Стоимость реализованных деловых бумаг с истекшим сроком хранения с учетом НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Стоимость реализованных деловых бумаг с истекшим сроком хранения с учетом НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В казенном учреждении списанные с учета книжные издания библиотечного фонда были оприходованы как макулатура. Учреждение не осуществляет приносящую доход деятельность. Облагается ли налогами реализация макулатуры казенным учреждением?
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)НДС. В целях применения НК РФ макулатурой признаются бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения (п. 8 ст. 161 НК РФ).
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)НДС. В целях применения НК РФ макулатурой признаются бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения (п. 8 ст. 161 НК РФ).
Статья: Реализация лома, макулатуры, ветоши, драгметаллов ЛПУ
(Валова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)В соответствии с пп. 31 п. 2 ст. 149 НК РФ операции по реализации макулатуры не подлежат обложению НДС. При этом уточняется, что в целях налогообложения под макулатурой понимаются:
(Валова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)В соответствии с пп. 31 п. 2 ст. 149 НК РФ операции по реализации макулатуры не подлежат обложению НДС. При этом уточняется, что в целях налогообложения под макулатурой понимаются:
Статья: Комментарий к Постановлению АС ВВО от 16.08.2019 по делу N А43-16527/2018
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 11)В далеком прошлом ответы на эти вопросы были такими. На основании п. 2 и 3 ст. 170 НК РФ НДС подлежит восстановлению в случаях, если приобретенные товары (работы, услуги), в том числе основные средства, не используются в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость. Таким образом, ранее принятые к вычету суммы НДС по приобретенным основным средствам, списываемым до окончания срока амортизации, подлежат восстановлению. Суммы налога, подлежащие восстановлению, исчисляются исходя из остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (Письмо Минфина России от 29.01.2009 N 03-07-11/22).
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 11)В далеком прошлом ответы на эти вопросы были такими. На основании п. 2 и 3 ст. 170 НК РФ НДС подлежит восстановлению в случаях, если приобретенные товары (работы, услуги), в том числе основные средства, не используются в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость. Таким образом, ранее принятые к вычету суммы НДС по приобретенным основным средствам, списываемым до окончания срока амортизации, подлежат восстановлению. Суммы налога, подлежащие восстановлению, исчисляются исходя из остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (Письмо Минфина России от 29.01.2009 N 03-07-11/22).
Вопрос: Какой документ необходимо зарегистрировать в книге продаж в случае восстановления НДС, если счет-фактура отсутствует в связи с истечением установленного срока его хранения?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 9 - стоимость товара с учетом НДС (пп. "и" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 9 - стоимость товара с учетом НДС (пп. "и" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры).
Статья: НДС-2019: не все так плохо?
(Кушнир С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 1)Компании и предприниматели, покупающие лом и отходы черных и цветных металлов, а также сырые шкуры животных, являются налоговыми агентами по НДС. Поставщики данных товаров выставляют счета-фактуры с надписью "НДС исчисляется налоговым агентом" и не перечисляют налог в бюджет. А покупатели (кроме физлиц, которые не являются ИП) выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, удерживают налог, перечисляют его в бюджет и получают право на вычет. С 2019 года к перечисленным товарам добавилась макулатура, определение которой приведено в обновленной редакции п. 8 ст. 161 НК РФ. Это бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения. Таким образом, организации и ИП, купившие макулатуру в 2019 году и позднее, станут налоговыми агентами по НДС (ч. 6 ст. 9 Закона N 424-ФЗ).
(Кушнир С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 1)Компании и предприниматели, покупающие лом и отходы черных и цветных металлов, а также сырые шкуры животных, являются налоговыми агентами по НДС. Поставщики данных товаров выставляют счета-фактуры с надписью "НДС исчисляется налоговым агентом" и не перечисляют налог в бюджет. А покупатели (кроме физлиц, которые не являются ИП) выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, удерживают налог, перечисляют его в бюджет и получают право на вычет. С 2019 года к перечисленным товарам добавилась макулатура, определение которой приведено в обновленной редакции п. 8 ст. 161 НК РФ. Это бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения. Таким образом, организации и ИП, купившие макулатуру в 2019 году и позднее, станут налоговыми агентами по НДС (ч. 6 ст. 9 Закона N 424-ФЗ).
Вопрос: Организация в одном налоговом периоде (квартале) реализовала акции, не обращающиеся на ОРЦБ, по двум сделкам. По одной сделке получена прибыль, а по другой получен убыток. Как рассчитать стоимость реализации акций для целей ведения раздельного учета НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Как разъяснено Минфином России, учитывая тот факт, что на основании п. 4.1 ст. 170 НК РФ вышеуказанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период, в целях ведения раздельного учета стоимость ценных бумаг, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость, определяется в порядке, установленном пп. 5 п. 4.1 ст. 170 НК РФ, по совокупности всех операций с ценными бумагами, совершенных за налоговый период (Письмо Минфина России от 26.11.2014 N 03-07-11/60111).
(Консультация эксперта, 2023)Как разъяснено Минфином России, учитывая тот факт, что на основании п. 4.1 ст. 170 НК РФ вышеуказанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период, в целях ведения раздельного учета стоимость ценных бумаг, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость, определяется в порядке, установленном пп. 5 п. 4.1 ст. 170 НК РФ, по совокупности всех операций с ценными бумагами, совершенных за налоговый период (Письмо Минфина России от 26.11.2014 N 03-07-11/60111).
Готовое решение: Облагается ли НДС реализация макулатуры
(КонсультантПлюс, 2025)Под макулатурой для целей НДС понимаются (п. 8 ст. 161 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Под макулатурой для целей НДС понимаются (п. 8 ст. 161 НК РФ):
Статья: Появился перечень фруктов и ягод, облагаемых 10%-ным НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 3)Если все-таки решено сделать пересчет, исправленный счет-фактуру продавец должен зарегистрировать в книге продаж или в дополнительном листе к ней. Если это произошло до окончания срока подачи НДС-декларации за IV квартал 2019 г. (то есть до 27.01.2020), то такая декларация должна быть составлена уже с учетом пересчета НДС по реализованным фруктам.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 3)Если все-таки решено сделать пересчет, исправленный счет-фактуру продавец должен зарегистрировать в книге продаж или в дополнительном листе к ней. Если это произошло до окончания срока подачи НДС-декларации за IV квартал 2019 г. (то есть до 27.01.2020), то такая декларация должна быть составлена уже с учетом пересчета НДС по реализованным фруктам.
Типовая ситуация: Неотделимые улучшения помещения: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)На рыночную стоимость невозмещаемых улучшений, передаваемых арендодателю по окончании срока аренды или при расторжении договора, надо начислить НДС.
(Издательство "Главная книга", 2025)На рыночную стоимость невозмещаемых улучшений, передаваемых арендодателю по окончании срока аренды или при расторжении договора, надо начислить НДС.
Интервью: НДС-учет "коронавирусных" субсидий и не только
("Главная книга", 2020, N 18)Что касается выданных займов, то в НК установлены особенности определения вышеуказанной пропорции по займам в денежной форме или в ценных бумагах <10>. Так, при определении стоимости услуг по предоставлению таких займов, по которым операции по реализации освобождаются от налогообложения НДС, учитывается сумма доходов в виде процентов, начисленных налогоплательщиком в текущем налоговом периоде либо месяце (в зависимости от того, за какой период составляется пропорция). Следовательно, такие проценты являются стоимостью услуг по предоставлению займа и их необходимо учитывать при расчете пропорции в целях учета НДС.
("Главная книга", 2020, N 18)Что касается выданных займов, то в НК установлены особенности определения вышеуказанной пропорции по займам в денежной форме или в ценных бумагах <10>. Так, при определении стоимости услуг по предоставлению таких займов, по которым операции по реализации освобождаются от налогообложения НДС, учитывается сумма доходов в виде процентов, начисленных налогоплательщиком в текущем налоговом периоде либо месяце (в зависимости от того, за какой период составляется пропорция). Следовательно, такие проценты являются стоимостью услуг по предоставлению займа и их необходимо учитывать при расчете пропорции в целях учета НДС.
Статья: Оформление гарантийного салона. Бухгалтерский и налоговый учет в сервисном центре
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2020, N 47)НДС с прямых расходов, связанных с оказанием услуг по гарантийному ремонту, учитывается в их стоимости, а НДС с прямых расходов, связанных с выполнением услуг ремонта после истечения срока гарантии, принимается к вычету. "Входящий" НДС с косвенных расходов, относящихся как к гарантийному, так и к ремонту после истечения срока гарантии, принимается к вычету либо учитывается в стоимости услуг в пропорции, которая определяется исходя из стоимости услуг, подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), в общей стоимости услуг, оказанных за налоговый период (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2020, N 47)НДС с прямых расходов, связанных с оказанием услуг по гарантийному ремонту, учитывается в их стоимости, а НДС с прямых расходов, связанных с выполнением услуг ремонта после истечения срока гарантии, принимается к вычету. "Входящий" НДС с косвенных расходов, относящихся как к гарантийному, так и к ремонту после истечения срока гарантии, принимается к вычету либо учитывается в стоимости услуг в пропорции, которая определяется исходя из стоимости услуг, подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), в общей стоимости услуг, оказанных за налоговый период (п. 4 ст. 170 НК РФ).