Сумма подлежащая уплате уменьшается на размер налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма подлежащая уплате уменьшается на размер налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, при определении суммы налога за соответствующие налоговые периоды сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, должна была быть уменьшена на сумму вычета в виде налога, исчисленного с полученной налогоплательщиком предоплаты.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, при определении суммы налога за соответствующие налоговые периоды сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, должна была быть уменьшена на сумму вычета в виде налога, исчисленного с полученной налогоплательщиком предоплаты.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом в целях обеспечения последовательности и полноты переквалификации совершенных налогоплательщиком операций размер доначисленных налогов подлежит уменьшению на сумму налогов, уплаченных элементами схемы "дробления бизнеса" в связи с применением специальных налоговых режимов, как если бы эти налоги в рамках проверяемых периодов уплачивались налогоплательщиком-организатором. Таким образом, суд принял расчет налогов, представленный обществом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом в целях обеспечения последовательности и полноты переквалификации совершенных налогоплательщиком операций размер доначисленных налогов подлежит уменьшению на сумму налогов, уплаченных элементами схемы "дробления бизнеса" в связи с применением специальных налоговых режимов, как если бы эти налоги в рамках проверяемых периодов уплачивались налогоплательщиком-организатором. Таким образом, суд принял расчет налогов, представленный обществом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.51. Сумма подлежащего уплате налога может быть уменьшена
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.51. Сумма подлежащего уплате налога может быть уменьшена
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.1. Может ли инспекция вернуть (зачесть) налог, излишне удержанный и уплаченный налоговым агентом с дивидендов, если он не уменьшил общую сумму подлежащих уплате дивидендов на сумму полученных и не представил уточненный расчет (актуально до 31 декабря 2022 г. включительно)?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)7. При включении в сумму прибыли иностранной организации доходов, с которых в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса был фактически удержан налог, сумма налога, подлежащая уплате этой организацией, уменьшается на сумму удержанного налога.
(ред. от 17.11.2025)7. При включении в сумму прибыли иностранной организации доходов, с которых в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса был фактически удержан налог, сумма налога, подлежащая уплате этой организацией, уменьшается на сумму удержанного налога.
Готовое решение: Как составить проект контракта на поставку и монтаж оборудования по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма, подлежащая уплате исполнителю, уменьшается на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, связанных с оплатой контракта, если такие платежи должен платить заказчик.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма, подлежащая уплате исполнителю, уменьшается на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, связанных с оплатой контракта, если такие платежи должен платить заказчик.
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)При этом в силу общих принципов исчисления налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога (авансовых платежей по налогу) уменьшение допустимо при условии однократности учета в счет такого уменьшения одной и той же суммы страховых взносов. Следовательно, в первом варианте налогоплательщик может уменьшать на 1/4 годовой суммы взносов каждый авансовый платеж по "упрощенному" налогу и на 1/4 этой суммы уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года. Общая сумма уменьшения не должна превысить годовую сумму фиксированных взносов.
("Главная книга", 2023, N 18)При этом в силу общих принципов исчисления налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога (авансовых платежей по налогу) уменьшение допустимо при условии однократности учета в счет такого уменьшения одной и той же суммы страховых взносов. Следовательно, в первом варианте налогоплательщик может уменьшать на 1/4 годовой суммы взносов каждый авансовый платеж по "упрощенному" налогу и на 1/4 этой суммы уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года. Общая сумма уменьшения не должна превысить годовую сумму фиксированных взносов.
Готовое решение: Как подготовить проект государственного, муниципального контракта
(КонсультантПлюс, 2025)Включите в контракт условие о том, что сумма, подлежащая уплате исполнителю, уменьшается на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет, связанных с оплатой контракта, если их должен уплачивать в бюджет заказчик (п. 2 ч. 13 ст. 34 Закона N 44-ФЗ, Письмо Минфина России от 14.05.2020 N 24-03-08/39100).
(КонсультантПлюс, 2025)Включите в контракт условие о том, что сумма, подлежащая уплате исполнителю, уменьшается на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет, связанных с оплатой контракта, если их должен уплачивать в бюджет заказчик (п. 2 ч. 13 ст. 34 Закона N 44-ФЗ, Письмо Минфина России от 14.05.2020 N 24-03-08/39100).
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщик подает уточненную налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)к повторной выездной проверке, если в уточненной декларации уменьшена сумма налога к уплате, увеличена подлежащая возмещению сумма НДС или акциза, увеличены убытки (пп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)к повторной выездной проверке, если в уточненной декларации уменьшена сумма налога к уплате, увеличена подлежащая возмещению сумма НДС или акциза, увеличены убытки (пп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ);
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Предприниматели, не имеющие работников, уменьшают сумму налога на сумму подлежащих уплате за себя обязательных страховых взносов.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Предприниматели, не имеющие работников, уменьшают сумму налога на сумму подлежащих уплате за себя обязательных страховых взносов.
Статья: Судебная коллегия по уголовным делам Верховного Суда РФ пришла к выводу: нижестоящие суды оказались в плену обвинительного уклона, навязанного им органами предварительного расследования, результат - состоявшиеся по делу постановления отменены, дело прекращено за отсутствием состава преступления
(Колоколов Н.А.)
("Российский судья", 2023, N 3)Как в стадии предварительного расследования, так и в судах всех инстанций З. последовательно показывал, что его непосредственный начальник - Н. - поручил ему найти для ИК-5 двух овчарок. 5 апреля 2018 г. он посетил заводчика, которая продавала уже только одну собаку, о чем З. доложил своему начальнику Н. Последний предложил сообщить заводчику, что на ее счет переведут 50 000 руб., из которых она 25 000 руб. вернет З., а на остаток они купят вторую собаку у другого заводчика. Государственный контракт между ИК-5 и заводчиком был заключен 3 мая 2018 г., денежные средства последнему перевели 11 мая 2018 г. 14 мая 2018 г. он вместе со свидетелями К. и Ш. приехал к заводчику, где передал последней второй экземпляр контракта, а она передала ИК-5 одного щенка и 24 000 руб. наличными, из которых он (З.) тут же 5 000 руб. вернул заводчику на оплату налога на доходы физических лиц в размере 13% за продажу собак по государственному контракту, так как в п. 3.6 данного контракта было указано об уменьшении суммы, подлежащей уплате заказчику, физическому лицу на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетной системе РФ. Передачу заводчику денег на оплату подоходного налога он заранее оговорил с своим начальником Н., который на это дал согласие.
(Колоколов Н.А.)
("Российский судья", 2023, N 3)Как в стадии предварительного расследования, так и в судах всех инстанций З. последовательно показывал, что его непосредственный начальник - Н. - поручил ему найти для ИК-5 двух овчарок. 5 апреля 2018 г. он посетил заводчика, которая продавала уже только одну собаку, о чем З. доложил своему начальнику Н. Последний предложил сообщить заводчику, что на ее счет переведут 50 000 руб., из которых она 25 000 руб. вернет З., а на остаток они купят вторую собаку у другого заводчика. Государственный контракт между ИК-5 и заводчиком был заключен 3 мая 2018 г., денежные средства последнему перевели 11 мая 2018 г. 14 мая 2018 г. он вместе со свидетелями К. и Ш. приехал к заводчику, где передал последней второй экземпляр контракта, а она передала ИК-5 одного щенка и 24 000 руб. наличными, из которых он (З.) тут же 5 000 руб. вернул заводчику на оплату налога на доходы физических лиц в размере 13% за продажу собак по государственному контракту, так как в п. 3.6 данного контракта было указано об уменьшении суммы, подлежащей уплате заказчику, физическому лицу на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетной системе РФ. Передачу заводчику денег на оплату подоходного налога он заранее оговорил с своим начальником Н., который на это дал согласие.