Страховые взносы за себя 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы за себя 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Выплата пособия по беременности и родам
(КонсультантПлюс, 2024)При этом судами верно отмечено, что неуплата страхователем взносов с доходов застрахованного лица в период, непосредственно предшествующий предоставлению отпуска по беременности и родам, сама по себе не свидетельствует о создании между работодателем и работником формальных отношений для получения средств фонда ввиду того, что работнику был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы.
(КонсультантПлюс, 2024)При этом судами верно отмечено, что неуплата страхователем взносов с доходов застрахованного лица в период, непосредственно предшествующий предоставлению отпуска по беременности и родам, сама по себе не свидетельствует о создании между работодателем и работником формальных отношений для получения средств фонда ввиду того, что работнику был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком пониженной ставки страховых взносов в отношении выплат сотрудникам, осуществлявшим в 2017 году трудовую деятельность на территории города федерального назначения Севастополь. Налоговый орган указал, что общество в соответствии с инвестиционной декларацией и договором осуществляло реализацию инвестиционного проекта на территории Республики Крым, осуществление каких-либо инвестиционных мероприятий в отношении объектов на иных территориях, в том числе на территории города федерального значения Севастополь, проектом не предусмотрено, поэтому в силу ст. ст. 420, 425, 427 НК РФ, ст. ст. 8, 10, 12, 13, 14 Федерального закона от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" оно не вправе было применять пониженную ставку страховых взносов. ВС РФ установил, что общество заключило договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Республики Крым, включено в реестр участников свободной экономической зоны, согласно инвестиционной декларации целью проекта являлось развитие банковской деятельности, осуществляемой обществом, на территории Республики Крым, предусмотрено осуществление обществом денежного посредничества на территории свободной экономической зоны, которая согласно Федеральному закону от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" включает в себя как территорию Республики Крым, так и города федерального значения Севастополь. ВС РФ указал, что общество правомерно применяло пониженную ставку страховых взносов в отношении выплат работникам, занятым на территориях города Севастополя и Республики Крым. Иной вывод нижестоящих судов основан на применении абз. 3 подп. 11 п. 1 ст. 427 в редакции Федерального закона от 03.08.2018 N 297-ФЗ, но данная норма вступила в силу 01.01.2019 и к правоотношениям 2017 года применяться не может.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком пониженной ставки страховых взносов в отношении выплат сотрудникам, осуществлявшим в 2017 году трудовую деятельность на территории города федерального назначения Севастополь. Налоговый орган указал, что общество в соответствии с инвестиционной декларацией и договором осуществляло реализацию инвестиционного проекта на территории Республики Крым, осуществление каких-либо инвестиционных мероприятий в отношении объектов на иных территориях, в том числе на территории города федерального значения Севастополь, проектом не предусмотрено, поэтому в силу ст. ст. 420, 425, 427 НК РФ, ст. ст. 8, 10, 12, 13, 14 Федерального закона от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" оно не вправе было применять пониженную ставку страховых взносов. ВС РФ установил, что общество заключило договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Республики Крым, включено в реестр участников свободной экономической зоны, согласно инвестиционной декларации целью проекта являлось развитие банковской деятельности, осуществляемой обществом, на территории Республики Крым, предусмотрено осуществление обществом денежного посредничества на территории свободной экономической зоны, которая согласно Федеральному закону от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" включает в себя как территорию Республики Крым, так и города федерального значения Севастополь. ВС РФ указал, что общество правомерно применяло пониженную ставку страховых взносов в отношении выплат работникам, занятым на территориях города Севастополя и Республики Крым. Иной вывод нижестоящих судов основан на применении абз. 3 подп. 11 п. 1 ст. 427 в редакции Федерального закона от 03.08.2018 N 297-ФЗ, но данная норма вступила в силу 01.01.2019 и к правоотношениям 2017 года применяться не может.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2024)страховые взносы за работников, а если вы ИП - то и страховые взносы за себя (Письмо ФНС России от 29.06.2018 N БА-4-1/12589@).
(КонсультантПлюс, 2024)страховые взносы за работников, а если вы ИП - то и страховые взносы за себя (Письмо ФНС России от 29.06.2018 N БА-4-1/12589@).
Статья: Порядок уплаты страховых взносов ИП на УСНО
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 10)Аналогичное правило действует в отношении расходов по уплате страховых взносов ИП в фиксированном размере за себя. Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд в Определении от 14.03.2022 N 308-ЭС22-1197 по делу N А53-4569/2021. Поводом для спора стали следующие обстоятельства. Предприниматель подал в инспекцию декларацию по УСНО за 2017 год, в которой уменьшил размер исчисленного "упрощенного" налога на сумму страховых взносов (фиксированный платеж) за себя, уплаченных 9 января 2018 года. ИП рассуждал так: взносы уплачены за 2017 год и до подачи декларации, следовательно, этот платеж может быть принят в уменьшение налога за 2017 год.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 10)Аналогичное правило действует в отношении расходов по уплате страховых взносов ИП в фиксированном размере за себя. Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд в Определении от 14.03.2022 N 308-ЭС22-1197 по делу N А53-4569/2021. Поводом для спора стали следующие обстоятельства. Предприниматель подал в инспекцию декларацию по УСНО за 2017 год, в которой уменьшил размер исчисленного "упрощенного" налога на сумму страховых взносов (фиксированный платеж) за себя, уплаченных 9 января 2018 года. ИП рассуждал так: взносы уплачены за 2017 год и до подачи декларации, следовательно, этот платеж может быть принят в уменьшение налога за 2017 год.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)3. Адвокаты, индивидуальные предприниматели, члены крестьянских (фермерских) хозяйств, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в случае, если они добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивают за себя страховые взносы в соответствии со статьей 4.5 настоящего Федерального закона.
(ред. от 25.12.2023)
"Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)3. Адвокаты, индивидуальные предприниматели, члены крестьянских (фермерских) хозяйств, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в случае, если они добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивают за себя страховые взносы в соответствии со статьей 4.5 настоящего Федерального закона.
Федеральный закон от 29.11.2014 N 377-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"1. Особый режим осуществления предпринимательской и иной деятельности в свободной экономической зоне применяется участниками свободной экономической зоны и включает в себя:
(ред. от 08.08.2024)
"О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"1. Особый режим осуществления предпринимательской и иной деятельности в свободной экономической зоне применяется участниками свободной экономической зоны и включает в себя: