Страхование гражданской ответственности членов сро налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Страхование гражданской ответственности членов сро налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на страхование гражданской ответственности членов СРО при исчислении налога на прибыль учитывайте в том же порядке, что и расходы по страхованию имущества. При этом расходы на добровольное страхование ответственности, прямо не названное в п. 1 ст. 263 НК РФ, можно учесть в расходах по налогу на прибыль, только если такое страхование в соответствии с законодательством РФ является условием осуществления деятельности организации и (или) оно направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения, которые могут возникнуть в результате страхового случая (пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ). Например, расходы на страхование гражданской ответственности оценщиков для обеспечения имущественной ответственности членов СРО оценщиков перед заказчиком и третьими лицами можно учесть при расчете налога на прибыль на основании пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ (Письмо Минфина России от 26.01.2011 N 03-03-06/1/29).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на страхование гражданской ответственности членов СРО при исчислении налога на прибыль учитывайте в том же порядке, что и расходы по страхованию имущества. При этом расходы на добровольное страхование ответственности, прямо не названное в п. 1 ст. 263 НК РФ, можно учесть в расходах по налогу на прибыль, только если такое страхование в соответствии с законодательством РФ является условием осуществления деятельности организации и (или) оно направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения, которые могут возникнуть в результате страхового случая (пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ). Например, расходы на страхование гражданской ответственности оценщиков для обеспечения имущественной ответственности членов СРО оценщиков перед заказчиком и третьими лицами можно учесть при расчете налога на прибыль на основании пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ (Письмо Минфина России от 26.01.2011 N 03-03-06/1/29).
Статья: Вы член СРО? Тогда мы идем к вам!
(Киселева И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2011, NN 1, 2)К сведению. Представители Минфина в Письме от 21.07.2010 N 03-03-06/1/479 сказали, что страховые взносы по договорам страхования гражданской ответственности членов СРО могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ. При этом п. 6 ст. 272 НК РФ предусмотрено, что расходы по добровольному страхованию признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых взносов. Если по условиям договора предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Если по условиям договора предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
(Киселева И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2011, NN 1, 2)К сведению. Представители Минфина в Письме от 21.07.2010 N 03-03-06/1/479 сказали, что страховые взносы по договорам страхования гражданской ответственности членов СРО могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ. При этом п. 6 ст. 272 НК РФ предусмотрено, что расходы по добровольному страхованию признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых взносов. Если по условиям договора предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Если по условиям договора предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
Нормативные акты
Распоряжение Минмособлимущества от 01.11.2008 N 1570
"Об утверждении Административного регламента Министерства имущественных отношений Московской области по предоставлению государственной услуги по проведению аккредитации хозяйствующих субъектов, осуществляющих оценочную деятельность на территории Московской области"18.8. Копию свидетельства о членстве специалистов-оценщиков заявителя в одной из саморегулируемых организаций оценщиков.
"Об утверждении Административного регламента Министерства имущественных отношений Московской области по предоставлению государственной услуги по проведению аккредитации хозяйствующих субъектов, осуществляющих оценочную деятельность на территории Московской области"18.8. Копию свидетельства о членстве специалистов-оценщиков заявителя в одной из саморегулируемых организаций оценщиков.
Вопрос: ...Организация, являющаяся членом СРО, занимается сбытом электроэнергии, строительством и проектированием. Вправе ли она учесть затраты, понесенные в связи с членством в СРО, а также на страхование своей гражданской ответственности, при исчислении налога на прибыль за год, в котором она деятельности по строительству и проектированию не вела?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация занимается сбытом электроэнергии. Дополнительно занимается в небольших объемах строительством и проектированием, в связи с чем является членом СРО. Имеет ли право организация учесть в расходах затраты, понесенные в связи с членством в СРО (членские взносы), а также на страхование своей гражданской ответственности, при исчислении налога на прибыль за год, в котором она деятельности по строительству и проектированию не вела?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация занимается сбытом электроэнергии. Дополнительно занимается в небольших объемах строительством и проектированием, в связи с чем является членом СРО. Имеет ли право организация учесть в расходах затраты, понесенные в связи с членством в СРО (членские взносы), а также на страхование своей гражданской ответственности, при исчислении налога на прибыль за год, в котором она деятельности по строительству и проектированию не вела?
Вопрос: ...ОАО в 2009 г. осуществляло деятельность в области инженерных изысканий и строительного проектирования на основании лицензий. ОАО в августе 2009 г. вступило в СРО в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 148-ФЗ. Вправе ли ОАО учесть произведенные в 2009 г. расходы (взнос в компенсационный фонд, вступительный взнос, расходы по страхованию гражданской ответственности) в целях налога на прибыль в 2010 г. с учетом ст. 272 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/1/479)Учитывая изложенное, страховые взносы по договорам страхования гражданской ответственности членов саморегулируемой организации, предусмотренным п. 2 ч. 1 ст. 55.4 Градостроительного кодекса, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании указанного подпункта ст. 263 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/1/479)Учитывая изложенное, страховые взносы по договорам страхования гражданской ответственности членов саморегулируемой организации, предусмотренным п. 2 ч. 1 ст. 55.4 Градостроительного кодекса, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании указанного подпункта ст. 263 НК РФ.
Вопрос: Правомерно ли учитывать расходы на страхование гражданской ответственности оценщиков для целей исчисления налога на прибыль в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ?
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2011, N 11)Таким образом, если в целях обеспечения имущественной ответственности членов саморегулируемой организации оценщиков перед заключившими договор на проведение оценки заказчиком и (или) третьими лицами оценщик заключает договор обязательного страхования своей гражданской ответственности, то расходы в виде страховых взносов по данному договору учитываются для целей налогообложения. Такое мнение выразил Минфин в Письме от 26.01.2011 N 03-03-06/1/29.
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2011, N 11)Таким образом, если в целях обеспечения имущественной ответственности членов саморегулируемой организации оценщиков перед заключившими договор на проведение оценки заказчиком и (или) третьими лицами оценщик заключает договор обязательного страхования своей гражданской ответственности, то расходы в виде страховых взносов по данному договору учитываются для целей налогообложения. Такое мнение выразил Минфин в Письме от 26.01.2011 N 03-03-06/1/29.
Тематический выпуск: Расходы для целей налогообложения: документирование, налоговый учет, арбитражная практика
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 11)По мнению Минфина России, выраженному в Письме от 26.01.2011 N 03-03-06/1/29, если в целях обеспечения имущественной ответственности членов саморегулируемой организации оценщиков перед заключившими договор на проведение оценки заказчиком и (или) третьими лицами оценщик заключает договор обязательного страхования гражданской ответственности оценщика, то расходы в виде страховых взносов по такому договору оценщик вправе учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ).
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 11)По мнению Минфина России, выраженному в Письме от 26.01.2011 N 03-03-06/1/29, если в целях обеспечения имущественной ответственности членов саморегулируемой организации оценщиков перед заключившими договор на проведение оценки заказчиком и (или) третьими лицами оценщик заключает договор обязательного страхования гражданской ответственности оценщика, то расходы в виде страховых взносов по такому договору оценщик вправе учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ).
"Строительство"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В свое время на смену лицензированию в строительной отрасли пришло саморегулирование. Правилами саморегулирования могут устанавливаться требования о страховании членами саморегулируемой организации гражданской ответственности, которая может наступить вследствие недостатков работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства, а также условия такого страхования.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В свое время на смену лицензированию в строительной отрасли пришло саморегулирование. Правилами саморегулирования могут устанавливаться требования о страховании членами саморегулируемой организации гражданской ответственности, которая может наступить вследствие недостатков работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства, а также условия такого страхования.
Вопрос: Налогоплательщик осуществляет оценочную деятельность. Можно ли учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли расходы в виде страховых платежей (взносов) по договору обязательного страхования гражданской ответственности оценщика?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 6)Поэтому если в целях обеспечения имущественной ответственности членов саморегулируемой организации оценщиков перед заключившими договор на проведение оценки заказчиком и (или) третьими лицами оценщик заключает договор обязательного страхования гражданской ответственности оценщика, то расходы в виде страховых платежей (взносов) по такому договору могут учитываться для целей налогообложения (см. Письмо Минфина России от 26.01.2011 N 03-03-06/1/29).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 6)Поэтому если в целях обеспечения имущественной ответственности членов саморегулируемой организации оценщиков перед заключившими договор на проведение оценки заказчиком и (или) третьими лицами оценщик заключает договор обязательного страхования гражданской ответственности оценщика, то расходы в виде страховых платежей (взносов) по такому договору могут учитываться для целей налогообложения (см. Письмо Минфина России от 26.01.2011 N 03-03-06/1/29).
Вопрос: Некоммерческая организация является некоммерческим партнерством, имеющим статус саморегулируемой организации. Предпринимательская деятельность не ведется. На расчетный счет организации поступают вступительные и членские взносы, взносы в компенсационный фонд, взносы на страхование гражданской ответственности. Должна ли организация платить налог на прибыль с процентов, начисляемых банком на остаток средств на расчетном счете?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-03-06/4/57)Вопрос: Некоммерческая организация является некоммерческим партнерством, имеющим статус саморегулируемой организации. Предпринимательская деятельность не ведется. На расчетный счет организации поступают вступительные и членские взносы, взносы в компенсационный фонд, взносы на страхование гражданской ответственности. Должна ли организация платить налог на прибыль с процентов, начисляемых банком на остаток средств на расчетном счете?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-03-06/4/57)Вопрос: Некоммерческая организация является некоммерческим партнерством, имеющим статус саморегулируемой организации. Предпринимательская деятельность не ведется. На расчетный счет организации поступают вступительные и членские взносы, взносы в компенсационный фонд, взносы на страхование гражданской ответственности. Должна ли организация платить налог на прибыль с процентов, начисляемых банком на остаток средств на расчетном счете?
Статья: Лицензирование или вступление в СРО: налоговые сложности
(Капкаев А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 2)С учетом изложенного страховые взносы по договорам страхования гражданской ответственности членов саморегулируемой организации, предусмотренным п. 2 ч. 1 ст. 55.4 Градостроительного кодекса РФ, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании указанного подпункта ст. 263 НК РФ.
(Капкаев А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 2)С учетом изложенного страховые взносы по договорам страхования гражданской ответственности членов саморегулируемой организации, предусмотренным п. 2 ч. 1 ст. 55.4 Градостроительного кодекса РФ, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании указанного подпункта ст. 263 НК РФ.
Статья: Новости от 07.09.2010
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 9)Кроме того, в документе разъяснено, что страховые взносы по договорам страхования гражданской ответственности членов СРО, предусмотренным п. 2 ч. 1 ст. 55.4 ГрК РФ, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ в порядке, установленном п. 6 ст. 272 НК РФ, а именно: расходы по добровольному страхованию признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 9)Кроме того, в документе разъяснено, что страховые взносы по договорам страхования гражданской ответственности членов СРО, предусмотренным п. 2 ч. 1 ст. 55.4 ГрК РФ, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ в порядке, установленном п. 6 ст. 272 НК РФ, а именно: расходы по добровольному страхованию признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
Статья: Учет расходов, связанных со вступлением и членством в саморегулируемых организациях в сфере строительства
(Козловская О.С.)
("Бухучет в строительных организациях", 2012, N 2)Таким образом, как следует из вышеуказанных норм, страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков работ является одним из условий членства организации в СРО, что, в свою очередь, является условием для получения свидетельства, а значит, и осуществления деятельности в сфере строительства.
(Козловская О.С.)
("Бухучет в строительных организациях", 2012, N 2)Таким образом, как следует из вышеуказанных норм, страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков работ является одним из условий членства организации в СРО, что, в свою очередь, является условием для получения свидетельства, а значит, и осуществления деятельности в сфере строительства.