Сумма страховых взносов для ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма страховых взносов для ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.21 "Порядок исчисления и уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Довод заявителя о том, что применение Управлением абзаца 5 пункта 3 статьи 346.21 НК РФ в части применения одновременно к вычету сумм страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем за своих работников, так и сумм страховых взносов, уплаченных за свое страхование в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса, противоречит буквальному смыслу абзаца 5, согласно которому, абзац 5 не распространяется на налогоплательщиков, уплачиваемых страховые взносы в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса, обоснованно отклонен судом первой инстанции.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 213.27 "Порядок удовлетворения требований кредиторов гражданина" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, непогашенная задолженность по страховым взносам подлежит включению во вторую очередь реестра требований кредиторов. Режим уплаты страховых взносов ИП в фиксированном размере тождественен режиму, установленному для удовлетворения требований о выплате заработной платы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, непогашенная задолженность по страховым взносам подлежит включению во вторую очередь реестра требований кредиторов. Режим уплаты страховых взносов ИП в фиксированном размере тождественен режиму, установленному для удовлетворения требований о выплате заработной платы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата
(Издательство "Главная книга", 2026)Фиксированный платеж за 2026 г. - 57 390 руб. (ст. 430 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Фиксированный платеж за 2026 г. - 57 390 руб. (ст. 430 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)2. Размер фиксированных платежей по взносам на ОПС и ОМС для ИП
(КонсультантПлюс, 2026)2. Размер фиксированных платежей по взносам на ОПС и ОМС для ИП
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.6.1. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, на 2026 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.6.1. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, на 2026 г.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
Статья: Пенсия ИП и самозанятых
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)Размер ежегодного страхового взноса для самозанятого аналогичен размеру страхового взноса для индивидуального предпринимателя.
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)Размер ежегодного страхового взноса для самозанятого аналогичен размеру страхового взноса для индивидуального предпринимателя.
Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Индивидуальные предприниматели (ИП) должны уплачивать страховые взносы за себя. Сумма страховых взносов состоит из фиксированной и переменной частей. О порядке исчисления страховых взносов, а также об особенностях определения дохода для расчета переменной части страховых взносов в 2025 году - в нашем материале.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Индивидуальные предприниматели (ИП) должны уплачивать страховые взносы за себя. Сумма страховых взносов состоит из фиксированной и переменной частей. О порядке исчисления страховых взносов, а также об особенностях определения дохода для расчета переменной части страховых взносов в 2025 году - в нашем материале.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.6.12. ИП могут учесть в расходах сумму страховых взносов,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.6.12. ИП могут учесть в расходах сумму страховых взносов,
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя за 2024 г. - 45 842 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя за 2024 г. - 45 842 руб.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН, если получен убыток
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ИП, дополнительно в строках 290 - 320 отразите сумму страховых взносов за себя, учтенную в строке 223. Если какого-либо показателя нет, проставьте "0" (п. 72 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ИП, дополнительно в строках 290 - 320 отразите сумму страховых взносов за себя, учтенную в строке 223. Если какого-либо показателя нет, проставьте "0" (п. 72 Порядка заполнения декларации по УСН).
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2026)Размеры страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя
(Консультация эксперта, 2026)Размеры страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)При этом предписания ст. 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (ред. от 25 декабря 2023 г.) не препятствуют суду при наличии доказательств, подтверждающих такие обстоятельства, принять решение об отсутствии оснований для взыскания с индивидуального предпринимателя сумм страховых взносов за соответствующий период (Определения Конституционного Суда РФ от 12 апреля 2005 г. N 164-О и 165-О, от 20 июня 2006 г. N 175-О и др.).
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)При этом предписания ст. 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (ред. от 25 декабря 2023 г.) не препятствуют суду при наличии доказательств, подтверждающих такие обстоятельства, принять решение об отсутствии оснований для взыскания с индивидуального предпринимателя сумм страховых взносов за соответствующий период (Определения Конституционного Суда РФ от 12 апреля 2005 г. N 164-О и 165-О, от 20 июня 2006 г. N 175-О и др.).