Субсидирование налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Субсидирование налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик не подпадает под установленное ст. 4 ФЗ от 03.08.2018 N 303-ФЗ исключение из общего порядка, предусматривающего необходимость восстановления НДС в случае получения субсидии из бюджета вне зависимости от факта включения суммы налога в субсидию, в связи с чем был обязан восстановить НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик не подпадает под установленное ст. 4 ФЗ от 03.08.2018 N 303-ФЗ исключение из общего порядка, предусматривающего необходимость восстановления НДС в случае получения субсидии из бюджета вне зависимости от факта включения суммы налога в субсидию, в связи с чем был обязан восстановить НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, сделав вывод о неправомерном невключении налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", в состав доходов денежных средств, полученных в виде субсидии из федерального бюджета в целях компенсации ущерба, причиненного российским международным автомобильным перевозчикам вследствие незаконного изъятия транспортных средств и грузов на территориях недружественных иностранных государств. Налогоплательщик сослался на: 1) целевой характер полученных денежных средств; 2) отсутствие равных экономических последствий для налогоплательщиков, не имеющих права на уменьшение налоговой базы на суммы понесенных расходов. Суд признал правомерным доначисление налога, указав, что субсидии, полученные коммерческими организациями, не признаются целевыми поступлениями и подлежат учету в составе доходов. Также суд отметил, что налогоплательщик, выбрав УСН с объектом "доходы", должен осознавать, что принимает на себя риск в части невозможности уменьшать налоговую базу на сумму понесенных расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, сделав вывод о неправомерном невключении налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", в состав доходов денежных средств, полученных в виде субсидии из федерального бюджета в целях компенсации ущерба, причиненного российским международным автомобильным перевозчикам вследствие незаконного изъятия транспортных средств и грузов на территориях недружественных иностранных государств. Налогоплательщик сослался на: 1) целевой характер полученных денежных средств; 2) отсутствие равных экономических последствий для налогоплательщиков, не имеющих права на уменьшение налоговой базы на суммы понесенных расходов. Суд признал правомерным доначисление налога, указав, что субсидии, полученные коммерческими организациями, не признаются целевыми поступлениями и подлежат учету в составе доходов. Также суд отметил, что налогоплательщик, выбрав УСН с объектом "доходы", должен осознавать, что принимает на себя риск в части невозможности уменьшать налоговую базу на сумму понесенных расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли уплачивать налог с доходов в виде субсидий и грантов
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли уплачивать налог с доходов в виде субсидий и грантов
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Суммы субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или льгот (в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога), предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, при определении налоговой базы не учитываются.
(ред. от 17.11.2025)Суммы субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или льгот (в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога), предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, при определении налоговой базы не учитываются.
"Участие государства в процессе несостоятельности (банкротства): монография"
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)В научной литературе получила широкую поддержку классификация методов государственного регулирования на прямые, то есть связанные с использованием административных средств воздействия, и косвенные, то есть обусловленные применением мер экономического стимулирования <296>. Косвенные методы являются основными в регулировании современной экономики <297>. Так, например, осуществляя административный контроль за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, государство тем самым прямым, непосредственным образом вторгается в эту сферу общественных отношений (статья 23.1 Закона о банкротстве), реализуя прямой метод государственного регулирования. В то же время государство может действовать косвенно, опосредованно: например выдавать субсидии, снижать налоги и т.д., что в конечном счете отражается на общей платежеспособности участников имущественного оборота, и это будет проявлением косвенного метода государственного регулирования.
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)В научной литературе получила широкую поддержку классификация методов государственного регулирования на прямые, то есть связанные с использованием административных средств воздействия, и косвенные, то есть обусловленные применением мер экономического стимулирования <296>. Косвенные методы являются основными в регулировании современной экономики <297>. Так, например, осуществляя административный контроль за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, государство тем самым прямым, непосредственным образом вторгается в эту сферу общественных отношений (статья 23.1 Закона о банкротстве), реализуя прямой метод государственного регулирования. В то же время государство может действовать косвенно, опосредованно: например выдавать субсидии, снижать налоги и т.д., что в конечном счете отражается на общей платежеспособности участников имущественного оборота, и это будет проявлением косвенного метода государственного регулирования.
Вопрос: Об учете сумм в виде грантов и субсидий в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.08.2025 N 03-03-05/77982)Вопрос: Об учете сумм в виде грантов и субсидий в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.08.2025 N 03-03-05/77982)Вопрос: Об учете сумм в виде грантов и субсидий в целях налога на прибыль.
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Цифровой след оставляет каждый объект контроля в связи с осуществлением отдельных операций, например, осуществлением расчетов, участием в государственных закупках, при получении субсидированных кредитов, уплате налогов и совершении иных действий, которые отражаются в виртуальном пространстве. Выделяют два вида цифрового следа: активный и пассивный. Е.Е. Кирсанова указывает, что "активный цифровой след формируется самим пользователем... пассивный цифровой след образуют данные, которые оставляют ненамеренно или вследствие работы соответствующего программного обеспечения" <1>, в связи с чем она определяет цифровой след как "информацию об активности пользователя в виртуальном пространстве" <2>. Аккумулирование информации о цифровых следах позволяет сформировать понимание обычной хозяйственной деятельности, типичных операций объектов контроля, что является значимым при реализации контрольных мероприятий в сфере противодействия (легализации) доходов, полученных преступным путем, налогового контроля.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Цифровой след оставляет каждый объект контроля в связи с осуществлением отдельных операций, например, осуществлением расчетов, участием в государственных закупках, при получении субсидированных кредитов, уплате налогов и совершении иных действий, которые отражаются в виртуальном пространстве. Выделяют два вида цифрового следа: активный и пассивный. Е.Е. Кирсанова указывает, что "активный цифровой след формируется самим пользователем... пассивный цифровой след образуют данные, которые оставляют ненамеренно или вследствие работы соответствующего программного обеспечения" <1>, в связи с чем она определяет цифровой след как "информацию об активности пользователя в виртуальном пространстве" <2>. Аккумулирование информации о цифровых следах позволяет сформировать понимание обычной хозяйственной деятельности, типичных операций объектов контроля, что является значимым при реализации контрольных мероприятий в сфере противодействия (легализации) доходов, полученных преступным путем, налогового контроля.
Статья: Проблемы формирования современной модели финансово-правового регулирования в условиях структурных преобразований экономики
(Васянина Е.Л.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)Ключевые слова: финансовая система, финансовые отношения, государство, бюджет, субсидии, налоги, ответственность, административные процедуры, межотраслевые юридические конструкции, право.
(Васянина Е.Л.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)Ключевые слова: финансовая система, финансовые отношения, государство, бюджет, субсидии, налоги, ответственность, административные процедуры, межотраслевые юридические конструкции, право.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль субсидии, полученной организацией, реализующей электрическую энергию по регулируемому тарифу.
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-03-05/48510)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль субсидии, полученной организацией, реализующей электрическую энергию по регулируемому тарифу.
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-03-05/48510)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль субсидии, полученной организацией, реализующей электрическую энергию по регулируемому тарифу.