИФНС в установленный срок документов, необходимых для ее подтверждения. В том числе заявления о ввозе, полученного от ЕАЭС-покупателя <1>. То, что вы не продаете товары в России, не мешает их так оформить.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Если вы выпустите товары для внутреннего потребления в России, уплатив таможенные платежи, их дальнейшая отгрузка в Беларусь будет обычным ЕАЭС-экспортом. И такая реализация будет облагаться НДС по ставке 0% при условии подачи в ИФНС в установленный срок документов, необходимых для ее подтверждения. В том числе заявления о ввозе, полученного от ЕАЭС-покупателя <1>. То, что вы не продаете товары в России, не мешает их так оформить.
Вопрос: О ставке НДС при реализации по договору с хозяйствующим субъектом Республики Беларусь товаров, вывозимых с территории РФ в третью страну, не являющуюся членом ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-13/1/41)Вопрос: Организация (продавец - резидент РФ) планирует заключить договор поставки товара в Республику Беларусь (далее по тексту - РБ). Однако по условиям договора покупатель - белорусская организация, не ввозя товар в Республику Беларусь, продает товар покупателю - резиденту третьей страны на условиях FCA. То есть в третью страну товар транспортируется покупателем организации - резидента РБ самовывозом с территории РФ.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-13/1/41)Вопрос: Организация (продавец - резидент РФ) планирует заключить договор поставки товара в Республику Беларусь (далее по тексту - РБ). Однако по условиям договора покупатель - белорусская организация, не ввозя товар в Республику Беларусь, продает товар покупателю - резиденту третьей страны на условиях FCA. То есть в третью страну товар транспортируется покупателем организации - резидента РБ самовывозом с территории РФ.
Статья: Гармонизация налогового законодательства и таможенно-налогового администрирования в условиях функционирования ЕАЭС
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)(в) налоговые ставки, по которым достигнут определенный уровень соответствия в части применения базовой налоговой ставки НДС (20%) в Российской Федерации, Армении и Белоруссии <9> при сохранении более низкой ставки НДС (12%) в Казахстане и Киргизии;
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)(в) налоговые ставки, по которым достигнут определенный уровень соответствия в части применения базовой налоговой ставки НДС (20%) в Российской Федерации, Армении и Белоруссии <9> при сохранении более низкой ставки НДС (12%) в Казахстане и Киргизии;
Вопрос: Организация безвозмездно передает образцы лекарственных изделий в Армению, а также оплачивает доставку. Каков порядок налогообложения НДС, когда не собран пакет документов в течение 180 дней? Каков порядок налогообложения налогом на прибыль? Требуется ли представление статистической отчетности в таможенные органы?
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России, рассматривая операцию по передаче потенциальному покупателю образцов товаров для тестирования как безвозмездную передачу товаров на территории РФ, указывает, что такая передача подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке на основании абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ (Письмо от 15.03.2017 N 03-03-06/1/14731). При экспорте товаров с территории РФ на безвозмездной основе нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется при условии представления в налоговые органы подтверждающих документов (п. 1 ст. 164, п. 1 ст. 165 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России, рассматривая операцию по передаче потенциальному покупателю образцов товаров для тестирования как безвозмездную передачу товаров на территории РФ, указывает, что такая передача подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке на основании абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ (Письмо от 15.03.2017 N 03-03-06/1/14731). При экспорте товаров с территории РФ на безвозмездной основе нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется при условии представления в налоговые органы подтверждающих документов (п. 1 ст. 164, п. 1 ст. 165 НК РФ).
Вопрос: Организация на ОСН экспортирует в Беларусь и Азербайджан медицинские товары, освобожденные от налогообложения НДС на территории РФ по ст. 149 НК РФ. В каком порядке (по какой ставке) эти операции облагаются НДС?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: При экспорте медицинских товаров в Республику Беларусь применяется ставка НДС 0%, при экспорте в Азербайджан - освобождение от налогообложения НДС.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: При экспорте медицинских товаров в Республику Беларусь применяется ставка НДС 0%, при экспорте в Азербайджан - освобождение от налогообложения НДС.
Вопрос: Каковы особенности оформления экспорта товаров в Казахстан?
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте в Казахстан налогоплательщики на ОСН применяют нулевую ставку НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при соблюдении условий. Налогоплательщики на УСН, не освобожденные от НДС, также применяют ставку 0%, а освобожденные - не исчисляют налог.
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте в Казахстан налогоплательщики на ОСН применяют нулевую ставку НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при соблюдении условий. Налогоплательщики на УСН, не освобожденные от НДС, также применяют ставку 0%, а освобожденные - не исчисляют налог.
Вопрос: О подтверждении обоснованности применения ставки НДС 0 процентов при экспорте товаров из РФ в Беларусь, если товар вывозится с территории РФ перевозчиком, договор с которым заключен покупателем.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-13/1/56567)Вопрос: Организация является резидентом особой экономической зоны промышленно-производственного типа "Алабуга" (Республика Татарстан).
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-13/1/56567)Вопрос: Организация является резидентом особой экономической зоны промышленно-производственного типа "Алабуга" (Республика Татарстан).
Вопрос: Какие существуют особенности при оформлении экспорта товаров в Белоруссию?
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов (п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (далее - Протокол)). Российская организация, экспортирующая товары в Белоруссию, не вправе отказаться от применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость (Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24).
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов (п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (далее - Протокол)). Российская организация, экспортирующая товары в Белоруссию, не вправе отказаться от применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость (Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 4 декларации по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 4 декларации по НДС при экспорте