Стоматологические услуги ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Стоматологические услуги ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Пояснения учреждения к декларации по НДС в ответ на требование инспекции с кодом ошибки "6" (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)В рамках принятых договорных обязательств оказанные услуги оплачены ГАУЗ "Стоматология N 123 ДЗМ" 05.08.2025, сумма НДС исчислена, удержана и перечислена в бюджет при перечислении денежных средств иностранному лицу BCC Centrum, что подтверждается выпиской из лицевого счета ГАУЗ "Стоматология N 123 ДЗМ" за 05.08.2025.
(КонсультантПлюс, 2025)В рамках принятых договорных обязательств оказанные услуги оплачены ГАУЗ "Стоматология N 123 ДЗМ" 05.08.2025, сумма НДС исчислена, удержана и перечислена в бюджет при перечислении денежных средств иностранному лицу BCC Centrum, что подтверждается выпиской из лицевого счета ГАУЗ "Стоматология N 123 ДЗМ" за 05.08.2025.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, деятельность налогоплательщика по оказанию стоматологических услуг в области протезирования зубов, производства и реализации изделий стоматологической ортопедии (при наличии соответствующей лицензии) в соответствии с подп. 1, 2 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС. До получения лицензии и оказания данных услуг налогоплательщику был возмещен, в частности, НДС по приобретенным товарам, непосредственно относящимся к деятельности в области ортопедии. Эта сумма НДС подлежит восстановлению после начала оказания налогоплательщиком медицинских услуг, не облагаемых НДС, с использованием указанных расходных стоматологических материалов.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, деятельность налогоплательщика по оказанию стоматологических услуг в области протезирования зубов, производства и реализации изделий стоматологической ортопедии (при наличии соответствующей лицензии) в соответствии с подп. 1, 2 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС. До получения лицензии и оказания данных услуг налогоплательщику был возмещен, в частности, НДС по приобретенным товарам, непосредственно относящимся к деятельности в области ортопедии. Эта сумма НДС подлежит восстановлению после начала оказания налогоплательщиком медицинских услуг, не облагаемых НДС, с использованием указанных расходных стоматологических материалов.
Определение Верховного Суда РФ от 27.08.2021 N 306-ЭС21-15442 по делу N А12-38196/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании страхового возмещения в размере причиненного ущерба, понесенных расходов.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку основания для выплаты страхового возмещения установлены, сумма страхового возмещения определена за вычетом выплат, произведенных страховщиком в досудебном порядке.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по иску общества с ограниченной ответственностью "Стоматологический центр "Эллина" (далее - общество) и Дьяченко Марины Ивановны (далее - Дьяченко М.И.) к АО "СОГАЗ" о взыскании 397 304 рублей 38 копеек ущерба, причиненного помещению, 190 745 рублей 79 копеек ущерба, причиненного мебели, а также расходов: по замене полки из ЛДСП камеры бактерицидной "СПДС" в размере 170 рублей, замене клеммных колодок в блоках питания двух стоматологических кресел в размере 2 132 рублей, замене холодильной камеры "Саратов" в размере 10 000 рублей, замене компрессоров безмасляных воздушных ND-140 в размере 119 739 рублей, 4 000 рублей в виде разницы на сумму НДС-20% между выплаченной ответчиком суммой за замену электромоторов стоматологических кресел XYA3 и затраченной истцом, 12 994 рублей расходов на замену платы стоматологической установки, а также 13 600 рублей расходов по вывозу ЖБО, 15 000 рублей расходов по выполнению независимого исследования определения величины ущерба, 25 000 рублей расходов на оплату услуг независимого оценщика (с учетом уточнения иска в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации),
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании страхового возмещения в размере причиненного ущерба, понесенных расходов.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку основания для выплаты страхового возмещения установлены, сумма страхового возмещения определена за вычетом выплат, произведенных страховщиком в досудебном порядке.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по иску общества с ограниченной ответственностью "Стоматологический центр "Эллина" (далее - общество) и Дьяченко Марины Ивановны (далее - Дьяченко М.И.) к АО "СОГАЗ" о взыскании 397 304 рублей 38 копеек ущерба, причиненного помещению, 190 745 рублей 79 копеек ущерба, причиненного мебели, а также расходов: по замене полки из ЛДСП камеры бактерицидной "СПДС" в размере 170 рублей, замене клеммных колодок в блоках питания двух стоматологических кресел в размере 2 132 рублей, замене холодильной камеры "Саратов" в размере 10 000 рублей, замене компрессоров безмасляных воздушных ND-140 в размере 119 739 рублей, 4 000 рублей в виде разницы на сумму НДС-20% между выплаченной ответчиком суммой за замену электромоторов стоматологических кресел XYA3 и затраченной истцом, 12 994 рублей расходов на замену платы стоматологической установки, а также 13 600 рублей расходов по вывозу ЖБО, 15 000 рублей расходов по выполнению независимого исследования определения величины ущерба, 25 000 рублей расходов на оплату услуг независимого оценщика (с учетом уточнения иска в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации),
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)НДС-льгота по стоматологическим услугам возможна
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)НДС-льгота по стоматологическим услугам возможна
Вопрос: Об освобождении от НДС услуг по изготовлению зубных протезов и челюстно-лицевых аппаратов по заказам стоматологических клиник, оказываемых с 01.01.2025 стоматологической лабораторией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 03-07-07/10866)Вопрос: Организация основана в 2012 г. и осуществляет медицинскую деятельность по изготовлению зубных протезов (съемные протезы с использованием искусственных зубов, несъемные протезы, имплантационные протезы, челюстно-лицевые протезы) для стоматологических клиник г. Санкт-Петербурга.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 03-07-07/10866)Вопрос: Организация основана в 2012 г. и осуществляет медицинскую деятельность по изготовлению зубных протезов (съемные протезы с использованием искусственных зубов, несъемные протезы, имплантационные протезы, челюстно-лицевые протезы) для стоматологических клиник г. Санкт-Петербурга.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@
"Свод писем по применению действующего законодательства по НДС за II полугодие 2003 года - I квартал 2004 года"В связи с изложенным зуботехническая лаборатория, являющаяся самостоятельным юридическим лицом, имеющая лицензию на право осуществления работ и услуг по специальности "Стоматология ортопедическая" в рамках оказания доврачебной помощи, имеет право на освобождение медицинских услуг по вышеуказанной специальности от налога на добавленную стоимость согласно вышеуказанной норме Кодекса. (письмо МНС России от 05.12.2003 N 03-2-06/4/3525/28-АУ230)
"Свод писем по применению действующего законодательства по НДС за II полугодие 2003 года - I квартал 2004 года"В связи с изложенным зуботехническая лаборатория, являющаяся самостоятельным юридическим лицом, имеющая лицензию на право осуществления работ и услуг по специальности "Стоматология ортопедическая" в рамках оказания доврачебной помощи, имеет право на освобождение медицинских услуг по вышеуказанной специальности от налога на добавленную стоимость согласно вышеуказанной норме Кодекса. (письмо МНС России от 05.12.2003 N 03-2-06/4/3525/28-АУ230)
<Письмо> МНС РФ от 08.02.2002 N 03-1-09/18/291-Д504
"О налоге на добавленную стоимость"В связи с этим услуги по протезированию зубов стоматологическими подразделениями медицинских организаций, осуществляющих эти услуги в рамках первичной (доврачебной) медицинской помощи, амбулаторно - поликлинической медицинской помощи, в условиях дневных стационаров и санаторно - курортных учреждений, а также стационарной медицинской помощи, при наличии соответствующей лицензии, налогом на добавленную стоимость не облагаются.
"О налоге на добавленную стоимость"В связи с этим услуги по протезированию зубов стоматологическими подразделениями медицинских организаций, осуществляющих эти услуги в рамках первичной (доврачебной) медицинской помощи, амбулаторно - поликлинической медицинской помощи, в условиях дневных стационаров и санаторно - курортных учреждений, а также стационарной медицинской помощи, при наличии соответствующей лицензии, налогом на добавленную стоимость не облагаются.
Вопрос: ...МП занимается оказанием стоматологических услуг населению, которые не облагаются НДС. Для оказания этих услуг МП арендовало медицинское оборудование у иностранной фирмы, не состоящей на учете в ГНИ. В связи с чем уплатило в бюджет сумму НДС за иностранную фирму. Имеет ли право МП на возмещение НДС на основании п.21 Инструкции N 39?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Вопрос: В п.21 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" указано, что суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные российским предприятием за иностранную организацию, не состоящую на учете в налоговом органе, подлежат зачету или возмещению у российского предприятия по фактически уплаченным в бюджет денежным средствам.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Вопрос: В п.21 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" указано, что суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные российским предприятием за иностранную организацию, не состоящую на учете в налоговом органе, подлежат зачету или возмещению у российского предприятия по фактически уплаченным в бюджет денежным средствам.
Статья: Льгота для АУ и АНКО при оказании медицинских услуг
(Петров В.А.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 11)Последними в Перечне услуг по диагностике, профилактике и лечению числится санитарное просвещение населения. Перечень сравнительно небольшой, однако включает большее количество услуг, чем может показаться из дословного прочтения документа. Например, в Перечне не поименованы стоматологические услуги, которые включены в состав доврачебной помощи, амбулаторно-поликлинической помощи, в том числе в условиях дневного стационара и стационара на дому. Такая квалификация платных стоматологических услуг дает право учреждению воспользоваться освобождением от обложения НДС, на что указано в Письме Минфина России от 15.03.2006 N 03-04-05/04. Заметим, в рамках оказания доврачебной помощи не подлежат налогообложению услуги, оказываемые зуботехническими лабораториями (Письмо МНС России от 05.12.2003 N 03-2-06/4/3525/28-АУ230).
(Петров В.А.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 11)Последними в Перечне услуг по диагностике, профилактике и лечению числится санитарное просвещение населения. Перечень сравнительно небольшой, однако включает большее количество услуг, чем может показаться из дословного прочтения документа. Например, в Перечне не поименованы стоматологические услуги, которые включены в состав доврачебной помощи, амбулаторно-поликлинической помощи, в том числе в условиях дневного стационара и стационара на дому. Такая квалификация платных стоматологических услуг дает право учреждению воспользоваться освобождением от обложения НДС, на что указано в Письме Минфина России от 15.03.2006 N 03-04-05/04. Заметим, в рамках оказания доврачебной помощи не подлежат налогообложению услуги, оказываемые зуботехническими лабораториями (Письмо МНС России от 05.12.2003 N 03-2-06/4/3525/28-АУ230).
Статья: НДС при оказании стоматологической помощи
(Сергеева Е.Я.)
("Главбух". Приложение "Учет в медицине", 2006, N 1)Несмотря на то что законодательством предусмотрена льгота для медицинских услуг, ее применение ограничено установленным Перечнем этих услуг и другими нормативными актами. Возникает вопрос: облагаются ли НДС стоматологические услуги в частных организациях? Давайте разберемся вместе.
(Сергеева Е.Я.)
("Главбух". Приложение "Учет в медицине", 2006, N 1)Несмотря на то что законодательством предусмотрена льгота для медицинских услуг, ее применение ограничено установленным Перечнем этих услуг и другими нормативными актами. Возникает вопрос: облагаются ли НДС стоматологические услуги в частных организациях? Давайте разберемся вместе.
Вопрос: Стоматологическая клиника по договору со страховой компанией оказывает платные медицинские услуги. Освобождаются ли от НДС услуги, оказываемые в рамках договора?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Стоматологическая клиника по договору со страховой компанией оказывает платные медицинские услуги. Освобождаются ли от НДС услуги, оказываемые в рамках договора?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Стоматологическая клиника по договору со страховой компанией оказывает платные медицинские услуги. Освобождаются ли от НДС услуги, оказываемые в рамках договора?
Вопрос: Просим разъяснить, облагаются ли стоматологические услуги НДС, так как перечень медицинских услуг, на который ссылается налоговое законодательство, толкуется по-разному.
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2006 N 03-04-05/04)Вопрос: Просим разъяснить, облагаются ли стоматологические услуги НДС, так как перечень медицинских услуг, на который ссылается налоговое законодательство, толкуется по-разному.
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2006 N 03-04-05/04)Вопрос: Просим разъяснить, облагаются ли стоматологические услуги НДС, так как перечень медицинских услуг, на который ссылается налоговое законодательство, толкуется по-разному.
Статья: Налогообложение санаторно-курортной деятельности
(Беляева Н.)
("Аудит и налогообложение", 2006, N 8)Пример 1. Санаторий ООО "Колос" оказывает платные стоматологические услуги. Будут ли облагаться НДС данные услуги?
(Беляева Н.)
("Аудит и налогообложение", 2006, N 8)Пример 1. Санаторий ООО "Колос" оказывает платные стоматологические услуги. Будут ли облагаться НДС данные услуги?
Вопрос: Освобождаются ли от НДС платные услуги врача - стоматолога (занимающегося частной медицинской практикой), оказываемые в 2001 г.?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Вопрос: Освобождаются ли от НДС платные услуги врача - стоматолога (занимающегося частной медицинской практикой), оказываемые в 2001 г.?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Вопрос: Освобождаются ли от НДС платные услуги врача - стоматолога (занимающегося частной медицинской практикой), оказываемые в 2001 г.?
Вопрос: Организация, получившая лицензию на осуществление протезно - ортопедической деятельности, оказывает платные услуги по терапевтической и ортопедической стоматологии. Облагается ли НДС эта протезно - ортопедическая деятельность организации?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Вопрос: Организация, получившая лицензию на осуществление протезно - ортопедической деятельности, оказывает платные услуги по терапевтической и ортопедической стоматологии.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Вопрос: Организация, получившая лицензию на осуществление протезно - ортопедической деятельности, оказывает платные услуги по терапевтической и ортопедической стоматологии.
"Комментарий (постатейный) к главам 21 и 22 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость", "Акцизы" (в редакции Федеральных законов от 31.12.2002 N N 187-ФЗ и 191-ФЗ)"
(Ермаков В.В., Колотова И.А., Лапшина Ю.А., Нечипорчук Н.А., Стариков А.Н., Шортамбаева М.Г.)
("Статус-Кво 97", 2003)В Письме МНС России от 08.02.2002 N 03-1-09/18/291-Д504 "О налоге на добавленную стоимость" приведены разъяснения по применению этого Перечня. В Письме указано, что от НДС освобождаются услуги по протезированию зубов стоматологическими подразделениями медицинских организаций, осуществляющих эти услуги в рамках первичной (доврачебной) медицинской помощи, амбулаторно-поликлинической медицинской помощи, в условиях дневных стационаров и санаторно-курортных учреждений, а также стационарной медицинской помощи.
(Ермаков В.В., Колотова И.А., Лапшина Ю.А., Нечипорчук Н.А., Стариков А.Н., Шортамбаева М.Г.)
("Статус-Кво 97", 2003)В Письме МНС России от 08.02.2002 N 03-1-09/18/291-Д504 "О налоге на добавленную стоимость" приведены разъяснения по применению этого Перечня. В Письме указано, что от НДС освобождаются услуги по протезированию зубов стоматологическими подразделениями медицинских организаций, осуществляющих эти услуги в рамках первичной (доврачебной) медицинской помощи, амбулаторно-поликлинической медицинской помощи, в условиях дневных стационаров и санаторно-курортных учреждений, а также стационарной медицинской помощи.