Субъект Российской Федерации при введении транспортного налога имеет право
Подборка наиболее важных документов по запросу Субъект Российской Федерации при введении транспортного налога имеет право (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 09.03.2005 N 93-Г05-1
В удовлетворении заявления о признании противоречащим федеральному законодательству и недействующим Закона Магаданской области "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций" отказано правомерно, поскольку оспариваемый Закон принят в пределах полномочий субъекта РФ и в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, прав заявителя не нарушает.Довод заявителя об установлении двойного налогообложения в результате введения транспортного налога и налога на имущество организаций, которые имеют один и тот же объект налогообложения, не убедителен.
В удовлетворении заявления о признании противоречащим федеральному законодательству и недействующим Закона Магаданской области "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций" отказано правомерно, поскольку оспариваемый Закон принят в пределах полномочий субъекта РФ и в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, прав заявителя не нарушает.Довод заявителя об установлении двойного налогообложения в результате введения транспортного налога и налога на имущество организаций, которые имеют один и тот же объект налогообложения, не убедителен.
Определение Верховного Суда РФ от 21.04.2004 по делу N 56Г04-4
Об оставлении без изменения решения Приморского краевого суда от 19.01.2004, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующими статей 1, 2, 3 и 7 Закона Приморского края от 28 ноября 2002 г. N 24-КЗ "О транспортном налоге".А поскольку данный перечень полномочий субъекта РФ по введению транспортного налога является исчерпывающим, прокурор считает, что статья 1 Краевого закона, которой определены налогоплательщики транспортного налога, статьи 2 и 3, определившие объекты налогообложения и налоговую базу, а также статья 7, установившая порядок исчисления налога, приняты Законодательным Собранием по вопросам, правовое регулирование которых осуществляется федеральным законодателем, то есть изданы органом, не имеющим в соответствии с Налоговым кодексом РФ права издавать подобного рода акты.
Об оставлении без изменения решения Приморского краевого суда от 19.01.2004, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующими статей 1, 2, 3 и 7 Закона Приморского края от 28 ноября 2002 г. N 24-КЗ "О транспортном налоге".А поскольку данный перечень полномочий субъекта РФ по введению транспортного налога является исчерпывающим, прокурор считает, что статья 1 Краевого закона, которой определены налогоплательщики транспортного налога, статьи 2 и 3, определившие объекты налогообложения и налоговую базу, а также статья 7, установившая порядок исчисления налога, приняты Законодательным Собранием по вопросам, правовое регулирование которых осуществляется федеральным законодателем, то есть изданы органом, не имеющим в соответствии с Налоговым кодексом РФ права издавать подобного рода акты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 28 НК РФ "Транспортный налог". Развернутый комментарий к положениям главы 28 НК РФ"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Полагая, что законодатель субъекта РФ имел право принять закон о введении транспортного налога на своей территории только после 01.01.2003, а, следовательно, данный Закон должен был вступить в силу с 01.01.2004, налогоплательщик посчитал, что исчисление и уплата налога должны были им производиться с учетом ставок, установленных Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации", в связи с чем обратился в налоговый орган с требованием о зачете в счет будущих платежей излишне уплаченного транспортного налога.
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Полагая, что законодатель субъекта РФ имел право принять закон о введении транспортного налога на своей территории только после 01.01.2003, а, следовательно, данный Закон должен был вступить в силу с 01.01.2004, налогоплательщик посчитал, что исчисление и уплата налога должны были им производиться с учетом ставок, установленных Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации", в связи с чем обратился в налоговый орган с требованием о зачете в счет будущих платежей излишне уплаченного транспортного налога.
Статья: Военнослужащим о налогах (транспортный налог)
(Титов В.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2019, N 1)Конечно же, не во всех субъектах Российской Федерации введены льготы по уплате транспортного налога для пенсионеров, а в некоторых субъектах они если и введены, то, как и для других категорий лиц, имеющих право на льготу по уплате транспортного налога, дифференцированы в зависимости от технических характеристик транспортных средств и их количества в собственности.
(Титов В.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2019, N 1)Конечно же, не во всех субъектах Российской Федерации введены льготы по уплате транспортного налога для пенсионеров, а в некоторых субъектах они если и введены, то, как и для других категорий лиц, имеющих право на льготу по уплате транспортного налога, дифференцированы в зависимости от технических характеристик транспортных средств и их количества в собственности.
Нормативные акты
Решение Санкт-Петербургского городского суда от 14.11.2018 по делу N 3а-170/2018
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 "О транспортном налоге">Следует отметить и то, что отсутствуют нормы законодательства, запрещающие отнесение к объектам налогообложения по транспортному налогу объектов недвижимого имущества.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 "О транспортном налоге">Следует отметить и то, что отсутствуют нормы законодательства, запрещающие отнесение к объектам налогообложения по транспортному налогу объектов недвижимого имущества.
<Информационное сообщение> Управления ФНС по Санкт-Петербургу от 26.04.2010
"Транспортный налог"В соответствии со статьей 356 главы 28 "Транспортный налог" Кодекса законами субъектов Российской Федерации при установлении транспортного налога могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
"Транспортный налог"В соответствии со статьей 356 главы 28 "Транспортный налог" Кодекса законами субъектов Российской Федерации при установлении транспортного налога могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Корреспонденция счетов: Как учитывать в бухгалтерском и налоговом учете в 2003 г. начисление и уплату в бюджет транспортного налога, если организация в течение 2003 г. будет предоставлять легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. в аренду?..
(Консультация эксперта, 2002)Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ, на территории которого вводится транспортный налог, имеют право определять ставку налога в пределах, установленных НК РФ <*>, порядок и сроки его уплаты, а также форму отчетности. Кроме того, при установлении налога законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (ст.356 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2002)Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ, на территории которого вводится транспортный налог, имеют право определять ставку налога в пределах, установленных НК РФ <*>, порядок и сроки его уплаты, а также форму отчетности. Кроме того, при установлении налога законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (ст.356 НК РФ).
Вопрос: В каком порядке ИП уплачивает транспортный налог - как ИП или как физлицо? Есть ли какие-то льготы по транспортному налогу для ИП (не территория "Сириус")?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)По общему правилу налоговые льготы по транспортному налогу для ИП могут вводиться законами субъектов РФ (ст. 356 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)По общему правилу налоговые льготы по транспортному налогу для ИП могут вводиться законами субъектов РФ (ст. 356 НК РФ).
Статья: Транспортный налог у сельхозтоваропроизводителя
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 1)На территории Крыма транспортный налог введен Законом Республики Крым от 19.11.2014 N 8-ЗРК/2014.
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 1)На территории Крыма транспортный налог введен Законом Республики Крым от 19.11.2014 N 8-ЗРК/2014.
Вопрос: О льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для пенсионеров, ветеранов боевых действий и лиц, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС.
(Письмо Минфина России от 29.01.2019 N 03-05-06-01/4998)В отношении предоставления налоговых льгот по транспортному налогу пенсионерам, ветеранам боевых действий, лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", отмечается, что при введении транспортного налога на территории субъекта Российской Федерации законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации может устанавливать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
(Письмо Минфина России от 29.01.2019 N 03-05-06-01/4998)В отношении предоставления налоговых льгот по транспортному налогу пенсионерам, ветеранам боевых действий, лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", отмечается, что при введении транспортного налога на территории субъекта Российской Федерации законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации может устанавливать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
Вопрос: Семья зарегистрирована в г. Москве и имеет трех детей, младшему из которых 17 лет (ученик общеобразовательной школы г. Москвы). Возникает ли в данном случае право на получение льготы по транспортному налогу у членов данной семьи - собственников транспортных средств? Какие документы необходимо представить в налоговый орган для получения льготы?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Вопрос: Семья зарегистрирована в г. Москве и имеет трех детей, младшему из которых 17 лет (ученик общеобразовательной школы г. Москвы). Возникает ли в данном случае право на получение льготы по транспортному налогу у членов данной семьи - собственников транспортных средств? Какие документы необходимо представить в налоговый орган для получения льготы?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Вопрос: Семья зарегистрирована в г. Москве и имеет трех детей, младшему из которых 17 лет (ученик общеобразовательной школы г. Москвы). Возникает ли в данном случае право на получение льготы по транспортному налогу у членов данной семьи - собственников транспортных средств? Какие документы необходимо представить в налоговый орган для получения льготы?
Корреспонденция счетов: Негосударственное некоммерческое образовательное учреждение, имеющее лицензию на право ведения образовательной деятельности, в мае 2004 г. получило от учредителя легковой автомобиль. Является ли организация плательщиком транспортного налога, и если да, то как он отражается в учете? Затраты на обеспечение образовательного процесса возмещаются за счет платы, взимаемой с обучающихся...
(Консультация эксперта, 2004)Законодательные (представительные) органы субъекта РФ, на территории которого вводится транспортный налог, вправе определять ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, а также форму отчетности.
(Консультация эксперта, 2004)Законодательные (представительные) органы субъекта РФ, на территории которого вводится транспортный налог, вправе определять ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, а также форму отчетности.
Статья: Мы пойдем другим путем, или Еще раз о справедливости налогообложения
(Малис Н.И.)
("Налоговая политика и практика", 2011, N 1)Налогообложение имущества юридических лиц регулируется гл. 30 НК РФ, при этом налоговой базой является балансовая стоимость имущества, которая постоянно индексируется в целях приближения ее к рыночной стоимости. Существование двух налогов с одинаковыми объектом налогообложения и налоговой базой представляется нецелесообразным, тем более что у органов власти субъектов Федерации имеются достаточно широкие права в области установления ставки налога, и это дает возможность учесть определенные параметры имущества в рамках уже действующего законодательства.
(Малис Н.И.)
("Налоговая политика и практика", 2011, N 1)Налогообложение имущества юридических лиц регулируется гл. 30 НК РФ, при этом налоговой базой является балансовая стоимость имущества, которая постоянно индексируется в целях приближения ее к рыночной стоимости. Существование двух налогов с одинаковыми объектом налогообложения и налоговой базой представляется нецелесообразным, тем более что у органов власти субъектов Федерации имеются достаточно широкие права в области установления ставки налога, и это дает возможность учесть определенные параметры имущества в рамках уже действующего законодательства.
"Транспортный налог"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Таким образом, исходя из регулируемого федеральным законом объема правомочий субъектов Российской Федерации при введении конкретных ставок транспортного налога, пункт 2 статьи 361 НК РФ не может рассматриваться как ограничивающий конституционные права и свободы налогоплательщиков. Кроме того, законодатели субъектов Российской Федерации вправе пересмотреть, в том числе в сторону понижения, размеры введенных ими ставок транспортного налога, если для этого возникнут необходимые обстоятельства.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Таким образом, исходя из регулируемого федеральным законом объема правомочий субъектов Российской Федерации при введении конкретных ставок транспортного налога, пункт 2 статьи 361 НК РФ не может рассматриваться как ограничивающий конституционные права и свободы налогоплательщиков. Кроме того, законодатели субъектов Российской Федерации вправе пересмотреть, в том числе в сторону понижения, размеры введенных ими ставок транспортного налога, если для этого возникнут необходимые обстоятельства.
Вопрос: Какие льготы положены многодетным родителям по уплате транспортного налога в Москве?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.07.2011 N 20-14/3/069249@)Статьями 14 и 356 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что транспортный налог является региональным налогом, устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.07.2011 N 20-14/3/069249@)Статьями 14 и 356 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что транспортный налог является региональным налогом, устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
Вопрос: О предоставлении ветеранам боевых действий льгот по транспортному налогу.
(Письмо ФНС России от 11.12.2012 N БС-3-11/4494@)В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) транспортный налог является региональным налогом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге.
(Письмо ФНС России от 11.12.2012 N БС-3-11/4494@)В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) транспортный налог является региональным налогом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге.