Строка 160 приложения 4 налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 160 приложения 4 налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2024)Убыток по итогам налогового периода отражается в декларации в целом так же, как убыток по итогам отчетного периода - по строке 060 листа 02 со знаком "минус". Единственный нюанс: убыток по итогам года также участвует в формировании показателя строки 160 Приложения N 4 к листу 02 (п. 1 ст. 285 НК РФ, п. 9.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2024)Убыток по итогам налогового периода отражается в декларации в целом так же, как убыток по итогам отчетного периода - по строке 060 листа 02 со знаком "минус". Единственный нюанс: убыток по итогам года также участвует в формировании показателя строки 160 Приложения N 4 к листу 02 (п. 1 ст. 285 НК РФ, п. 9.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: Как заполнить Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, если организация имеет убытки прошлых лет, в том числе за 2016 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Сумма убытка (части убытка), уменьшающая налоговую базу текущего периода, отражается по строке 150, а остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода отражается по строке 160 Приложения N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. п. 9.4 - 9.5 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)Сумма убытка (части убытка), уменьшающая налоговую базу текущего периода, отражается по строке 150, а остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода отражается по строке 160 Приложения N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. п. 9.4 - 9.5 Порядка).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
(ред. от 17.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217)5.5. В Декларациях за первый квартал и за налоговый период в строку 110 сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период, переносится из строки 150 Приложения N 4 к Листу 02 с кодами "01", "03", "04", "06, "07", "08", "14", "15", "16", "17", "18", "19" и "20" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)". В Декларациях за иные отчетные периоды строка 110 определяется исходя из данных строк 160, 161 Приложения N 4 с кодами "01", "03", "04", "06", "07", "08", "14", "15", "16", "17", "18", "19" и "20" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" в Декларации за предыдущий налоговый период, строки 010, 135, 136 Приложения N 4 с кодами "01", "03", "04", "06", "07", "08", "14", "15", "16", "17", "18", "19" и "20" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" в Декларации за первый квартал текущего налогового периода и строки 100 Листа 02 за отчетный период, за который составляется Декларация.
(ред. от 17.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217)5.5. В Декларациях за первый квартал и за налоговый период в строку 110 сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период, переносится из строки 150 Приложения N 4 к Листу 02 с кодами "01", "03", "04", "06, "07", "08", "14", "15", "16", "17", "18", "19" и "20" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)". В Декларациях за иные отчетные периоды строка 110 определяется исходя из данных строк 160, 161 Приложения N 4 с кодами "01", "03", "04", "06", "07", "08", "14", "15", "16", "17", "18", "19" и "20" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" в Декларации за предыдущий налоговый период, строки 010, 135, 136 Приложения N 4 с кодами "01", "03", "04", "06", "07", "08", "14", "15", "16", "17", "18", "19" и "20" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" в Декларации за первый квартал текущего налогового периода и строки 100 Листа 02 за отчетный период, за который составляется Декларация.