Страховые взносы с денежного довольствия
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы с денежного довольствия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 7 "Застрахованные лица" Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации""Указание в кассационной жалобе о том, что правила, по которым периоды деятельности, за которые не перечислялись страховые взносы, не включаются в страховой стаж, признаны противоречащими Конституции Российской Федерации в соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 10 июля 2007 года N 9-П, что судебными актами на него возложена ответственность за нарушение обязательства, не возложенного на истца, а возложенного на государство, не могут быть приняты во внимание, поскольку в указанном постановлении Конституционного Суда Российской Федерации речь идет о страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, которые должны быть уплачены работодателем, но не были уплачены. Правовая позиция, изложенная в указанном постановлении, неприменима к сотрудникам органов внутренних дел, поскольку согласно статье 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" они не отнесены к застрахованным лицам, суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, сотрудниками органов внутренних дел, не подлежат обложению страховыми взносами. Пенсионное обеспечение этих лиц осуществляется в соответствии со специальными нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими данные отношения."
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 31.08.2023 по делу N 88-13280/2023 (УИД 66RS0003-01-2022-003156-73)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) Об обязании произвести перерасчет пенсии; 2) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Размер пенсии установлен без учета показателей по заработной плате за период работы в организации, работодатель как страхователь сведения о стаже, размере заработной платы, страховых взносах не предоставлял до момента ликвидации, ранее истец обращался с требованиями перечислить страховые взносы, которые судом были оставлены без удовлетворения.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Изменяя решение суда в указанной части, суд апелляционной инстанции, руководствуясь правовой позицией, изложенной в постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 10 июля 2007 года N 9-П, принимая во внимание наличие в материалах дела личных карточек денежного довольствия за период с 01 января 2002 года по 17 мая 2005 года, не оспоренных стороной ответчика и подтверждающих фактический заработок истца за спорный период, исходя из которого подлежали начислению и уплате страховые взносы, признал обоснованными и подлежащими удовлетворению требования истца о возложении на ответчика обязанности произвести перерасчет пенсии, в том числе с учетом страховых взносов, подлежащих уплате за период с 01 января 2002 года по 17 мая 2005 года, указал, что величина страховых взносов при таком перерасчете подлежит определению на основании сумм заработка, отраженных в личных карточках денежного довольствия.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) Об обязании произвести перерасчет пенсии; 2) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Размер пенсии установлен без учета показателей по заработной плате за период работы в организации, работодатель как страхователь сведения о стаже, размере заработной платы, страховых взносах не предоставлял до момента ликвидации, ранее истец обращался с требованиями перечислить страховые взносы, которые судом были оставлены без удовлетворения.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Изменяя решение суда в указанной части, суд апелляционной инстанции, руководствуясь правовой позицией, изложенной в постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 10 июля 2007 года N 9-П, принимая во внимание наличие в материалах дела личных карточек денежного довольствия за период с 01 января 2002 года по 17 мая 2005 года, не оспоренных стороной ответчика и подтверждающих фактический заработок истца за спорный период, исходя из которого подлежали начислению и уплате страховые взносы, признал обоснованными и подлежащими удовлетворению требования истца о возложении на ответчика обязанности произвести перерасчет пенсии, в том числе с учетом страховых взносов, подлежащих уплате за период с 01 января 2002 года по 17 мая 2005 года, указал, что величина страховых взносов при таком перерасчете подлежит определению на основании сумм заработка, отраженных в личных карточках денежного довольствия.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды начиная с отчетности за I квартал 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 040 отразите суммы, которые не подлежат обложению страховыми взносами. Исключение - выплаты, перечисленные в пп. 14 п. 1 ст. 422 НК РФ, например денежное довольствие военнослужащих. Также, по нашему мнению, названные выплаты не признаются объектом налогообложения (п. 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 040 отразите суммы, которые не подлежат обложению страховыми взносами. Исключение - выплаты, перечисленные в пп. 14 п. 1 ст. 422 НК РФ, например денежное довольствие военнослужащих. Также, по нашему мнению, названные выплаты не признаются объектом налогообложения (п. 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Вопрос: В ноябре 2022 г. в организацию принят на работу бывший сотрудник МВД России. Данные о его прежнем заработке отсутствуют. После выхода на работу ему открыт больничный лист в связи с заболеванием. Каким образом учитывать его доходы по прежнему месту службы для расчета пособия за первые три дня нетрудоспособности?
(Консультация эксперта, 2022)В соответствии с положениями пп. 14 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых в том числе сотрудниками органов внутренних дел в связи с исполнением обязанностей службы в указанных войсках, учреждениях и органах в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Консультация эксперта, 2022)В соответствии с положениями пп. 14 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых в том числе сотрудниками органов внутренних дел в связи с исполнением обязанностей службы в указанных войсках, учреждениях и органах в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В затраты по статье калькуляции "Страховые взносы на обязательное социальное страхование" будут включаться затраты на уплату страховых взносов, определяемые в соответствии с дополнительными тарифами страховых взносов для отдельных категорий плательщиков.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В затраты по статье калькуляции "Страховые взносы на обязательное социальное страхование" будут включаться затраты на уплату страховых взносов, определяемые в соответствии с дополнительными тарифами страховых взносов для отдельных категорий плательщиков.
Постановление Правительства РФ от 26.06.2015 N 640
(ред. от 23.08.2024)
"О порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении федеральных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания"
(вместе с "Положением о формировании государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении федеральных государственных учреждений и финансовом обеспечении выполнения государственного задания")а) затраты на оплату труда работников, непосредственно связанных с оказанием государственной услуги, денежное довольствие военнослужащих, непосредственно связанных с оказанием государственной услуги, и начисления на выплаты по оплате труда работников, непосредственно связанных с оказанием государственной услуги, включая страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (далее - начисления на выплаты по оплате труда);
(ред. от 23.08.2024)
"О порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении федеральных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания"
(вместе с "Положением о формировании государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении федеральных государственных учреждений и финансовом обеспечении выполнения государственного задания")а) затраты на оплату труда работников, непосредственно связанных с оказанием государственной услуги, денежное довольствие военнослужащих, непосредственно связанных с оказанием государственной услуги, и начисления на выплаты по оплате труда работников, непосредственно связанных с оказанием государственной услуги, включая страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (далее - начисления на выплаты по оплате труда);