Строка 110 лист 02 прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 110 лист 02 прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2024)если к моменту закрытия подразделения срок уплаты одного или нескольких ежемесячных авансовых платежей за текущий квартал наступил, общая сумма таких платежей сформирует налог к уменьшению по строке 110. Их вы зачтете в счет уплаты налога по головному подразделению. Ежемесячные авансовые платежи, срок уплаты по которым до закрытия подразделения не наступил, вы снимете в уточненных декларациях за отчетный период, предшествующий его закрытию. Одновременно вы увеличиваете на эти суммы авансовые платежи по головному подразделению или другому обособленному подразделению (Письма ФНС России от 07.04.2011 N КЕ-4-3/5530@, Минфина России от 24.02.2009 N 03-03-06/1/82). В следующих отчетных периодах и по итогам года в строке 110 Приложения N 5 к листу 02 по закрытому подразделению вы проставите прочерк;
(КонсультантПлюс, 2024)если к моменту закрытия подразделения срок уплаты одного или нескольких ежемесячных авансовых платежей за текущий квартал наступил, общая сумма таких платежей сформирует налог к уменьшению по строке 110. Их вы зачтете в счет уплаты налога по головному подразделению. Ежемесячные авансовые платежи, срок уплаты по которым до закрытия подразделения не наступил, вы снимете в уточненных декларациях за отчетный период, предшествующий его закрытию. Одновременно вы увеличиваете на эти суммы авансовые платежи по головному подразделению или другому обособленному подразделению (Письма ФНС России от 07.04.2011 N КЕ-4-3/5530@, Минфина России от 24.02.2009 N 03-03-06/1/82). В следующих отчетных периодах и по итогам года в строке 110 Приложения N 5 к листу 02 по закрытому подразделению вы проставите прочерк;
Типовая ситуация: Как перенести убыток на будущее для налога на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2024)В декларации убытки прошлых лет показывают в Приложении N 4 к Листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 Листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.
(Издательство "Главная книга", 2024)В декларации убытки прошлых лет показывают в Приложении N 4 к Листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 Листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
(ред. от 17.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217)В Декларации по консолидированной группе налогоплательщиков по строкам 070 и 080 подраздела 1.1 Раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджеты соответствующих субъектов Российской Федерации, приведенные в Приложениях N 6 к Листу 02 по строкам 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению).
(ред. от 17.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217)В Декларации по консолидированной группе налогоплательщиков по строкам 070 и 080 подраздела 1.1 Раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджеты соответствующих субъектов Российской Федерации, приведенные в Приложениях N 6 к Листу 02 по строкам 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению).
Решение ВАС РФ от 21.05.2009 N ВАС-3454/09
<О признании частично недействующей формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н>признать форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденную Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения", в части показателей, отражаемых по строке 050 листа 02, строке 290 и строке 360 приложения 3 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, не действующей в той мере, в какой названная декларация препятствует налогоплательщикам при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитывать убыток по операции реализации третьему лицу доли в уставном капитале хозяйственного общества в форме общества с ограниченной ответственностью, как не соответствующую главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
<О признании частично недействующей формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н>признать форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденную Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения", в части показателей, отражаемых по строке 050 листа 02, строке 290 и строке 360 приложения 3 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, не действующей в той мере, в какой названная декларация препятствует налогоплательщикам при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитывать убыток по операции реализации третьему лицу доли в уставном капитале хозяйственного общества в форме общества с ограниченной ответственностью, как не соответствующую главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации.