Сумма имущественного вычета при покупке жилья в 2014
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма имущественного вычета при покупке жилья в 2014 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если жилье приобретено после 01.01.2014 в долевую собственность, размер имущественного вычета распределяется между супругами в соответствии с их долями в размере фактически понесенных расходов по приобретению недвижимости, или на основании заявления о распределении общей суммы расходов на покупку недвижимости, но не более предельного размера вычета (п. 1 ст. 256 ГК РФ; пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ; Письмо ФНС России от 11.05.2023 N БС-4-11/5880@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если жилье приобретено после 01.01.2014 в долевую собственность, размер имущественного вычета распределяется между супругами в соответствии с их долями в размере фактически понесенных расходов по приобретению недвижимости, или на основании заявления о распределении общей суммы расходов на покупку недвижимости, но не более предельного размера вычета (п. 1 ст. 256 ГК РФ; пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ; Письмо ФНС России от 11.05.2023 N БС-4-11/5880@).
Готовое решение: Что означает принцип недопустимости ухудшения положения налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2025)отменяют или уменьшают налоговые вычеты. Например, с 1 января 2014 г. ограничен размер имущественного вычета по НДФЛ. Проценты по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья, выданным после 1 января 2014 г., принимаются к вычету в сумме не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)отменяют или уменьшают налоговые вычеты. Например, с 1 января 2014 г. ограничен размер имущественного вычета по НДФЛ. Проценты по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья, выданным после 1 января 2014 г., принимаются к вычету в сумме не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.05.2023 N БС-4-11/5880@
<Получение имущественных налоговых вычетов, связанных с приобретением жилья>Таким образом, одним из ключевых условий для получения рассматриваемых имущественных налоговых вычетов является документальное подтверждение, в том числе, размера фактически понесенных расходов на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке.
<Получение имущественных налоговых вычетов, связанных с приобретением жилья>Таким образом, одним из ключевых условий для получения рассматриваемых имущественных налоговых вычетов является документальное подтверждение, в том числе, размера фактически понесенных расходов на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке.
<Письмо> ФНС РФ от 07.10.2005 N ГИ-6-04/835@
"О порядке налогообложения материальной выгоды"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 16.09.2005 N 03-05-01-03/90)При исчислении суммы налога на доходы физических лиц налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) на территории Российской Федерации независимо от источника средств, израсходованных налогоплательщиком на приобретение жилья, в порядке, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
"О порядке налогообложения материальной выгоды"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 16.09.2005 N 03-05-01-03/90)При исчислении суммы налога на доходы физических лиц налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) на территории Российской Федерации независимо от источника средств, израсходованных налогоплательщиком на приобретение жилья, в порядке, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении жилья в случае, если налогоплательщик уже получал имущественный вычет по объекту недвижимого имущества, приобретенному до 1 января 2014 г.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72116)При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72116)При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если вычет на покупку жилья получен до 2014 г.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1264)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1264)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-09/78725)В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (в редакции, применяемой в отношении правоотношений, возникших до 01.01.2014) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилья, а также в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья на территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-09/78725)В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (в редакции, применяемой в отношении правоотношений, возникших до 01.01.2014) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилья, а также в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья на территории Российской Федерации.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если до 2014 г. вычет на покупку жилья не был получен.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1484)В этой связи, если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1484)В этой связи, если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
Ситуация: Каковы особенности получения имущественного вычета при оплате приобретаемого жилья с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер вычета для каждого из родителей не может превышать 3 млн руб. Данное ограничение действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения. При этом возможность родителей получить имущественный вычет по расходам на покупку жилья в собственность детей предусмотрена только с 2014 г. (п. 4 ст. 220 НК РФ; ст. 1, ч. 1, 2, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ; Письмо Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40063).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер вычета для каждого из родителей не может превышать 3 млн руб. Данное ограничение действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения. При этом возможность родителей получить имущественный вычет по расходам на покупку жилья в собственность детей предусмотрена только с 2014 г. (п. 4 ст. 220 НК РФ; ст. 1, ч. 1, 2, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ; Письмо Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40063).
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту) в отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 г.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13937)В этой связи, если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13937)В этой связи, если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке жилья после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении жилья до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 27.08.2025 N 03-04-05/83498)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
(Письмо Минфина России от 27.08.2025 N 03-04-05/83498)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в части расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если до 2014 г. был получен вычет на покупку жилья.
(Письма Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20891, от 30.01.2024 N 03-04-05/7155)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
(Письма Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20891, от 30.01.2024 N 03-04-05/7155)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если вычет на покупку жилья получен до 2014 г.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1480)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1480)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если до 2014 г. был получен вычет на покупку жилья.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-05/125867)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-05/125867)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.