Страховая премия НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховая премия НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 38 "Объект налогообложения" НК РФ"Совокупность норм налогового законодательства в статьях 38, 39, 168 НК РФ позволяет прийти к выводу, что компенсация расходов на страхование не подпадает под признаки реализации товаров, работ или услуг лизингодателем лизингополучателю, следовательно, оснований для начисления НДС на сумму страховой премии у судов не имелось."
Апелляционное определение Пермского краевого суда от 14.02.2023 N 33-1637/2023 (УИД 59RS0025-01-2022-001495-88)
Категория спора: Личное страхование.
Требования страховщика: О признании незаконным и отмене решения финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг и сфере страхования.
Обстоятельства: Оспариваемым решением финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сфере страхования в пользу потребителя взысканы денежные средства в качестве возврата платы за подключение к программе страхования за вычетом периода, пропорционально которому осуществлялось страхование потребителя.
Решение: Удовлетворено.С учетом изложенного не подтверждает обеспечительный характер заключенного в отношении Г.С.Ю. договора страхования и принятый в судебном заседании в качестве нового доказательства по правилам ст. 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации документ - поручение владельца счета Структурного подразделения ПАО Сбербанк N ** Пермского отделения N ** ПАО Сбербанк Г.С.Ю. на перечисление 12.10.2020 внесенной ею суммы в 216214,50 рублей в качестве комиссии Банка за участие в программе страхования (включая НДС) и компенсации расходов Банка за оплату страховой премии страховщику.
Категория спора: Личное страхование.
Требования страховщика: О признании незаконным и отмене решения финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг и сфере страхования.
Обстоятельства: Оспариваемым решением финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сфере страхования в пользу потребителя взысканы денежные средства в качестве возврата платы за подключение к программе страхования за вычетом периода, пропорционально которому осуществлялось страхование потребителя.
Решение: Удовлетворено.С учетом изложенного не подтверждает обеспечительный характер заключенного в отношении Г.С.Ю. договора страхования и принятый в судебном заседании в качестве нового доказательства по правилам ст. 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации документ - поручение владельца счета Структурного подразделения ПАО Сбербанк N ** Пермского отделения N ** ПАО Сбербанк Г.С.Ю. на перечисление 12.10.2020 внесенной ею суммы в 216214,50 рублей в качестве комиссии Банка за участие в программе страхования (включая НДС) и компенсации расходов Банка за оплату страховой премии страховщику.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при страховании
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС страховая премия, полученная страховой организацией
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС страховая премия, полученная страховой организацией
Статья: ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Рекомендация ОЛА-ФСБУ-Р6/2023 "Бухгалтерский учет операций оплаты страховой премии по договорам страхования, связанных с договором неоперационной (финансовой) аренды"
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)Арендодатель на основании смешанного договора имеет право оказывать услуги арендатору по эксплуатации им предмета аренды, базируясь на статье 779 "Договор возмездного оказания услуг" ГК РФ: "1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги". Оплата оказанной услуги арендодателем в адрес арендатора будет состоять из затрат арендодателя по уплате страховой премии, вознаграждения за оказанную услугу и НДС, начисленного на весь платеж (см. п. 1 ст. 154 НК РФ).
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)Арендодатель на основании смешанного договора имеет право оказывать услуги арендатору по эксплуатации им предмета аренды, базируясь на статье 779 "Договор возмездного оказания услуг" ГК РФ: "1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги". Оплата оказанной услуги арендодателем в адрес арендатора будет состоять из затрат арендодателя по уплате страховой премии, вознаграждения за оказанную услугу и НДС, начисленного на весь платеж (см. п. 1 ст. 154 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)страховые платежи (вознаграждения) по договорам страхования, сострахования и перестрахования, включая страховые взносы, выплачиваемую перестраховочную комиссию (в том числе тантьему);
(ред. от 17.11.2025)страховые платежи (вознаграждения) по договорам страхования, сострахования и перестрахования, включая страховые взносы, выплачиваемую перестраховочную комиссию (в том числе тантьему);
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Освобождается ли от НДС стоимость страхового полиса, если он реализуется через агента
(КонсультантПлюс, 2025)В документе разъяснено, что при оказании услуг по сбору страховых премий на основе посреднических договоров суммы страховых премий, перечисляемые поверенным (агентом) страховой компании, в налоговую базу по НДС у поверенного (агента) не включаются. При этом у поверенного (агента), не являющегося страховой организацией, при оказании агентских услуг страховой организации возникает обязанность по уплате налога на добавленную стоимость с комиссионного вознаграждения. Основание - от НДС согласно пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождаются услуги по страхованию, оказанные страховыми организациями.
Освобождается ли от НДС стоимость страхового полиса, если он реализуется через агента
(КонсультантПлюс, 2025)В документе разъяснено, что при оказании услуг по сбору страховых премий на основе посреднических договоров суммы страховых премий, перечисляемые поверенным (агентом) страховой компании, в налоговую базу по НДС у поверенного (агента) не включаются. При этом у поверенного (агента), не являющегося страховой организацией, при оказании агентских услуг страховой организации возникает обязанность по уплате налога на добавленную стоимость с комиссионного вознаграждения. Основание - от НДС согласно пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождаются услуги по страхованию, оказанные страховыми организациями.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.01.2023 N СД-4-3/157@ <Об НДС при безвозмездной передаче организацией, осуществляющей функции по поддержке экспорта, прав на использование программного обеспечения в целях его дальнейшего внедрения в систему "Одно окно">
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)- получить счет на оплату страховой премии;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)- получить счет на оплату страховой премии;
Статья: Финансовый контроль внешнеторговых сделок: о чем нужно предупредить клиентов
(Федоряка А.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 2)Россия 20 декабря 2023 г. была включена Германией в список "не сотрудничающих" юрисдикций <3>. Это означает, что с 1 января 2024 г. доходы, выплачиваемые из ФРГ в Россию, возникающие из отношений по финансированию (займы, финансовый лизинг), оказанию любых услуг, торговле товарами, выплате страховых премий, облагаются у источника выплаты (ФРГ) налогом по ставке 15,85%. По общему правилу налог удерживается плательщиком из суммы выплаты, по модели налогового агента.
(Федоряка А.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 2)Россия 20 декабря 2023 г. была включена Германией в список "не сотрудничающих" юрисдикций <3>. Это означает, что с 1 января 2024 г. доходы, выплачиваемые из ФРГ в Россию, возникающие из отношений по финансированию (займы, финансовый лизинг), оказанию любых услуг, торговле товарами, выплате страховых премий, облагаются у источника выплаты (ФРГ) налогом по ставке 15,85%. По общему правилу налог удерживается плательщиком из суммы выплаты, по модели налогового агента.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации - покупателя расходы на страхование приобретенных товаров в период их доставки со склада поставщика до склада организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в данном случае договор страхования заключен на срок, не превышающий один отчетный период по налогу на прибыль организаций (с 14 по 15 января), страховая премия, подлежащая уплате в соответствии с договором страхования груза (товара), признается в составе расходов единовременно в том отчетном периоде, в котором организация перечислила денежные средства на уплату указанной премии, в данном случае в январе (п. 6 ст. 272, абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в данном случае договор страхования заключен на срок, не превышающий один отчетный период по налогу на прибыль организаций (с 14 по 15 января), страховая премия, подлежащая уплате в соответствии с договором страхования груза (товара), признается в составе расходов единовременно в том отчетном периоде, в котором организация перечислила денежные средства на уплату указанной премии, в данном случае в январе (п. 6 ст. 272, абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ).
Готовое решение: Какие банковские услуги облагаются НДС, а какие нет
(КонсультантПлюс, 2025)- получение от заемщиков компенсаций в счет страховых премий (взносов), уплаченных банком по договорам страхования, в которых он является страхователем.
(КонсультантПлюс, 2025)- получение от заемщиков компенсаций в счет страховых премий (взносов), уплаченных банком по договорам страхования, в которых он является страхователем.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации-поставщика (грузоотправителя) расходы на страхование груза, переданного перевозчику с целью доставки его до покупателя (грузополучателя)?..
(Консультация эксперта, 2025)Услуги страховых организаций не облагаются НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Следовательно, страховщик не предъявляет организации НДС со стоимости услуг по страхованию груза.
(Консультация эксперта, 2025)Услуги страховых организаций не облагаются НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Следовательно, страховщик не предъявляет организации НДС со стоимости услуг по страхованию груза.
Статья: Передача сведений в бюро кредитных историй лизинговыми компаниями. Методика ОЛА-БКИ-М1-2/2023 "Передача в бюро кредитных историй лизинговыми компаниями сведений о размере обязательств, задолженности и платежах по договорам лизинга" (версия 2.0)
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)- страховых премий (за исключением сумм, учитываемых в составе лизинговых платежей);
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)- страховых премий (за исключением сумм, учитываемых в составе лизинговых платежей);
Статья: Передача сведений в бюро кредитных историй лизинговыми компаниями. Методика ОЛА-БКИ-М1-3/2024 "Передача в бюро кредитных историй лизинговыми компаниями сведений о размере обязательств, задолженности и платежах по договорам лизинга" (версия 3.0)
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2024)- страховых премий (за исключением сумм, учитываемых в составе лизинговых платежей);
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2024)- страховых премий (за исключением сумм, учитываемых в составе лизинговых платежей);
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)К доходам перечисленных лиц, не подлежавшим налогообложению, относились также суммы страховых премий (страховых взносов) по всем видам страхования, если эти суммы были внесены АНО по договорам страхования в пользу указанных лиц, в том числе суммы страховых премий (страховых взносов) по видам страхования, установленным соглашением, заключенным МОК с Олимпийским комитетом России и г. Сочи, на проведение XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи, и суммы страховых выплат, полученные указанными лицами на основании данных условий.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)К доходам перечисленных лиц, не подлежавшим налогообложению, относились также суммы страховых премий (страховых взносов) по всем видам страхования, если эти суммы были внесены АНО по договорам страхования в пользу указанных лиц, в том числе суммы страховых премий (страховых взносов) по видам страхования, установленным соглашением, заключенным МОК с Олимпийским комитетом России и г. Сочи, на проведение XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи, и суммы страховых выплат, полученные указанными лицами на основании данных условий.