Страховые взносы от несчастных случаев прямые расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы от несчастных случаев прямые расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 318 "Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, инспекция неправомерно включила страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в состав прямых расходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, инспекция неправомерно включила страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в состав прямых расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)взносы на страхование от несчастных случаев на производстве;
(КонсультантПлюс, 2025)взносы на страхование от несчастных случаев на производстве;
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)взносы на страхование от несчастных случаев на производстве;
(КонсультантПлюс, 2025)взносы на страхование от несчастных случаев на производстве;
Нормативные акты
Постановление Росстата от 28.11.2005 N 88
"Об утверждении Методологических положений по проведению выборочного обследования организаций о составе затрат на рабочую силу"К косвенным затратам относятся средства, которые изымались в виде единого социального налога, взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве, профессиональных заболеваний и налоги и сборы, связанные с использованием рабочей силы.
"Об утверждении Методологических положений по проведению выборочного обследования организаций о составе затрат на рабочую силу"К косвенным затратам относятся средства, которые изымались в виде единого социального налога, взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве, профессиональных заболеваний и налоги и сборы, связанные с использованием рабочей силы.
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оплату труда персонала, который занят в процессе производства, а также начисленные на эти суммы страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, страховые взносы от несчастных случаев;
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оплату труда персонала, который занят в процессе производства, а также начисленные на эти суммы страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, страховые взносы от несчастных случаев;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату работникам денежной компенсации за нарушение сроков выплаты заработной платы в размере, установленном коллективным договором и превышающем минимальный размер, установленный Трудовым кодексом РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Аналогичный подход может быть применен и в отношении страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Дополнительно об обложении указанными страховыми взносами см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Аналогичный подход может быть применен и в отношении страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Дополнительно об обложении указанными страховыми взносами см. Готовое решение.
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)страховые взносы от несчастных случаев на производстве;
(КонсультантПлюс, 2025)страховые взносы от несчастных случаев на производстве;
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе выполнения работ, а также расходы в виде страховых взносов (включая обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), начисленные на суммы расходов на оплату труда;
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе выполнения работ, а также расходы в виде страховых взносов (включая обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), начисленные на суммы расходов на оплату труда;
Статья: Прямой или косвенный налоговый расход: о чем спорят в судах
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)По-прежнему встречаются и такие споры: организации учитывают в качестве косвенных расходов страховые взносы (в том числе и на травматизм), которые начислены на оплату труда основных производственных рабочих. Поскольку такие взносы напрямую связаны с выполнением работ, судьи соглашаются с налоговиками, что это должны быть прямые расходы <5>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)По-прежнему встречаются и такие споры: организации учитывают в качестве косвенных расходов страховые взносы (в том числе и на травматизм), которые начислены на оплату труда основных производственных рабочих. Поскольку такие взносы напрямую связаны с выполнением работ, судьи соглашаются с налоговиками, что это должны быть прямые расходы <5>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- на оплату труда основного производственного персонала, страховые взносы в единый Социальный фонд, а также взносы на обязательное страхование от производственного травматизма, начисленные с заработной платы;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- на оплату труда основного производственного персонала, страховые взносы в единый Социальный фонд, а также взносы на обязательное страхование от производственного травматизма, начисленные с заработной платы;
Статья: Зарубежные командировки в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)Кроме того, суточные свыше лимита облагаются страховыми взносами, кроме взносов на травматизм. Начислено страховых взносов по единому страховому тарифу: 13 604,64 x 30% = 4 081,39 руб.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)Кроме того, суточные свыше лимита облагаются страховыми взносами, кроме взносов на травматизм. Начислено страховых взносов по единому страховому тарифу: 13 604,64 x 30% = 4 081,39 руб.
Статья: О признании в расходах взносов, начисленных на выплаты, не уменьшающие базу по налогу на прибыль
(Логинова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Суммы начисленных страховых взносов (в том числе взносы на случай травматизма) учитываются для целей налогообложения прибыли в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 и 45 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Логинова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Суммы начисленных страховых взносов (в том числе взносы на случай травматизма) учитываются для целей налогообложения прибыли в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 и 45 п. 1 ст. 264 НК РФ.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- организация учитывала в составе косвенных расходов затраты на оплату труда инженерно-технических работников (ИТР), а также затраты на уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Из анализа трудовых договоров и должностных инструкций следует, что ИТР участвуют в осуществлении основной деятельности организации. Организация не представила доказательств отсутствия реальной возможности отнесения расходов на оплату труда ИТР к прямым расходам. Страховые взносы, начисленные на оплату труда, которая учитывается в составе прямых расходов, также должны учитываться в составе прямых расходов. Суд согласился с переквалификацией спорных расходов из косвенных в прямые (Постановление АС Волго-Вятского округа от 19.01.2024 N Ф01-8531/2023 по делу N А79-451/2023).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- организация учитывала в составе косвенных расходов затраты на оплату труда инженерно-технических работников (ИТР), а также затраты на уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Из анализа трудовых договоров и должностных инструкций следует, что ИТР участвуют в осуществлении основной деятельности организации. Организация не представила доказательств отсутствия реальной возможности отнесения расходов на оплату труда ИТР к прямым расходам. Страховые взносы, начисленные на оплату труда, которая учитывается в составе прямых расходов, также должны учитываться в составе прямых расходов. Суд согласился с переквалификацией спорных расходов из косвенных в прямые (Постановление АС Волго-Вятского округа от 19.01.2024 N Ф01-8531/2023 по делу N А79-451/2023).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму страховых взносов, которую вы учли в расходах по налогу на прибыль в качестве косвенных, включите в строку 040 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ также нужно отразить в строке 041. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в показатель строки 041 не включайте, поскольку они не относятся к страховым взносам, начисляемым в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах (п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму страховых взносов, которую вы учли в расходах по налогу на прибыль в качестве косвенных, включите в строку 040 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ также нужно отразить в строке 041. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в показатель строки 041 не включайте, поскольку они не относятся к страховым взносам, начисляемым в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах (п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).