Строительная компания на упрощенке
Подборка наиболее важных документов по запросу Строительная компания на упрощенке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество заключило договор аренды (в качестве арендатора) и договор подряда (в качестве подрядчика) с одной и той же организацией и в отношении одного и того же нежилого помещения. По договору подряда общество получило предоплату, которая в дальнейшем была возвращена заказчику. Суд согласился с доводами инспекции о том, что заключение договора подряда носило номинальный характер, реальной целью возврата денежных средств являлось недопущение превышения установленных пределов применения УСН. Суд принял во внимание, что общество не является профессиональной строительной организацией, необходимость ремонта помещения не подтверждена, а обязанность по проведению текущего ремонта согласно договору аренды возложена на арендатора, арендодатель не должен был оплачивать ремонтные работы. Также суд отметил, что общество и арендодатель созданы фактически одновременно. При этом арендодатель, получив спорный объект, в тот же день передал его налогоплательщику. Учитывая номинальный характер операции по внесению и возврату аванса, суд поддержал вывод налогового органа об утрате налогоплательщиком права на применение УСН и признал обоснованным доначисление НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество заключило договор аренды (в качестве арендатора) и договор подряда (в качестве подрядчика) с одной и той же организацией и в отношении одного и того же нежилого помещения. По договору подряда общество получило предоплату, которая в дальнейшем была возвращена заказчику. Суд согласился с доводами инспекции о том, что заключение договора подряда носило номинальный характер, реальной целью возврата денежных средств являлось недопущение превышения установленных пределов применения УСН. Суд принял во внимание, что общество не является профессиональной строительной организацией, необходимость ремонта помещения не подтверждена, а обязанность по проведению текущего ремонта согласно договору аренды возложена на арендатора, арендодатель не должен был оплачивать ремонтные работы. Также суд отметил, что общество и арендодатель созданы фактически одновременно. При этом арендодатель, получив спорный объект, в тот же день передал его налогоплательщику. Учитывая номинальный характер операции по внесению и возврату аванса, суд поддержал вывод налогового органа об утрате налогоплательщиком права на применение УСН и признал обоснованным доначисление НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Торговая организация на УСН ("доходы минус расходы") и строительная организация заключили договор мены, по которому выполняется косметический ремонт офиса в счет стоимости переданных товаров. Сдача работ планируется в несколько этапов. Как торговой организации учитывать доходы и расходы по этому договору?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Торговая организация на УСН ("доходы минус расходы") и строительная организация заключили договор мены, по которому выполняется косметический ремонт офиса в счет стоимости переданных товаров. Сдача работ планируется в несколько этапов. Как торговой организации учитывать доходы и расходы по этому договору?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Торговая организация на УСН ("доходы минус расходы") и строительная организация заключили договор мены, по которому выполняется косметический ремонт офиса в счет стоимости переданных товаров. Сдача работ планируется в несколько этапов. Как торговой организации учитывать доходы и расходы по этому договору?
Статья: Предоплата за СМР получена до перехода на ОСН: что с НДС
("Главная книга", 2024, N 12)Минфин считает, что не нужно. При этом строительно-монтажные работы, выполняемые организацией после перехода с УСН на ОСН, облагаются НДС <1>.
("Главная книга", 2024, N 12)Минфин считает, что не нужно. При этом строительно-монтажные работы, выполняемые организацией после перехода с УСН на ОСН, облагаются НДС <1>.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 06.07.2022 N БВ-4-7/8529
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Как установлено судами при рассмотрении настоящего дела и дела N А66-17494/2015, общество "Стройбилдинг" умышленно вовлекло в процесс выполнения строительно-монтажных работ подрядные организации, включая общество "МДС", каждая из которых формально обладала правом на применение упрощенной системы налогообложения (отвечала условиям применения специального налогового режима), но фактически экономическую деятельность не вела, прикрывая деятельность общества "Стройбилдинг". Выручка от выполнения строительно-монтажных работ распределена между привлеченными подрядными организациями таким образом, чтобы обеспечить за ними формальное сохранение права на применение упрощенной системы налогообложения и избежать уплаты налогов по общей системе налогообложения.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Как установлено судами при рассмотрении настоящего дела и дела N А66-17494/2015, общество "Стройбилдинг" умышленно вовлекло в процесс выполнения строительно-монтажных работ подрядные организации, включая общество "МДС", каждая из которых формально обладала правом на применение упрощенной системы налогообложения (отвечала условиям применения специального налогового режима), но фактически экономическую деятельность не вела, прикрывая деятельность общества "Стройбилдинг". Выручка от выполнения строительно-монтажных работ распределена между привлеченными подрядными организациями таким образом, чтобы обеспечить за ними формальное сохранение права на применение упрощенной системы налогообложения и избежать уплаты налогов по общей системе налогообложения.
<Письмо> Минрегиона РФ от 08.10.2010 N 10463-08/ИП-05
<О расчете затрат на уплату НДС для включения в сметную документацию при упрощенной системе налогообложения>В тех случаях, когда по отдельным объектам строительства (организаций) законодательством Российской Федерации установлены льготы по уплате НДС, в сводный сметный расчет включаются только средства, необходимые для возмещения затрат подрядных строительно-монтажных организаций по уплате ими НДС поставщикам материальных ресурсов и другим организациям за оказание услуг.
<О расчете затрат на уплату НДС для включения в сметную документацию при упрощенной системе налогообложения>В тех случаях, когда по отдельным объектам строительства (организаций) законодательством Российской Федерации установлены льготы по уплате НДС, в сводный сметный расчет включаются только средства, необходимые для возмещения затрат подрядных строительно-монтажных организаций по уплате ими НДС поставщикам материальных ресурсов и другим организациям за оказание услуг.