Страховое возмещение по каско НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховое возмещение по каско НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перевыставление лизинговой компанией стоимости страховки
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Предприятие ЖКХ (лизингополучатель) заключило договор лизинга с целью приобретения автомобиля. Лизинговая компания застраховала автомобиль (приобрела полис КАСКО), сумма страховки составила 170 000 руб. без НДС. При выставлении счета на возмещение расходов по страховке лизинговая компания обложила сумму страховки НДС по ставке 20% и предъявила к уплате предприятию ЖКХ 204 000 руб., в том числе НДС - 34 000 руб. Правомерно ли такое увеличение расходов?
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Предприятие ЖКХ (лизингополучатель) заключило договор лизинга с целью приобретения автомобиля. Лизинговая компания застраховала автомобиль (приобрела полис КАСКО), сумма страховки составила 170 000 руб. без НДС. При выставлении счета на возмещение расходов по страховке лизинговая компания обложила сумму страховки НДС по ставке 20% и предъявила к уплате предприятию ЖКХ 204 000 руб., в том числе НДС - 34 000 руб. Правомерно ли такое увеличение расходов?
Вопрос: В связи с наступлением страхового случая организация, применяющая общий режим налогообложения, получила страховое возмещение по каско. Включаются ли данные суммы в базу по НДС?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 29)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 29
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 29)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 29
Тематический выпуск: Автотранспорт в организации
(Антошина О.А., Антошин В.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2009, N 8)В состав внереализационных доходов включаются суммы возмещения в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба (п. 3 ст. 250 НК РФ). Датой получения дохода является день, когда страховая компания, а также работник признали сумму возмещения ущерба (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Соответственно суммы, признанные страховой компанией по договору каско, и суммы, причитающиеся к взысканию с работника, учитываются в составе внереализационных доходов.
(Антошина О.А., Антошин В.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2009, N 8)В состав внереализационных доходов включаются суммы возмещения в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба (п. 3 ст. 250 НК РФ). Датой получения дохода является день, когда страховая компания, а также работник признали сумму возмещения ущерба (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Соответственно суммы, признанные страховой компанией по договору каско, и суммы, причитающиеся к взысканию с работника, учитываются в составе внереализационных доходов.
Статья: Проверка на риски: налоговые последствия ДТП с участием автомобиля компании
("Российский налоговый курьер", 2015, N 1-2)Автомобиль компании, застрахованный по каско, попал в ДТП и ремонту не подлежит. Компания отказалась от права собственности на поврежденный автомобиль в пользу страховой компании и получила страховое возмещение.
("Российский налоговый курьер", 2015, N 1-2)Автомобиль компании, застрахованный по каско, попал в ДТП и ремонту не подлежит. Компания отказалась от права собственности на поврежденный автомобиль в пользу страховой компании и получила страховое возмещение.
Статья: Отражение доходов и расходов, связанных с автомобильными авариями
(Коваленко Т.Ю.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2006, N 10)В состав внереализационных доходов включаются суммы возмещения в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба (п. 3 ст. 250 НК РФ). При этом датой получения дохода является день, когда страховая компания, а также работник признали сумму возмещения ущерба (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Соответственно, суммы, признанные страховой компанией по договору КАСКО, и суммы, причитающиеся к взысканию с работника, учитываются в составе внереализационных доходов.
(Коваленко Т.Ю.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2006, N 10)В состав внереализационных доходов включаются суммы возмещения в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба (п. 3 ст. 250 НК РФ). При этом датой получения дохода является день, когда страховая компания, а также работник признали сумму возмещения ущерба (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Соответственно, суммы, признанные страховой компанией по договору КАСКО, и суммы, причитающиеся к взысканию с работника, учитываются в составе внереализационных доходов.
Статья: "Полная гибель" застрахованного авто
(Емельянова Е.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Компания, чей автомобиль, застрахованный по полису "Автокаско", получил существенные повреждения в результате страхового случая (констатирована так называемая полная гибель ТС), вправе заявить отказ от прав на поврежденное ТС с целью получить страховую сумму в полном размере. Однако для целей учета и налогообложения компенсацию нужно разделить на две части: доход от реализации (равен стоимости годных остатков) и внереализационный доход (разница, покрывающая реальный ущерб, причиненный страхователю страховым случаем). Соответственно, на сумму выручки следует начислить НДС. При этом, если стоимость годных остатков меньше остаточной стоимости ТС, убыток в налоговом учете придется признавать в течение оставшегося срока полезного использования. Именно такой подход близок автору статьи, хотя и не является единственно возможным. В следующем номере журнала редакция представит иной вариант решения данной проблемы учета и налогообложения.
(Емельянова Е.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Компания, чей автомобиль, застрахованный по полису "Автокаско", получил существенные повреждения в результате страхового случая (констатирована так называемая полная гибель ТС), вправе заявить отказ от прав на поврежденное ТС с целью получить страховую сумму в полном размере. Однако для целей учета и налогообложения компенсацию нужно разделить на две части: доход от реализации (равен стоимости годных остатков) и внереализационный доход (разница, покрывающая реальный ущерб, причиненный страхователю страховым случаем). Соответственно, на сумму выручки следует начислить НДС. При этом, если стоимость годных остатков меньше остаточной стоимости ТС, убыток в налоговом учете придется признавать в течение оставшегося срока полезного использования. Именно такой подход близок автору статьи, хотя и не является единственно возможным. В следующем номере журнала редакция представит иной вариант решения данной проблемы учета и налогообложения.
Статья: Автомобиль попал в ДТП
(Фурсина И.)
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 11)Страховую выплату по каско, а также сумму возмещения ущерба, полученную от работника - виновника ДТП, организация включает во внереализационные доходы (п. 3 ст. 250 НК РФ). При методе начисления эти суммы учитываются на дату принятия страховой компанией решения о возмещении ущерба либо на дату признания ущерба виновным работником. При кассовом методе - на дату получения денег от работника или страховщика.
(Фурсина И.)
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 11)Страховую выплату по каско, а также сумму возмещения ущерба, полученную от работника - виновника ДТП, организация включает во внереализационные доходы (п. 3 ст. 250 НК РФ). При методе начисления эти суммы учитываются на дату принятия страховой компанией решения о возмещении ущерба либо на дату признания ущерба виновным работником. При кассовом методе - на дату получения денег от работника или страховщика.
Статья: Учет последствий дорожно-транспортного происшествия
(Михайлова Д.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2007, N 10)Организация может получить выплаты от страховщика и по добровольному страхованию автомобиля. Они отражаются в учете в таком же порядке.
(Михайлова Д.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2007, N 10)Организация может получить выплаты от страховщика и по добровольному страхованию автомобиля. Они отражаются в учете в таком же порядке.
Статья: Перевод правового титула на кредитора как способ обеспечения исполнения обязательств (исторический и сравнительно-правовой анализ)
(Овсейко С.)
("Банковское право", 2008, N 4)7.2. Прочие издержки Кредитополучателя, включая расходы на страхование каско, суммы НДС в связи с реализацией Автомобиля, суммы налога на недвижимость и т.п., Банком не компенсируются.
(Овсейко С.)
("Банковское право", 2008, N 4)7.2. Прочие издержки Кредитополучателя, включая расходы на страхование каско, суммы НДС в связи с реализацией Автомобиля, суммы налога на недвижимость и т.п., Банком не компенсируются.
Статья: "Полная гибель" авто: продолжение
(Булаев С.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 4)Одна из таких спорных ситуаций - заявление права на абандон, когда имеющий полис каско перевозчик, отказавшись от автомобиля, не подлежащего восстановлению, рассчитывает на получение страхового возмещения в максимальном размере (с учетом состояния и износа автомобиля на момент наступления страхового случая). Уместно ли здесь говорить о реализации? В Постановлении ФАС МО от 14.10.2011 N А40-10959/11-107-49 дан утвердительный ответ на этот вопрос. Бухгалтер "подстраховался", чтобы лишить налоговиков оснований требовать восстановления при гибели авто НДС, ранее принятого к вычету. Поскольку продажу основных средств, в том числе на основании соглашения об отказе в праве собственности, налогоплательщик квалифицировал как облагаемую налогом реализацию, у него не было оснований восстанавливать ранее принятый к вычету НДС. Начисление налога при заявлении абандона не являлось предметом данного судебного разбирательства, налогоплательщик не посчитал нужным это оспаривать. Налоговики с ним согласились, но не каждый читатель поддержит такую позицию. Приведем контраргументы, чтобы доказать, что при заявлении права на абандон начислять налог с остатков разбитого авто нет необходимости.
(Булаев С.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 4)Одна из таких спорных ситуаций - заявление права на абандон, когда имеющий полис каско перевозчик, отказавшись от автомобиля, не подлежащего восстановлению, рассчитывает на получение страхового возмещения в максимальном размере (с учетом состояния и износа автомобиля на момент наступления страхового случая). Уместно ли здесь говорить о реализации? В Постановлении ФАС МО от 14.10.2011 N А40-10959/11-107-49 дан утвердительный ответ на этот вопрос. Бухгалтер "подстраховался", чтобы лишить налоговиков оснований требовать восстановления при гибели авто НДС, ранее принятого к вычету. Поскольку продажу основных средств, в том числе на основании соглашения об отказе в праве собственности, налогоплательщик квалифицировал как облагаемую налогом реализацию, у него не было оснований восстанавливать ранее принятый к вычету НДС. Начисление налога при заявлении абандона не являлось предметом данного судебного разбирательства, налогоплательщик не посчитал нужным это оспаривать. Налоговики с ним согласились, но не каждый читатель поддержит такую позицию. Приведем контраргументы, чтобы доказать, что при заявлении права на абандон начислять налог с остатков разбитого авто нет необходимости.
Статья: Страхование автомобиля и возмещение ущерба при ДТП
(Солоненко А.А., Черкасова Г.Г.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2009, N 5)Датой получения такого дохода считается день, когда страховая организация или виновник чрезвычайной ситуации признали сумму возмещения убытков, либо когда решение суда вступило в законную силу (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). При получении страхового возмещения по поврежденному имуществу у налогоплательщика не возникает объекта обложения НДС, таким образом, сумма страховой выплаты не включается в налогооблагаемую базу НДС. Однако если в дальнейшем проводится ремонт поврежденного имущества за счет полученных в счет возмещения ущерба по договору страхования сумм, организация не вправе принимать НДС к вычету по ремонтным работам, так как НДС уплачивается за счет страхового возмещения.
(Солоненко А.А., Черкасова Г.Г.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2009, N 5)Датой получения такого дохода считается день, когда страховая организация или виновник чрезвычайной ситуации признали сумму возмещения убытков, либо когда решение суда вступило в законную силу (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). При получении страхового возмещения по поврежденному имуществу у налогоплательщика не возникает объекта обложения НДС, таким образом, сумма страховой выплаты не включается в налогооблагаемую базу НДС. Однако если в дальнейшем проводится ремонт поврежденного имущества за счет полученных в счет возмещения ущерба по договору страхования сумм, организация не вправе принимать НДС к вычету по ремонтным работам, так как НДС уплачивается за счет страхового возмещения.
Вопрос: ...Автомобиль, застрахованный по каско, получил в ДТП повреждения. Организация, согласно договору, отказалась от права собственности на него в пользу страховой компании и получила страховое возмещение. Является ли передача автомобиля реализацией для целей исчисления налога на прибыль и НДС? Облагается ли страховое возмещение налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2014)Организация, согласно условиям договора, отказалась от права собственности на автомобиль в пользу страховой компании (заявила право на абандон) и получила страховое возмещение. Является ли передача поврежденного автомобиля страховой компании реализацией для целей исчисления налога на прибыль и НДС? Облагается ли полученное страховое возмещение налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2014)Организация, согласно условиям договора, отказалась от права собственности на автомобиль в пользу страховой компании (заявила право на абандон) и получила страховое возмещение. Является ли передача поврежденного автомобиля страховой компании реализацией для целей исчисления налога на прибыль и НДС? Облагается ли полученное страховое возмещение налогом на прибыль?