Субсидии на возмещение затрат налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Субсидии на возмещение затрат налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно занизил налоговую базу по налогу на прибыль на сумму субсидий, предоставленных из федерального бюджета на компенсацию затрат на отчисления по страховым взносам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно занизил налоговую базу по налогу на прибыль на сумму субсидий, предоставленных из федерального бюджета на компенсацию затрат на отчисления по страховым взносам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Субсидии: порядок получения, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Субсидию на возмещение затрат на оплату товаров и услуг включают в налоговые доходы сразу при получении. При возмещении затрат на приобретение ОС и НМА доход признают в сумме, уже учтенной в налоговых расходах. Оставшуюся часть включают в доходы равномерно при начислении амортизации (ст. 271 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Субсидию на возмещение затрат на оплату товаров и услуг включают в налоговые доходы сразу при получении. При возмещении затрат на приобретение ОС и НМА доход признают в сумме, уже учтенной в налоговых расходах. Оставшуюся часть включают в доходы равномерно при начислении амортизации (ст. 271 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-03-06/3/36235)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-03-06/3/36235)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)4.1. Средства в виде субсидий, за исключением указанных в статье 251 настоящего Кодекса либо полученных в рамках возмездного договора, признаются в составе внереализационных доходов в следующем порядке:
(ред. от 17.11.2025)4.1. Средства в виде субсидий, за исключением указанных в статье 251 настоящего Кодекса либо полученных в рамках возмездного договора, признаются в составе внереализационных доходов в следующем порядке:
Готовое решение: Как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск работнику учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)При исчислении налога на прибыль расходы на выплату компенсации за счет лимитов или субсидий не включайте в налоговую базу (п. п. 48.11, 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом обеспечьте ведение раздельного учета доходов (расходов) по целевому финансированию (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При исчислении налога на прибыль расходы на выплату компенсации за счет лимитов или субсидий не включайте в налоговую базу (п. п. 48.11, 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом обеспечьте ведение раздельного учета доходов (расходов) по целевому финансированию (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Вопрос: Об учете субсидий на возмещение затрат в целях налога на прибыль, определении понятия "выручка" для целей законодательства о защите конкуренции и формировании в бухучете информации о госпомощи.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-03-05/116437)Вопрос: Об учете субсидий на возмещение затрат в целях налога на прибыль, определении понятия "выручка" для целей законодательства о защите конкуренции и формировании в бухучете информации о госпомощи.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-03-05/116437)Вопрос: Об учете субсидий на возмещение затрат в целях налога на прибыль, определении понятия "выручка" для целей законодательства о защите конкуренции и формировании в бухучете информации о госпомощи.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных на возмещение расходов.
(Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-03-07/78135)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных на возмещение расходов.
(Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-03-07/78135)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных на возмещение расходов.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<18> Исключением являются субсидии, полученные на возмещение расходов, указанных в ст. 270 НК РФ (за исключением расходов, указанных в п. 5 ст. 270 НК РФ). Напомним, что в ст. 270 НК РФ перечислены расходы, которые не учитываются в целях налога на прибыль. Субсидии, полученные на возмещение расходов, указанных в ст. 270 НК РФ, в составе доходов для целей УСН не учитываются (письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-07-11/19656).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<18> Исключением являются субсидии, полученные на возмещение расходов, указанных в ст. 270 НК РФ (за исключением расходов, указанных в п. 5 ст. 270 НК РФ). Напомним, что в ст. 270 НК РФ перечислены расходы, которые не учитываются в целях налога на прибыль. Субсидии, полученные на возмещение расходов, указанных в ст. 270 НК РФ, в составе доходов для целей УСН не учитываются (письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-07-11/19656).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Кроме того, согласно подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ в состав доходов, не учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, не включаются любые субсидии (кроме средств на компенсацию процентных ставок), которые получены из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего бизнеса, а также социально-ориентированные некоммерческие организации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Кроме того, согласно подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ в состав доходов, не учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, не включаются любые субсидии (кроме средств на компенсацию процентных ставок), которые получены из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего бизнеса, а также социально-ориентированные некоммерческие организации.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учитывать субсидию на иные цели
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как в налоговом учете учреждения отразить получение субсидии на иные цели
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как в налоговом учете учреждения отразить получение субсидии на иные цели