Сумма страховых взносов для ип за 2016 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма страховых взносов для ип за 2016 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель за 2016 год уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, превышающем установленный законом, в связи с чем в 2019 году обратился в Пенсионный фонд РФ с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм. Фонд отказал в возврате излишне уплаченных взносов, указав на наличие у плательщика ряда задолженностей. Также Фонд указал, что не может быть ответчиком по заявленному требованию, поскольку с 01.01.2017 администрирование страховых взносов передано от Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации в Федеральную налоговую службу и соответствующие территориальные налоговые органы. Суд обязал Фонд вынести решение о начислении и выплате предпринимателю процентов на сумму несвоевременно возвращенных излишне уплаченных страховых взносов и направить указанное решение на исполнение в налоговый орган по месту учета предпринимателя. Поскольку речь идет о возврате переплаты по страховым взносам, возникшей до 01.01.2017, органом, полномочным принимать решения о ее возврате и о начислении процентов на сумму несвоевременно возвращенных взносов и пеней, является именно Фонд, а органом, обязанным исполнять указанное решение, после 01.01.2017 является налоговая инспекция по месту учета налогоплательщика. Суд отметил, что плательщик, осуществляя спорные платежи, четко указал их назначение - в оплату за 2016 год, в связи с чем у Фонда не имелось законных оснований зачесть платежи в счет других обязательств за периоды 2013, 2014, 2015 годов. Кроме того, Фонд не представил документального подтверждения образования недоимки за периоды, в счет которых проведен зачет, расчет недоимки, доказательств выставления требований по уплате указанной недоимки, взыскания этой недоимки во внесудебном или судебном порядке.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель за 2016 год уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, превышающем установленный законом, в связи с чем в 2019 году обратился в Пенсионный фонд РФ с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм. Фонд отказал в возврате излишне уплаченных взносов, указав на наличие у плательщика ряда задолженностей. Также Фонд указал, что не может быть ответчиком по заявленному требованию, поскольку с 01.01.2017 администрирование страховых взносов передано от Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации в Федеральную налоговую службу и соответствующие территориальные налоговые органы. Суд обязал Фонд вынести решение о начислении и выплате предпринимателю процентов на сумму несвоевременно возвращенных излишне уплаченных страховых взносов и направить указанное решение на исполнение в налоговый орган по месту учета предпринимателя. Поскольку речь идет о возврате переплаты по страховым взносам, возникшей до 01.01.2017, органом, полномочным принимать решения о ее возврате и о начислении процентов на сумму несвоевременно возвращенных взносов и пеней, является именно Фонд, а органом, обязанным исполнять указанное решение, после 01.01.2017 является налоговая инспекция по месту учета налогоплательщика. Суд отметил, что плательщик, осуществляя спорные платежи, четко указал их назначение - в оплату за 2016 год, в связи с чем у Фонда не имелось законных оснований зачесть платежи в счет других обязательств за периоды 2013, 2014, 2015 годов. Кроме того, Фонд не представил документального подтверждения образования недоимки за периоды, в счет которых проведен зачет, расчет недоимки, доказательств выставления требований по уплате указанной недоимки, взыскания этой недоимки во внесудебном или судебном порядке.
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил ЕНВД, посчитав неверным расчет суммы налога или незаконным его неуплату
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 23.06.2016 N Ф06-9445/2016 по делу N А06-9110/2015
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 23.06.2016 N Ф06-9445/2016 по делу N А06-9110/2015
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Суд пришел к выводу о доказанности факта использования средств дольщиков не по целевому назначению
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 31)Индивидуальный предприниматель обратился с заявлением о взыскании излишне уплаченных страховых взносов и пеней, полагая, что их повторное взыскание на основании одних и тех же решений ФФОМС спустя более чем четыре года нарушает его права и законные интересы, не соответствует закону (в том числе в части истечения срока взыскания). В отзыве инспекция подтвердила, что у заявителя имеется переплата по страховым взносам за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017. Суд удовлетворил требование ИП. На момент списания (21.10.2021) денежных средств с расчетного счета ИП у него отсутствовала недоимка по страховым взносам на ОПС, в ФФОМС за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017. Списанные со счетов страхователя 21.10.2021 денежные средства не были разнесены фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц (установление данного обстоятельства подтверждено доказательствами, более того, с учетом того обстоятельства, что до 02.02.2022 данные суммы числились в неопознанных платежах, они не могли быть разнесены на лицевые счета ранее названной даты). Каких-либо судебных актов о взыскании недоимки по страховым взносам и пеням за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017, в отношении заявителя не выносилось. Фондом не представлено доказательств в обоснование того, что сроки взыскания недоимки за II - IV кварталы 2016 г. по состоянию на 15.12.2021 и 02.02.2022 не истекли. В предмет исследования судом включены обстоятельства, связанные с доводами фонда о том, что поступившие из налогового органа страховые взносы ИП разнесены на индивидуальные лицевые счета всех застрахованных лиц страхователя, включая пенсионеров, в связи с чем указанные страховые взносы не подлежат возврату. Фонд не представил сведения о суммах, учтенных в индивидуальной части тарифа страховых взносов на индивидуальном лицевом счете каждого из лиц, являющихся получателями страховой пенсии; в представленных фондом сведениях о состоянии индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц отсутствуют данные об учете в них сумм излишне взысканных страховых взносов на ОПС. В связи с этим суд пришел к выводу, что возврат заявителю излишне взысканных страховых взносов (пеней) не нарушает прав застрахованных лиц.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 31)Индивидуальный предприниматель обратился с заявлением о взыскании излишне уплаченных страховых взносов и пеней, полагая, что их повторное взыскание на основании одних и тех же решений ФФОМС спустя более чем четыре года нарушает его права и законные интересы, не соответствует закону (в том числе в части истечения срока взыскания). В отзыве инспекция подтвердила, что у заявителя имеется переплата по страховым взносам за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017. Суд удовлетворил требование ИП. На момент списания (21.10.2021) денежных средств с расчетного счета ИП у него отсутствовала недоимка по страховым взносам на ОПС, в ФФОМС за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017. Списанные со счетов страхователя 21.10.2021 денежные средства не были разнесены фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц (установление данного обстоятельства подтверждено доказательствами, более того, с учетом того обстоятельства, что до 02.02.2022 данные суммы числились в неопознанных платежах, они не могли быть разнесены на лицевые счета ранее названной даты). Каких-либо судебных актов о взыскании недоимки по страховым взносам и пеням за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017, в отношении заявителя не выносилось. Фондом не представлено доказательств в обоснование того, что сроки взыскания недоимки за II - IV кварталы 2016 г. по состоянию на 15.12.2021 и 02.02.2022 не истекли. В предмет исследования судом включены обстоятельства, связанные с доводами фонда о том, что поступившие из налогового органа страховые взносы ИП разнесены на индивидуальные лицевые счета всех застрахованных лиц страхователя, включая пенсионеров, в связи с чем указанные страховые взносы не подлежат возврату. Фонд не представил сведения о суммах, учтенных в индивидуальной части тарифа страховых взносов на индивидуальном лицевом счете каждого из лиц, являющихся получателями страховой пенсии; в представленных фондом сведениях о состоянии индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц отсутствуют данные об учете в них сумм излишне взысканных страховых взносов на ОПС. В связи с этим суд пришел к выводу, что возврат заявителю излишне взысканных страховых взносов (пеней) не нарушает прав застрахованных лиц.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Однако имеется судебная практика в период действия Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", исходя из которой рассматриваемая компенсация не является вознаграждением за труд, поэтому она не включается в объект обложения страховыми взносами как компенсационная выплата, связанная с выполнением трудовых обязанностей (Определение Верховного Суда РФ от 28.12.2016 N 310-КГ16-17515, Постановление Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 N 11031/13 по делу N А47-339/2013).
(Консультация эксперта, 2025)Однако имеется судебная практика в период действия Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", исходя из которой рассматриваемая компенсация не является вознаграждением за труд, поэтому она не включается в объект обложения страховыми взносами как компенсационная выплата, связанная с выполнением трудовых обязанностей (Определение Верховного Суда РФ от 28.12.2016 N 310-КГ16-17515, Постановление Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 N 11031/13 по делу N А47-339/2013).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 30 ноября 2016 г. N 27-П, доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего налог на доходы физических лиц и не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, учитываемый для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 30 ноября 2016 г. N 27-П, доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего налог на доходы физических лиц и не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, учитываемый для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 30 ноября 2016 г. N 27-П признал взаимосвязанные положения п. 1 ч. 8 ст. 14 Закона N 212-ФЗ и ст. 227 НК РФ в той мере, в какой на их основании решается вопрос о размере дохода, учитываемого для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, уплачивающим налог на доходы физических лиц и не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не противоречащими Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования они предполагают, что для данной цели доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего налог на доходы физических лиц и не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в соответствии с установленными НК РФ правилами учета таких расходов для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 30 ноября 2016 г. N 27-П признал взаимосвязанные положения п. 1 ч. 8 ст. 14 Закона N 212-ФЗ и ст. 227 НК РФ в той мере, в какой на их основании решается вопрос о размере дохода, учитываемого для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, уплачивающим налог на доходы физических лиц и не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не противоречащими Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования они предполагают, что для данной цели доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего налог на доходы физических лиц и не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в соответствии с установленными НК РФ правилами учета таких расходов для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Включите их в состав профессионального налогового вычета, если заявляете его по сумме произведенных и документально подтвержденных расходов. Данный вычет отразите в декларации по форме 3-НДФЛ (ст. 221 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Включите их в состав профессионального налогового вычета, если заявляете его по сумме произведенных и документально подтвержденных расходов. Данный вычет отразите в декларации по форме 3-НДФЛ (ст. 221 НК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Статья 27. Утратила силу с 1 января 2017 года. - Федеральный закон от 03.07.2016 N 250-ФЗ.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Статья 27. Утратила силу с 1 января 2017 года. - Федеральный закон от 03.07.2016 N 250-ФЗ.
Ситуация: Каковы особенности назначения самозанятым страховой пенсии по старости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Самозанятые имеют право на страховую пенсию по старости в общем порядке. Периоды осуществления деятельности в качестве самозанятого включаются в страховой стаж при условии уплаты в добровольном порядке страховых взносов в СФР.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Самозанятые имеют право на страховую пенсию по старости в общем порядке. Периоды осуществления деятельности в качестве самозанятого включаются в страховой стаж при условии уплаты в добровольном порядке страховых взносов в СФР.
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" имеет в штате только одного работника, который в 2023 г. находился в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, выплаты ему не производились. Вправе ли ИП при расчете налога по УСН уменьшить его на всю сумму исчисленных фиксированных платежей?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно абз. 7 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст. 430 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Согласно абз. 7 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст. 430 НК РФ.