Страховые взносы ип за себя ФСС
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ип за себя ФСС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 28.10.2024 N 08АП-9605/2024 по делу N А70-8238/2024
Требование: О признании незаконным решения об отказе в рассмотрении документов, об обязании устранить допущенное нарушение путем выплаты пособия по беременности и родам.
Решение: Требование удовлетворено.Ссылка подателя апелляционной жалобы на правовую позицию, выраженную в Определении Конституционного суда Российской Федерации от 31.01.2023 N 72-О, не подтверждает правомерность выводов фонда, поскольку, как указано в поименованном определении, к лицам, имеющим право на получение пособия по временной нетрудоспособности за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, отнесены в том числе индивидуальные предприниматели, если они добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивают за себя страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Требование: О признании незаконным решения об отказе в рассмотрении документов, об обязании устранить допущенное нарушение путем выплаты пособия по беременности и родам.
Решение: Требование удовлетворено.Ссылка подателя апелляционной жалобы на правовую позицию, выраженную в Определении Конституционного суда Российской Федерации от 31.01.2023 N 72-О, не подтверждает правомерность выводов фонда, поскольку, как указано в поименованном определении, к лицам, имеющим право на получение пособия по временной нетрудоспособности за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, отнесены в том числе индивидуальные предприниматели, если они добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивают за себя страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как ИП на ОСН по-новому считать 1%-е взносы на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 12)Но в апреле - мае ИП стали получать из инспекций как требования, так и просто информационные письма с просьбой представить информацию о том, какая сумма страховых взносов на ОПС и ОМС за себя и за наемных работников учтена в составе профвычета в декларации 3-НДФЛ за 2024 г. Причем какие-то инспекции по звонку уточняют, что на самом деле их интересует информация только о взносах ИП за себя, а другие хотят увидеть еще и всю сумму учтенных в профвычете взносов за работников. И говорят, что взносы на соцстрах высчитывать из этих сумм не нужно: при расчете 1%-х взносов из профвычета надо исключить взносы за работников в полном объеме. А это уж точно противоречит НК.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 12)Но в апреле - мае ИП стали получать из инспекций как требования, так и просто информационные письма с просьбой представить информацию о том, какая сумма страховых взносов на ОПС и ОМС за себя и за наемных работников учтена в составе профвычета в декларации 3-НДФЛ за 2024 г. Причем какие-то инспекции по звонку уточняют, что на самом деле их интересует информация только о взносах ИП за себя, а другие хотят увидеть еще и всю сумму учтенных в профвычете взносов за работников. И говорят, что взносы на соцстрах высчитывать из этих сумм не нужно: при расчете 1%-х взносов из профвычета надо исключить взносы за работников в полном объеме. А это уж точно противоречит НК.
Вопрос: О распространении трудового законодательства в части трудового стажа (стажа работы) на ИП, оказывающего образовательные услуги, и его пенсионных правах.
(Письмо Минтруда России от 06.03.2024 N 14-6/ООГ-1322)При этом граждане Российской Федерации, в том числе индивидуальные предприниматели, могут добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и самостоятельно уплачивать за себя страховые взносы в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации согласно статье 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
(Письмо Минтруда России от 06.03.2024 N 14-6/ООГ-1322)При этом граждане Российской Федерации, в том числе индивидуальные предприниматели, могут добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и самостоятельно уплачивать за себя страховые взносы в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации согласно статье 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015
(ред. от 19.01.2026)
"Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий"б(4)) периоды уплаты за себя страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации физическими лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей";
(ред. от 19.01.2026)
"Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий"б(4)) периоды уплаты за себя страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации физическими лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей";
Приказ Минздрава России от 23.11.2021 N 1089н
(ред. от 10.11.2025)
"Об утверждении Условий и порядка формирования листков нетрудоспособности в форме электронного документа и выдачи листков нетрудоспособности в форме документа на бумажном носителе в случаях, установленных законодательством Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2021 N 66067)адвокатам, индивидуальным предпринимателям, членам крестьянских (фермерских) хозяйств, физическим лицам, не признаваемым индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), членам семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивающим за себя страховые взносы в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации в соответствии со статьей 4.5 Федерального закона N 255-ФЗ <4>;
(ред. от 10.11.2025)
"Об утверждении Условий и порядка формирования листков нетрудоспособности в форме электронного документа и выдачи листков нетрудоспособности в форме документа на бумажном носителе в случаях, установленных законодательством Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2021 N 66067)адвокатам, индивидуальным предпринимателям, членам крестьянских (фермерских) хозяйств, физическим лицам, не признаваемым индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), членам семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивающим за себя страховые взносы в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации в соответствии со статьей 4.5 Федерального закона N 255-ФЗ <4>;
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Важно! Если на лицо, поступающее на работу впервые, не был открыт индивидуальный лицевой счет, работодателем представляются в соответствующий территориальный орган Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации сведения, необходимые для регистрации указанного лица в системе индивидуального (персонифицированного) учета.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Важно! Если на лицо, поступающее на работу впервые, не был открыт индивидуальный лицевой счет, работодателем представляются в соответствующий территориальный орган Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации сведения, необходимые для регистрации указанного лица в системе индивидуального (персонифицированного) учета.
Статья: Чек-лист перехода на АвтоУСН
(Морозов Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)При этом нужно помнить, что и работники, и сам ИП являются застрахованными лицами, имеют право как на больничные, так и на пенсионные отчисления. "Их финансирование осуществляется за счет трансферта Фонду пенсионного и социального страхования Российской Федерации (СФР), Федеральному фонду обязательного медицинского страхования части налога из федерального бюджета", - отметила ФНС России в ранее названном Информационном сообщении.
(Морозов Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)При этом нужно помнить, что и работники, и сам ИП являются застрахованными лицами, имеют право как на больничные, так и на пенсионные отчисления. "Их финансирование осуществляется за счет трансферта Фонду пенсионного и социального страхования Российской Федерации (СФР), Федеральному фонду обязательного медицинского страхования части налога из федерального бюджета", - отметила ФНС России в ранее названном Информационном сообщении.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В то же время предприниматели могут добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию и уплачивать за себя страховые взносы в ФСС РФ в добровольном порядке (ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В то же время предприниматели могут добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию и уплачивать за себя страховые взносы в ФСС РФ в добровольном порядке (ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ).
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Взносы в ФСС "за себя" = МРОТ x 12 месяцев x 5,1%.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Взносы в ФСС "за себя" = МРОТ x 12 месяцев x 5,1%.
Статья: Сочетание страховых и бюджетных механизмов в пенсионном обеспечении военнослужащих и приравненных к ним лиц: дефекты российской модели пенсионного страхования
(Антонова Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 3)При этом для реализации права на получение страховой пенсии даже при наличии отдельных из перечисленных оснований (критериев) необходимо встать на учет в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию <25> и уплачивать страховые взносы в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (далее - Социальный фонд России, СФР) <26>. Это также касается военных пенсионеров и приравненных к ним лиц, которые самостоятельно обеспечивают себя работой (например, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты и др.). Страховые взносы таких граждан направляются на солидарную и индивидуальную части тарифа страховых взносов <27>, что не имеет каких-либо изъятий в отношении получателей "двойной пенсии" по линии обязательного пенсионного страхования.
(Антонова Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 3)При этом для реализации права на получение страховой пенсии даже при наличии отдельных из перечисленных оснований (критериев) необходимо встать на учет в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию <25> и уплачивать страховые взносы в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (далее - Социальный фонд России, СФР) <26>. Это также касается военных пенсионеров и приравненных к ним лиц, которые самостоятельно обеспечивают себя работой (например, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты и др.). Страховые взносы таких граждан направляются на солидарную и индивидуальную части тарифа страховых взносов <27>, что не имеет каких-либо изъятий в отношении получателей "двойной пенсии" по линии обязательного пенсионного страхования.
Вопрос: Об уплате страховых взносов и представлении расчета по страховым взносам организацией, не осуществляющей финансово-хозяйственную деятельность и не производящей выплат в пользу физлиц.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-15-06/34681)Кроме того, на основании подпункта "р" пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в ЕГРЮЛ содержатся сведения в том числе о номере и дате регистрации юридического лица в качестве страхователя в территориальном органе Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-15-06/34681)Кроме того, на основании подпункта "р" пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в ЕГРЮЛ содержатся сведения в том числе о номере и дате регистрации юридического лица в качестве страхователя в территориальном органе Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности).
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности).
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работодателя"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Важно! Работодатель обязан уплачивать страховые взносы в размере и порядке, установленном федеральными законами, как за себя, так и за работников.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Важно! Работодатель обязан уплачивать страховые взносы в размере и порядке, установленном федеральными законами, как за себя, так и за работников.