Субсидии на выполнение государственного задания налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Субсидии на выполнение государственного задания налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учреждению удержать и перечислить профсоюзные взносы
(КонсультантПлюс, 2026)В целях налогообложения прибыли учитывайте начисленную работникам заработную плату в рамках приносящей доход деятельности. Зарплату, начисленную за счет лимитов или субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, в целях налога на прибыль не учитывайте (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 255, п. 49 ст. 270, п. 4 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В целях налогообложения прибыли учитывайте начисленную работникам заработную плату в рамках приносящей доход деятельности. Зарплату, начисленную за счет лимитов или субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, в целях налога на прибыль не учитывайте (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 255, п. 49 ст. 270, п. 4 ст. 272 НК РФ).
Статья: Признание общехозяйственных расходов при налогообложении прибыли
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)<6> "О налоге на прибыль при получении учреждением субсидии на выполнение госзадания".
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)<6> "О налоге на прибыль при получении учреждением субсидии на выполнение госзадания".
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 02.08.2012 N 02-03-09/3040
<О порядке уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций государственными (муниципальными) учреждениями>Учитывая, что источником не использованных на начало очередного финансового года остатков средств являются субсидии, предоставленные бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) (далее -государственное (муниципальное задание), указанные остатки также не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
<О порядке уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций государственными (муниципальными) учреждениями>Учитывая, что источником не использованных на начало очередного финансового года остатков средств являются субсидии, предоставленные бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) (далее -государственное (муниципальное задание), указанные остатки также не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Готовое решение: Как учреждению учитывать средства целевого финансирования (целевые поступления) в целях исчисления налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Например, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывайте остаток неиспользованных средств целевого финансирования в виде субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, если для этого соблюдены обязательные условия. Это объясняется тем, что в случае выполнения показателей государственного (муниципального) задания, неизрасходованный остаток средств субсидии вы вправе использовать в очередном финансовом году в соответствии с планом ФХД (ч. 17 ст. 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ, ч. 3.15 ст. 2 Закона об автономных учреждениях).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывайте остаток неиспользованных средств целевого финансирования в виде субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, если для этого соблюдены обязательные условия. Это объясняется тем, что в случае выполнения показателей государственного (муниципального) задания, неизрасходованный остаток средств субсидии вы вправе использовать в очередном финансовом году в соответствии с планом ФХД (ч. 17 ст. 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ, ч. 3.15 ст. 2 Закона об автономных учреждениях).
Готовое решение: Как учреждению учитывать субсидию на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания
(КонсультантПлюс, 2026)При определении налоговой базы по налогу на прибыль бюджетного (автономного) учреждения не учитывайте полученные и использованные по назначению субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, ведь они относятся к средствам целевого финансирования. При этом вы обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, иначе они будут рассматриваться как подлежащие налогообложению с даты их получения.
(КонсультантПлюс, 2026)При определении налоговой базы по налогу на прибыль бюджетного (автономного) учреждения не учитывайте полученные и использованные по назначению субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, ведь они относятся к средствам целевого финансирования. При этом вы обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, иначе они будут рассматриваться как подлежащие налогообложению с даты их получения.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения основные средства, полученные в операционную аренду
(КонсультантПлюс, 2026)используется одновременно в деятельности по выполнению государственного (муниципального) задания, в приносящей доход деятельности и в деятельности по ОМС, то расходы распределите на основании п. 1 ст. 272 НК РФ. При этом расходы, произведенные за счет субсидии на выполнение госзадания сверх нормативных затрат на уплату налогов и отнесенные как к приносящей доход деятельности, так и к уставной бюджетной деятельности, тоже подлежат распределению согласно п. 1 ст. 272 НК РФ. Данный порядок не применяется к расходам некоммерческих организаций, относящимся к уставной некоммерческой деятельности, которые должны осуществляться за счет средств целевого финансирования и (или) целевых поступлений, не учитываемых при определении налоговой базы (п. 1 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 30.12.2019 N 03-03-06/3/103415, от 09.11.2018 N 03-03-07/80830, от 02.10.2017 N 03-03-05/64008). Порядок распределения расходов при кассовом методе Налоговым кодексом РФ не установлен. Поэтому определите его самостоятельно, закрепив правила в своей учетной политике для целей налогообложения. Распределенные затраты включите в состав прочих расходов (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)используется одновременно в деятельности по выполнению государственного (муниципального) задания, в приносящей доход деятельности и в деятельности по ОМС, то расходы распределите на основании п. 1 ст. 272 НК РФ. При этом расходы, произведенные за счет субсидии на выполнение госзадания сверх нормативных затрат на уплату налогов и отнесенные как к приносящей доход деятельности, так и к уставной бюджетной деятельности, тоже подлежат распределению согласно п. 1 ст. 272 НК РФ. Данный порядок не применяется к расходам некоммерческих организаций, относящимся к уставной некоммерческой деятельности, которые должны осуществляться за счет средств целевого финансирования и (или) целевых поступлений, не учитываемых при определении налоговой базы (п. 1 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 30.12.2019 N 03-03-06/3/103415, от 09.11.2018 N 03-03-07/80830, от 02.10.2017 N 03-03-05/64008). Порядок распределения расходов при кассовом методе Налоговым кодексом РФ не установлен. Поэтому определите его самостоятельно, закрепив правила в своей учетной политике для целей налогообложения. Распределенные затраты включите в состав прочих расходов (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Статья: Бухгалтерский учет периодических изданий, не формирующих библиотечный фонд
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)<9> "О налоге на прибыль при получении учреждением субсидии на выполнение госзадания".
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)<9> "О налоге на прибыль при получении учреждением субсидии на выполнение госзадания".
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения-арендатора капитальные вложения в арендованное имущество
(КонсультантПлюс, 2026)В целях налогообложения прибыли капитальные вложения в отделимые улучшения, которые остаются у вас в оперативном управлении, учитывайте по общим правилам, применяемым в отношении основных средств:
(КонсультантПлюс, 2026)В целях налогообложения прибыли капитальные вложения в отделимые улучшения, которые остаются у вас в оперативном управлении, учитывайте по общим правилам, применяемым в отношении основных средств: