Сторнирование отпуска в справке 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Сторнирование отпуска в справке 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отзыв сотрудника из отпуска: проблемы документального оформления
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 6)В этом случае отпускные суммы у такого работника сторнируются, а за период отзыва из отпуска начисляется заработная плата.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 6)В этом случае отпускные суммы у такого работника сторнируются, а за период отзыва из отпуска начисляется заработная плата.
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)При отзыве работника из отпуска организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы налога на доходы физических лиц. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Поскольку работник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически он не получил, такие суммы отпускных в разд. 3 формы 2-НДФЛ не отражаются.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)При отзыве работника из отпуска организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы налога на доходы физических лиц. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Поскольку работник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически он не получил, такие суммы отпускных в разд. 3 формы 2-НДФЛ не отражаются.
Статья: НДФЛ с отпускных: дата получения дохода определена
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7)На практике возникают разные случаи, в том числе и отзыв работника из отпуска. В этом случае налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Поскольку в данном случае сотрудник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически не получил, в разд. 3 формы 2-НДФЛ они не отражаются (Письмо ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@).
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7)На практике возникают разные случаи, в том числе и отзыв работника из отпуска. В этом случае налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Поскольку в данном случае сотрудник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически не получил, в разд. 3 формы 2-НДФЛ они не отражаются (Письмо ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@).
Вопрос: Каков порядок заполнения справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ в ситуации, когда работнику организации был предоставлен отпуск и были начислены отпускные, однако в связи с производственной необходимостью он был отозван из отпуска по приказу руководителя организации?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)Поскольку работник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически не получил, такие суммы отпускных в разд. 3 формы 2-НДФЛ не отражаются.
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)Поскольку работник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически не получил, такие суммы отпускных в разд. 3 формы 2-НДФЛ не отражаются.
Вопрос: Работник получил отпускные и ушел в конце января в очередной отпуск. Однако по согласованию с руководством работник прервал отпуск и вышел на работу в феврале. При выплате зарплата за февраль была уменьшена на сумму отпускных за неиспользованные дни отпуска. Данная сумма будет доходом февраля или января? Каков порядок ее отражения в справке 2-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2014)ФНС России разъясняет, что при отзыве работника из отпуска организация должна пересчитать суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ с них. Начисленные ранее суммы отпускных за неиспользованные дни отпуска и соответствующие им суммы налога сторнируются, а за эти фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог (Письмо ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790). Поэтому суммы, полученные работником в качестве отпускных за дни, которые он фактически отработал, в разд. 3 формы 2-НДФЛ отражаются в качестве доходов по оплате труда в том месяце, за который эта оплата труда начислена.
(Консультация эксперта, 2014)ФНС России разъясняет, что при отзыве работника из отпуска организация должна пересчитать суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ с них. Начисленные ранее суммы отпускных за неиспользованные дни отпуска и соответствующие им суммы налога сторнируются, а за эти фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог (Письмо ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790). Поэтому суммы, полученные работником в качестве отпускных за дни, которые он фактически отработал, в разд. 3 формы 2-НДФЛ отражаются в качестве доходов по оплате труда в том месяце, за который эта оплата труда начислена.
Вопрос: О порядке перерасчета и отражения в справке по форме 2-НДФЛ сумм отпускных и суммы удержанного НДФЛ в случае отзыва работника из отпуска, а также о порядке представления налоговым агентом указанной справки в налоговые органы.
(Письмо ФНС РФ от 09.07.2008 N 3-5-04/238@)При отзыве налогоплательщика из отпуска налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно удержанной ранее суммы налога на доходы физических лиц. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог.
(Письмо ФНС РФ от 09.07.2008 N 3-5-04/238@)При отзыве налогоплательщика из отпуска налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно удержанной ранее суммы налога на доходы физических лиц. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог.
Статья: Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Пример. Организация показала в справке 2-НДФЛ сумму отпускных, не полученных работником, отозванным из отпуска по приказу, как доход со знаком минус. Это является ошибкой, поскольку НДФЛ исчисляется нарастающим итогом по каждому выплаченному доходу. Окончательный перерасчет производится по окончании налогового периода. Поэтому по результатам каких-то отдельных месяцев не могут получиться суммы дохода и НДФЛ со знаком минус. Минусовые суммы отпускных и НДФЛ сторнируются в самих регистрах налогового учета (как и любые другие математические операции с доходами и НДФЛ - плюсы, минусы и прочее), а в справках 2-НДФЛ не показываются.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Пример. Организация показала в справке 2-НДФЛ сумму отпускных, не полученных работником, отозванным из отпуска по приказу, как доход со знаком минус. Это является ошибкой, поскольку НДФЛ исчисляется нарастающим итогом по каждому выплаченному доходу. Окончательный перерасчет производится по окончании налогового периода. Поэтому по результатам каких-то отдельных месяцев не могут получиться суммы дохода и НДФЛ со знаком минус. Минусовые суммы отпускных и НДФЛ сторнируются в самих регистрах налогового учета (как и любые другие математические операции с доходами и НДФЛ - плюсы, минусы и прочее), а в справках 2-НДФЛ не показываются.
Вопрос: ...Работнику организации предоставлен отпуск и начислены отпускные. Каков порядок заполнения формы N 2-НДФЛ, если работник отозван из отпуска?
(Письмо ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790)Поскольку работник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически он не получил, такие суммы отпускных в разд. 3 формы 2-НДФЛ не отражаются.
(Письмо ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790)Поскольку работник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически он не получил, такие суммы отпускных в разд. 3 формы 2-НДФЛ не отражаются.
Статья: Сведения по форме 2-НДФЛ за 2008 год: что нового?
(Мельникова Ю.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)При отзыве налогоплательщика из отпуска налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной суммы налога на доходы физических лиц. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог.
(Мельникова Ю.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)При отзыве налогоплательщика из отпуска налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной суммы налога на доходы физических лиц. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог.
Статья: НДФЛ с отпускных: позиция Президиума ВАС РФ, ФНС, Минфина
(Колосанов Д.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 8)Поскольку в данном случае сотрудник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически не получил, такие суммы отпускных в разд. 3 формы 2-НДФЛ не отражаются (Письмо ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@).
(Колосанов Д.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 8)Поскольку в данном случае сотрудник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически не получил, такие суммы отпускных в разд. 3 формы 2-НДФЛ не отражаются (Письмо ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@).
Статья: Форма 2-НДФЛ: разъяснения официальных инстанций
(Телегус А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, NN 4, 5)Стоит также обратить внимание на то, что при отзыве работника из отпуска налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Поскольку сотрудник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически он не получил, такие суммы отпускных в разд. 3 формы 2-НДФЛ не отражаются (Письма ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790, от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@).
(Телегус А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, NN 4, 5)Стоит также обратить внимание на то, что при отзыве работника из отпуска налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Поскольку сотрудник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически он не получил, такие суммы отпускных в разд. 3 формы 2-НДФЛ не отражаются (Письма ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790, от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@).
Статья: Отчитываемся о доходах сотрудников за 2012 год
(Гордеева С.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)Порядок заполнения справки о доходах по отпускным суммам разъяснен в Письме ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@. В нем рассмотрена следующая ситуация. Работнику были начислены отпускные, но сразу он их не получил, а потом ему уже не удалось этого сделать, так как он был отозван из отпуска по распоряжению руководителя. Неполученные суммы в справке о доходах не отражаются. Налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и удержанной ранее суммы налога. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Результат расчетов отражается в форме 2-НДФЛ в обычном порядке.
(Гордеева С.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)Порядок заполнения справки о доходах по отпускным суммам разъяснен в Письме ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@. В нем рассмотрена следующая ситуация. Работнику были начислены отпускные, но сразу он их не получил, а потом ему уже не удалось этого сделать, так как он был отозван из отпуска по распоряжению руководителя. Неполученные суммы в справке о доходах не отражаются. Налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и удержанной ранее суммы налога. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Результат расчетов отражается в форме 2-НДФЛ в обычном порядке.